区委关于财务管理制度

区委关于财务管理制度总则一、目的为了加强区委的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障区委工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合区委的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于区委机关及所属事业单位的财务活动。三、管理原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务管理和会计核算。2.勤俭节约原则：树立勤俭节约的意识，合理安排资金，严格控制费用支出，提高资金使用效益。3.公开透明原则：财务活动公开透明，接受上级主管部门和社会公众的监督。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务安全。四、管理机构及职责1.区委财务部是区委的财务主管部门，负责区委机关及所属事业单位的财务管理工作。2.区委财务部的主要职责包括：（1）制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算，监督财务预算的执行情况。（2）负责会计核算工作，编制财务报表，如实反映区委机关及所属事业单位的财务状况和经营成果。（3）负责资金管理工作，筹集和调配资金，合理安排资金使用，提高资金使用效益。（4）负责资产管理工作，加强资产的购置、使用、处置等管理，防止资产流失。（5）负责财务监督工作，对区委机关及所属事业单位的财务活动进行监督检查，发现问题及时纠正。（6）负责财务分析工作，定期对区委机关及所属事业单位的财务状况进行分析，为领导决策提供依据。预算管理一、预算编制1.预算编制原则（1）统筹兼顾、勤俭节约的原则：根据区委的工作任务和财力状况，合理安排资金，确保重点工作的需要，同时严格控制费用支出，节约资金。（2）量入为出、收支平衡的原则：根据区委的收入情况，合理编制支出预算，确保收支平衡，避免出现赤字。（3）真实合法、科学合理的原则：预算编制要真实、合法，符合国家法律法规和财务制度的规定；要科学合理，符合区委的工作实际和发展需要。2.预算编制程序（1）部门预算编制：区委各部门根据区委的工作任务和财力状况，编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后，报区委财务部。（2）综合预算编制：区委财务部对各部门的预算草案进行汇总、审核，编制区委的综合预算草案，经区委常委会审议通过后，报上级主管部门。3.预算编制内容（1）收入预算：包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。（2）支出预算：包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括专项业务费、大型设备购置、基本建设等。二、预算执行1.预算执行原则（1）严格执行预算的原则：各部门要严格按照预算规定的支出范围和标准执行预算，不得超预算支出。（2）专款专用的原则：项目支出要专款专用，不得挪作他用。（3）节约支出的原则：各部门要树立勤俭节约的意识，严格控制费用支出，提高资金使用效益。2.预算执行程序（1）预算分解：区委财务部将综合预算分解到各部门，各部门将基本支出预算分解到具体项目和责任人。（2）支出审批：各部门的支出要按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。（3）资金拨付：区委财务部根据预算和支出审批情况，及时拨付资金。（4）会计核算：各部门要按照规定的会计制度进行会计核算，及时、准确地反映预算执行情况。三、预算调整1.预算调整原则（1）调整必须符合国家法律法规和财务制度的规定。（2）调整必须符合区委的工作实际和发展需要。（3）调整必须经过规定的审批程序。2.预算调整程序（1）预算调整申请：各部门因工作任务或财力状况发生变化，需要调整预算的，应向区委财务部提出预算调整申请。（2）预算调整审核：区委财务部对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报区委常委会审议。（3）预算调整批准：区委常委会审议通过后，由区委财务部下达预算调整通知。收入管理一、收入范围区委的收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款：指上级财政部门拨付给区委的各项经费。2.事业收入：指区委所属事业单位开展业务活动取得的收入，如学费、培训费、咨询费等。3.经营收入：指区委所属企业开展经营活动取得的收入，如销售收入、服务收入等。4.其他收入：指除财政拨款、事业收入、经营收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等。二、收入确认1.财政拨款：按照财政部门的拨款通知和拨款凭证确认收入。2.事业收入：按照业务活动的实际发生情况确认收入。3.经营收入：按照销售商品或提供劳务的实际交易金额确认收入。4.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。三、收入管理要求1.严格执行国家有关收入管理的规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.所有收入必须纳入区委财务部统一管理，不得私设小金库或账外账。3.收入的取得必须合法、真实、有效，不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。4.区委财务部要及时、准确地核算收入，定期编制收入报表，向上级主管部门和领导汇报收入情况。支出管理一、支出范围区委的支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、维修费等。2.项目支出：包括专项业务费、大型设备购置、基本建设等。专项业务费是指用于完成特定工作任务所需的费用；大型设备购置是指购置单价在规定标准以上的设备所需的费用；基本建设是指新建、扩建、改建房屋建筑物等所需的费用。二、支出标准1.人员经费：按照国家有关规定和区委的工资福利政策执行。2.公用经费：按照国家有关规定和区委的实际情况制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出。3.项目支出：按照项目预算和相关规定执行，严格控制项目支出范围和标准。三、支出审批1.基本支出：由各部门负责人审核，报区委财务部审批。2.项目支出：由项目负责人提出申请，经相关部门审核后，报区委财务部审批。重大项目支出还需经区委常委会审议批准。3.支出审批程序：（1）申请：支出申请人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。（2）审核：支出申请单由相关部门负责人进行审核，审核内容包括支出事由的真实性、合理性、支出标准的符合性等。（3）审批：支出申请单由区委财务部负责人进行审批，审批内容包括支出申请的合法性、合规性、资金来源的可靠性等。重大支出还需经区委常委会审议批准。（4）支付：支出申请经审批通过后，由区委财务部按照规定的支付方式进行支付。四、支出报销1.报销凭证：支出报销时，应提供合法、有效的报销凭证，如发票、收据、支票存根等。2.报销手续：支出报销时，应填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。报销凭证由报销人签字，经相关部门负责人审核后，报区委财务部审批。3.报销时限：支出报销应及时办理，不得拖延。一般情况下，当月发生的支出应在当月报销，不得跨月报销。4.报销管理：区委财务部要加强对支出报销的管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和合规性，防止虚假报销和套取资金等行为的发生。资产管理一、资产范围区委的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、交通运输工具等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。3.无形资产：指不具有实物形态，但能为区委带来经济利益的资产，如专利权、商标权、著作权等。二、资产购置1.资产购置程序（1）申请：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，注明资产名称、规格型号、数量、单价、用途等内容，并附相关证明材料。（2）审批：资产购置申请由区委财务部进行审核，提出审核意见，报区委常委会审议批准。（3）采购：资产购置经批准后，由区委财务部按照规定的采购程序进行采购。2.资产验收资产采购到货后，由区委财务部组织相关部门进行验收，验收内容包括资产的数量、质量、规格型号等是否符合采购合同的要求。验收合格后，由验收人员签字确认。三、资产使用1.资产使用要求（1）各部门要合理使用资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。（2）资产使用人员要爱护资产，遵守资产管理制度，不得擅自将资产转借、出租、出售或抵押。（3）资产使用部门要定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。2.资产折旧与摊销固定资产按照规定的折旧年限和折旧方法计提折旧；无形资产按照规定的摊销年限和摊销方法进行摊销。四、资产处置1.资产处置程序（1）申请：资产使用部门提出资产处置申请，注明资产名称、规格型号、数量、账面价值等内容，并附相关证明材料。（2）审批：资产处置申请由区委财务部进行审核，提出审核意见，报区委常委会审议批准。（3）处置：资产处置经批准后，由区委财务部按照规定的程序进行处置。2.资产处置方式资产处置方式包括出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和区委的实际情况进行，确保资产处置的合法、公正、公平。财务监督一、内部监督1.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部监督和管理。2.设立内部审计机构，定期对财务活动进行审计，发现问题及时纠正。3.加强对财务人员的管理和监督，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。二、外部监督1.接受上级主管部门的财务监督和检查，及时整改存在的问题。2.接受社会公众的监督，定期公开财务信息，接受社会公众的监督和评价。财务分析一、财务分析内容1.预算执行情况分析：分析预算执行情况，找出预算执行中存在的问题，提出改进措施。2.财务状况分析：分析区委机关及所属事业单位的财务状况，包括资产负债状况、收入支出状况、现金流量状况等，为领导决策提供依据。3.经济效益分析：分析区委机关及所属事业单位的经济效益，包括投入产