医院财务相关管理制度

医院财务相关管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展。通过建立健全科学合理的财务管理制度，确保医院财务工作有序进行，为医疗业务开展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。医院所属的独立核算的分支机构或经济实体，应参照本制度执行，并根据实际情况制定具体的实施细则。3.基本原则合法性原则：医院财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖医院所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。安全性原则：保障资金安全，防范财务风险，确保医院资产不受损失。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、财务管理体制1.财务机构设置与职责财务部门：设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责医院财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、相互制约。财务负责人职责：全面负责医院财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和财务报告，参与医院重大经济决策，对医院财务工作的合法性、真实性、完整性负责。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务票据管理、财务档案保管等工作，确保会计信息准确、及时、完整。出纳人员职责：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，确保资金收付安全、准确。2.财务决策机制重大财务事项决策：对于重大财务事项，如大额资金支出、重大投资项目、重大资产处置等，应建立集体决策机制。由医院领导班子、相关职能部门负责人和财务人员共同参与决策，确保决策的科学性、合理性和民主性。财务分析与决策支持：定期开展财务分析工作，为医院管理层提供准确、及时的财务信息和决策建议。通过对财务数据的分析，评估医院财务状况和经营成果，发现问题并提出改进措施，为医院决策提供有力支持。三、预算管理1.预算编制预算编制原则：坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，结合医院发展战略和年度工作计划，科学合理地编制预算。预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，根据上年度预算执行情况和本年度业务发展需求，对各项收入、支出进行详细预测和分析，确保预算编制的准确性和合理性。预算编制流程：每年第四季度，由财务部门牵头，组织各科室、部门编制下一年度预算草案。各科室、部门应根据医院预算编制要求，结合本科室、部门实际情况，提出预算建议数。财务部门对各科室、部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制医院年度预算草案，报医院管理层审议通过后，提交职代会审议批准。2.预算执行与控制预算执行责任：医院各科室、部门是预算执行的责任主体，负责本科室、部门预算的具体执行。各科室、部门应严格按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算执行的严肃性。预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向医院管理层报告，并提出相应的调整建议。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。由科室、部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、医院管理层审批后，报职代会备案。3.预算考核考核指标设定：建立健全预算考核指标体系，对各科室、部门预算执行情况进行考核。考核指标应包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行准确率等。考核方式与周期：预算考核采用定期考核与不定期抽查相结合的方式，每季度对各科室、部门预算执行情况进行考核，年终进行综合评价。考核结果应用：将预算考核结果与科室、部门绩效挂钩，对预算执行情况好的科室、部门给予奖励，对预算执行不力的科室、部门进行通报批评，并扣减相应的绩效分数。四、收入管理1.医疗收入管理收费标准管理：严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准收取医疗费用。收费标准如有调整，应及时向患者公示，并做好宣传解释工作。收费票据管理：加强收费票据管理，确保收费票据的真实性、完整性和合法性。收费票据由财务部门统一购领、保管和发放，各科室、部门应指定专人负责收费票据的领用、开具和核销工作。收入核算与确认：医疗收入应按照权责发生制原则进行核算，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。财务部门应及时、准确地记录和核算各项医疗收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.其他收入管理财政补助收入管理：严格按照国家有关规定，合理使用财政补助资金，确保资金专款专用。财政补助收入应按照相关文件要求进行核算和管理，及时足额入账。科教项目收入管理：加强科教项目收入管理，严格按照项目合同约定，及时足额收取项目经费。科教项目收入应单独核算，专款专用，确保项目经费的合理使用和项目的顺利实施。其他业务收入管理：对医院开展的其他业务收入，如租金收入、培训收入等，应按照相关规定进行管理和核算。其他业务收入应纳入医院财务统一管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理1.支出审批制度审批原则：坚持“分级审批、权责明确、规范有序”的原则，根据支出金额大小和性质不同，确定相应的审批流程和审批权限。审批流程：一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经医院领导班子集体研究决定。财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行报销支付，确保支出合规、合法。2.成本费用控制成本核算与分析：建立健全成本核算制度，定期对医院成本费用进行核算和分析。通过成本核算，明确成本构成和成本变动情况，为成本控制提供依据。成本控制措施：加强对各项成本费用的控制，采取有效措施降低成本。如优化医疗流程，提高医疗效率，减少不必要的医疗消耗；加强物资采购管理，降低物资采购成本；严格控制人员经费支出，合理配置人力资源等。3.专项资金支出管理专项资金管理原则：专项资金应专款专用，严格按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。专项资金审批流程：专项资金支出应按照项目预算和合同约定进行审批，由项目负责人提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报医院管理层批准。专项资金监督检查：加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用安全、合规、有效。财务部门应定期对专项资金使用情况进行跟踪检查，及时发现问题并督促整改。六、资产管理1.流动资产货币资金管理：加强货币资金管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行清理核对，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。对预付款项要严格按照合同约定进行支付和管理，确保资金安全。存货管理：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度。合理确定存货储备量，避免积压浪费；定期对存货进行盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：固定资产购置应按照医院发展规划和实际需要，进行科学论证和决策。严格执行政府采购制度，确保固定资产购置的合规性和效益性。固定资产折旧与摊销：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧和摊销。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高资产使用效率。3.无形资产无形资产确认与计量：医院的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量，在取得时计入无形资产科目。无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报表应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。财务报告审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、医院管理层审批后，按照规定的时间和要求报送相关部门。2.财务分析财务分析内容：定期开展财务分析工作，分析内容包括医院财务状况、经营成果、预算执行情况、成本效益情况等。通过财务分析，揭示医院财务运行中存在的问题，为医院管理层决策提供依据。财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，对医院财务数据进行深入挖掘和分析。财务分析报告：财务分析人员应根据财务分析结果撰写财务分析报告，报告内容应客观、准确、清晰，提出针对性的建议和措施。财务分析报告经财务负责人审核后，报医院管理层审阅。八、财务监督1.内部监督财务内部审计：建立健全财务内部审计制度，定期对医院财务收支、经济活动进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，对财务工作进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。财务自查自纠：财务部门应定期开展财务自查自纠工作，对财务管理制度执行情况、财务收支合规性等进行检查。对自查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范有序。2.外部监督接受财政、审计等部门监督：医院应积极配合