分公司财务部管理制度

分公司财务部管理制度一、总则（一）目的为加强分公司财务管理，规范财务行为，确保分公司财务工作有序进行，保障分公司及总公司的利益，根据国家相关法律法规及总公司财务管理制度，结合分公司实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于分公司财务部全体人员及分公司各部门涉及财务相关业务的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，确保数据质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时报送财务报表和相关资料。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务人员职责（一）财务经理职责1.全面负责分公司财务部的日常管理工作，组织实施财务管理制度。2.制定财务工作计划和预算，监督执行情况，定期进行财务分析并向分公司管理层汇报。3.负责财务核算、报表编制及财务报告的审核工作，确保财务信息的准确性和及时性。4.组织资金管理，合理安排资金，确保分公司资金安全和正常运转。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.协调与总公司财务部、税务机关、银行等相关部门的关系。7.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。8.参与分公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度和分公司财务管理制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。3.协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。5.负责与分公司各部门的财务沟通和协调，解答财务相关问题。6.完成财务经理交办的其他临时性工作。（三）出纳职责1.负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。4.协助会计进行资金核对和银行对账工作。5.完成财务经理交办的其他临时性工作。三、财务工作流程（一）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时取得合法有效的发票或其他报销凭证，并在凭证上签字注明用途、金额等信息。2.将报销凭证粘贴整齐，填写费用报销单，注明费用所属部门、日期、摘要、金额等内容，并经部门负责人审核签字。3.财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.报分公司负责人审批签字。5.审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账支付。（二）资金支付流程1.业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付金额、用途、收款单位等信息，并经部门负责人审核签字。2.财务人员对资金支付申请进行审核，包括资金预算、合同执行情况等，审核无误后签字。3.报分公司负责人审批签字。4.如需总公司审批的，按总公司规定流程进行审批。5.审批通过后，出纳根据审批结果办理资金支付手续。（三）财务报表编制流程1.会计在每月末或季末、年末，收集和整理各类财务数据，包括记账凭证、账簿记录、相关业务资料等。2.对财务数据进行核对和调整，确保数据准确无误。3.根据财务核算结果，按照规定的格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.会计对编制的财务报表进行自审，检查报表数据的准确性、勾稽关系的正确性等。5.财务经理对财务报表进行审核，审核通过后签字。6.将审核后的财务报表报送分公司管理层及总公司财务部。四、预算管理（一）预算编制1.分公司各部门应根据本部门业务发展计划和工作目标，于每年末编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合分公司整体战略目标和财务状况，编制分公司年度预算草案。3.分公司年度预算草案经分公司管理层审核后，报总公司审批。（二）预算执行1.分公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，业务部门应及时向财务部报告，并说明原因和调整建议。财务部审核后报分公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、业务拓展等原因导致原预算无法执行或需要调整的，业务部门应提出预算调整申请。2.财务部对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算调整申请经分公司管理层审核后，报总公司审批。未经总公司批准，不得擅自调整预算。五、资金管理（一）现金管理1.分公司应严格按照国家现金管理规定进行现金收付，控制现金库存限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。4.出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.分公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应报总公司审批。3.出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格控制银行账户的资金收付，确保资金安全。对于大额资金支付，应实行双人操作或授权审批制度。（三）资金审批1.分公司资金支付应严格按照规定的审批流程进行，未经审批不得支付资金。2.审批人应根据职责权限和审批程序进行审批，对审批结果负责。3.对于重大资金支出或涉及资金安全的事项，应实行集体决策或联签制度。六、资产管理（一）固定资产管理1.分公司应建立固定资产台账，对固定资产进行分类登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。3.财务部负责计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果如与账面记录不符，应查明原因并及时调整账务。5.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货等）管理1.分公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范。2.存货采购应按照规定的审批程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.仓库管理人员应定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。4.加强对往来款项的管理，定期与客户和供应商核对账目，及时清理往来账款，避免坏账损失。七、成本费用管理（一）成本核算1.分公司应根据自身业务特点，确定成本核算对象和成本项目，进行成本核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。3.财务部应定期对成本核算结果进行分析，为成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.分公司各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合预算和相关规定。2.财务部应加强对费用报销的审核，对不合理的费用支出不予报销。3.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。八、税务管理（一）税务申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报，如实申报纳税事项。2.会计负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。3.税务申报前，应进行税务数据的核对和审核，避免漏报、错报等情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部应结合分公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务违规行为。3.对重大税务事项应进行专项分析和评估，制定应对措施，降低税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.分公司应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。3.审计人员应按照审计程序进行审计，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.按照总公司要求，分公司应定期聘请外部审计机构对分公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时进行整改，完善财务管理工作。（三）财务监督1.财务部应建立健全财务监督机制，对分公司财务活动进行全过程监督。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。3.定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时纠正，确保财务工作规范有序。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、银行对账单等各类财务相关资料。（二）档案整理1.会计人员应按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行整理和编号。2.确保档案资料的完整性和准确性，对破损、缺失的资料应及时进行修复和补充。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行清查盘点，确保档案保管情况良好。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅