农村公司财务管理制度

农村公司财务管理制度一、总则（一）目的为加强本农村公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常有序进行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，根据国家有关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本农村公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.风险控制原则：识别、评估和控制财务风险，确保公司财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和公司财务管理制度，遵守财务纪律。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算和财务控制。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。对公司财务人员进行管理和考核，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计职责按照国家财务法规和公司财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务凭证的真实、准确、完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监督财务预算的执行情况。定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持。负责财务档案的整理和归档，妥善保管财务资料。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时准确地登记银行存款日记账和现金日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。协助会计进行财务核算，提供相关财务数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.各部门应根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，提出调整建议，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批后的财务预算，应及时下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对财务预算的执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出解决措施。3.如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司建立财务预算考核制度，对各部门财务预算的执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品销售或劳务提供完成，且收到货款或取得收款权利时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成，且收到货款或取得收款权利时确认收入。3.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家财务法规和公司财务管理制度，对收入进行准确核算。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，并将销售合同副本报送财务部门。3.财务部门应根据销售合同和实际收款情况，及时确认收入，并进行账务处理。4.公司应加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入的真实性和准确性。五、成本费用管理（一）成本费用范围公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，均应作为本期成本费用处理；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用处理。2.成本费用应按照受益对象进行分配，准确计算各项成本费用的发生额。（三）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并严格按照计划执行。3.财务部门应加强对成本费用的核算和监督，定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。4.公司应严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和管理，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应实行限额管理，超过限额的货币资金应及时存入银行。财务人员应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款销售部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。公司应按照规定计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。2.固定资产折旧公司应按照国家财务法规和公司财务管理制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的固定资产符合公司利益。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司实际需要。2.无形资产摊销公司应按照国家财务法规和公司财务管理制度，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.公司实行分级审批制度，根据审批事项的金额大小，确定相应的审批权限。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。（二）财务审批流程1.费用报销流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人对报销事项进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后签字确认。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后报销人到财务部门办理报销手续。2.采购付款流程采购部门填写采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、金额等，并签字确认。部门负责人对采购申请进行审核，签字确认。财务部门对采购申请进行审核，审核无误后签字确认。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后采购部门与供应商签订采购合同。采购部门根据采购合同安排采购，物资到货后填写验收单，注明验收情况，并签字确认。财务部门根据采购申请单、采购合同、验收单等审核无误后，办理付款手续。（三）报销标准与要求1.公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等。2.报销人应按照公司规定的报销标准进行报销，不得超标准报销。3.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票等进行报销。4.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，确保内容完整、字迹清晰。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家财务法规和公司财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层和股东。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务数据支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层决策提供参考。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.公司管理层应定期对财务工作进行检查，确保财务工作的规范运行。（二）内