医院资产清理管理制度

医院资产清理管理制度一、总则（一）目的为加强医院资产管理，规范资产清理工作流程，确保医院资产的安全、完整，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门以及所属单位的各类资产清理管理工作。（三）基本原则1.全面清查原则：对医院所有资产进行全面清查，确保账实相符。2.实事求是原则：如实反映资产状况，不得隐瞒或虚报。3.谁使用谁负责原则：资产使用部门和个人对所使用资产的安全、完整负责。4.及时处置原则：对清查中发现的问题资产，及时进行处置，避免资产闲置或流失。二、资产清理的范围与内容（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。2.应收及预付款项：如应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。3.存货：各类库存物资、药品、卫生材料、低值易耗品等。（二）固定资产1.房屋及建筑物：医院拥有的各类办公用房、医疗用房、职工宿舍等。2.专用设备：如医疗设备、检验检测设备、科研仪器等。3.一般设备：办公家具、交通工具、计算机及周边设备等。4.文物和陈列品：医院收藏的具有历史、文化、艺术价值的文物和陈列品。5.图书、档案：医院图书馆的藏书、各部门的档案资料等。6.其他固定资产：不属于以上类别的固定资产。（三）无形资产1.专利权、商标权、著作权等知识产权。2.土地使用权、医院品牌等。（四）对外投资医院以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。三、资产清理的组织与分工（一）资产清理工作领导小组成立医院资产清理工作领导小组，由医院院长担任组长，财务、审计、总务、设备等相关部门负责人为成员。负责全面领导和协调资产清理工作，制定资产清理工作方案，解决资产清理工作中的重大问题。（二）各部门职责1.财务部门负责制定资产清查的财务工作方案，组织实施财务账目核对和资产价值确认。对资产清查结果进行财务分析，编制资产清查财务报告。协助各部门对盘盈、盘亏资产进行账务处理。2.审计部门负责对资产清理工作进行审计监督，检查资产清理工作的合规性、真实性。对资产清查结果进行审计核实，出具审计报告。3.总务部门负责组织房屋及建筑物、一般设备等实物资产的清查工作，核实资产的数量、使用状况等。对清查中发现的资产损坏、丢失等情况进行调查，提出处理意见。4.设备部门负责组织专用设备等实物资产的清查工作，建立设备台账，核对设备的型号、规格、数量等信息。协助各部门对盘盈、盘亏设备进行技术鉴定，提出处理建议。5.各使用部门负责本部门资产的自查工作，对资产的数量、质量、使用状况等进行详细清查，如实填报资产清查表。配合其他部门做好资产清查的相关工作，及时提供资产清查所需的资料和信息。四、资产清理的步骤与方法（一）准备阶段1.制定资产清理工作方案，明确资产清理的范围、内容、步骤、时间安排以及各部门的职责分工。2.组织相关人员进行培训，使其熟悉资产清理的政策法规、工作流程和方法。3.准备资产清查所需的各类表格、账册、凭证等资料。（二）清查阶段1.财务账目核对财务部门按照国家统一的会计制度，对医院的各类账目进行全面核对，确保账目记录准确无误。2.实物资产清查各使用部门按照资产清查工作方案的要求，对本部门的实物资产进行逐一清查，登记资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用状况等信息。总务、设备等部门对全院的房屋及建筑物、专用设备、一般设备等实物资产进行清查，与各使用部门的清查结果进行核对，核实资产的实际状况。3.债权债务清查财务部门对医院的应收及预付款项、应付及预收款项等债权债务进行清查，与相关单位或个人进行核对，确认债权债务的真实性和准确性。（三）盘点结果处理阶段1.编制资产清查报告各部门根据资产清查结果，编制资产清查表，详细反映资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。财务部门汇总各部门的资产清查表，编制资产清查报告，说明资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等。2.资产盘盈、盘亏的认定与处理资产盘盈是指医院在资产清查中发现的账外资产或资产溢余。对于盘盈资产，由使用部门查明原因，提出处理意见，经资产清理工作领导小组审批后，按照规定进行账务处理。资产盘亏是指医院在资产清查中发现的资产短缺或损失。对于盘亏资产，由使用部门说明情况，提供相关证明材料，经审计部门审计核实后，报资产清理工作领导小组审批。属于正常损耗、报废的资产，按照规定进行核销；属于责任人赔偿的资产，由责任人负责赔偿；属于因管理不善等原因造成的资产损失，追究相关责任人的责任。3.资产毁损的处理对于毁损的资产，由使用部门提出鉴定意见，经设备部门等相关部门进行技术鉴定后，报资产清理工作领导小组审批。根据审批意见，对毁损资产进行相应的处理，如报废、变卖等。（四）总结阶段1.对资产清理工作进行总结，分析资产清理中发现的问题，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.根据资产清理结果，完善医院资产管理制度，加强资产管理，提高资产使用效益。五、资产清理的时间安排（一）年度资产清理每年[具体时间]开展一次年度资产清理工作，对医院全年的资产状况进行全面清查。（二）专项资产清理根据医院管理需要或上级部门要求，不定期开展专项资产清理工作，如对某类设备、某一区域的资产等进行专项清查。六、资产清理的监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对资产清理工作进行审计监督，检查资产清查工作的程序是否合规、清查结果是否真实准确。2.财务部门加强对资产清查结果的审核，确保资产清查数据的准确性和账务处理的规范性。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计机关等外部机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供资产清查资料和信息。七、资产清理的档案管理资产清理工作结束后，各部门应将资产清查过程中形成的各类资料，如资产清查工作方案、资产清查表、审计报告、资产盘盈盘