工会专用账户管理制度

工会专用账户管理制度总则1.目的为加强公司工会专用账户的管理，规范工会经费的收支行为，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司工会专用账户的设立、使用、核算、监督等管理活动。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。专款专用原则：工会经费应专门用于工会开展各项活动、维护职工权益、为职工服务等方面，不得挪作他用。预算管理原则：实行全面预算管理，合理编制工会经费预算，严格执行预算，加强预算控制和分析。民主管理原则：工会经费的收支情况应定期向工会会员公开，接受会员监督。账户设立与管理1.账户设立公司工会应按照国家有关规定，在银行开设工会专用账户。账户名称为[公司工会名称]工会委员会专用账户，账号为[具体账号]。开户银行应选择具有良好信誉、服务质量高、结算便捷的金融机构。2.账户管理工会应指定专人负责工会专用账户的管理，包括账户的开立、变更、撤销以及日常资金收付等工作。账户管理人员应严格遵守银行账户管理规定，妥善保管账户密码、印鉴等重要资料，确保账户安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证账实相符。经费收入管理1.会费收入工会会员应按照本人工资收入的规定比例向工会缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的[X]%。会员会费由公司财务部门在发放工资时代扣代缴，工会应定期与财务部门核对会费收缴情况，确保会费足额及时收缴。2.拨缴经费收入公司应按照全部职工工资总额的[X]%向工会拨缴经费。工资总额的计算按照国家统计局规定的口径执行。公司行政应于每月[具体日期]前，将上月应拨缴的工会经费足额拨入工会专用账户。工会应及时核对拨缴经费收入，并向公司行政开具《工会经费拨缴款专用收据》。3.上级工会补助收入上级工会根据工作需要和有关规定，对公司工会给予的补助，包括专项补助、送温暖补助、劳模补助等。上级工会补助收入应及时足额入账，工会应按照上级工会的要求和规定使用补助资金，并定期向上级工会报告使用情况。4.其他收入工会开展活动取得的收入、接受捐赠收入、利息收入等其他收入。其他收入应按照规定及时入账，纳入工会经费统一管理。经费支出管理1.支出范围职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。业务支出：包括工会干部培训、会议、专项业务等方面的支出。资本性支出：包括工会办公设备购置、办公用房装修等方面的支出。其他支出：包括工会组织的其他活动支出、对附属单位的补助支出等。2.支出审批工会经费支出应严格按照审批程序进行。各项支出应填写《工会经费支出审批表》，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。审批流程为：经办人填写审批表并签字→部门负责人审核签字→工会主席审批签字→财务人员审核付款。重大支出项目（金额超过[具体金额]）应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。报销费用应符合公司财务制度和工会经费支出范围的规定，对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。报销时应按照规定粘贴报销凭证，填写报销单，做到字迹清晰、内容准确。4.支付方式工会经费支出应优先采用银行转账方式支付，确需现金支付的，应严格按照现金管理规定执行。支付给个人的费用，应通过银行代发或直接支付到个人银行账户，不得支付现金。预算管理1.预算编制工会应于每年[具体日期]前，根据本年度工会工作任务和实际情况，编制下一年度工会经费预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入等预计情况编制；支出预算应按照支出范围和重点，结合实际工作需要，分项目、分金额进行编制。预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。2.预算执行工会应严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入、安排支出，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。3.预算监督工会应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。工会经费审查委员会应对预算执行情况进行审查监督，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。核算与报表1.会计核算工会应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，进行账务处理。会计核算应真实、准确、完整、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。工会应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等，如实反映工会财务状况和收支情况。2.财务报表工会应于每月终了后[具体日期]内，向工会委员会报送月度财务报表，包括资金收支情况表、往来账款明细表等。工会应于每年终了后[具体日期]内，向工会会员大会或会员代表大会报送年度财务决算报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、财务情况说明书等。财务报表应经工会主席审核签字，并加盖工会印章后上报。监督检查1.内部监督工会经费审查委员会应定期对工会经费收支情况进行审查监督，检查经费收支是否符合规定，预算执行是否严格，财务制度是否健全等。经费审查委员会应出具审查报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并督促工会及时整改。2.外部监督工会应接受上级工会的财务监督检查，按照上级工会的要求提供相关资料和信息。工会应接受国家审计机关、税务机关等有关部门的监督检查，如实反映工会经费收支情况，积极配合做好相关工作。法律责任1.对违反本制度规定，擅自挪用工会经费、截留工会收入、虚报冒领工会经费等行为，按照国家法律法规和