固定资产购置管理制度

固定资产购置管理制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产购置管理，规范购置流程，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的固定资产购置管理。（三）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营相关的设备等。（四）管理原则1.预算控制原则：固定资产购置应纳入年度预算管理，严格按照预算安排执行。2.效益优先原则：优先购置能提高公司生产效率、降低成本、提升产品质量或增强市场竞争力的固定资产。3.合理配置原则：根据公司实际需求，合理配置固定资产，避免重复购置和闲置浪费。4.规范流程原则：遵循规定的购置流程，确保购置过程公开、公正、透明。二、职责分工（一）使用部门1.根据业务需求，提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预计使用年限等信息。2.参与固定资产的选型、验收等工作，负责所购固定资产的日常使用、维护和保管。（二）资产管理部门1.负责固定资产购置的归口管理，审核购置申请，提出审核意见。2.会同财务部门编制固定资产购置预算，跟踪预算执行情况。3.参与固定资产的选型、采购、验收等工作，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。（三）财务部门1.负责审核固定资产购置预算，提供资金保障。2.参与固定资产的选型、采购、验收等工作，负责固定资产的账务处理和折旧计提。3.对固定资产购置的资金使用情况进行监督检查。（四）采购部门1.根据批准的购置申请，负责固定资产的采购工作，选择合格的供应商，签订采购合同。2.确保采购的固定资产符合质量要求，按时交付使用部门。三、购置预算管理（一）预算编制1.各使用部门应于每年年末根据下一年度业务发展规划和实际需求，编制固定资产购置预算草案，提交资产管理部门。2.资产管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核，结合公司整体战略和财务状况，提出调整意见，形成年度固定资产购置预算方案，报公司管理层审批。3.经公司管理层批准后的固定资产购置预算，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（二）预算执行1.各部门应按照批准的预算安排组织固定资产购置，不得超预算购置。2.财务部门应根据预算执行情况，合理安排资金，确保固定资产购置资金及时足额到位。3.资产管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。四、购置流程（一）申请1.使用部门根据业务需要，填写《固定资产购置申请表》，详细注明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计使用年限、预算金额等信息，并提交部门负责人审核签字。2.部门负责人对购置申请的必要性、合理性进行审核，签署意见后报资产管理部门。（二）审核1.资产管理部门收到购置申请后，对申请内容进行审核，重点审核是否符合预算安排、是否确属业务需要、资产配置是否合理等。2.如审核通过，资产管理部门将申请表提交财务部门审核资金预算；如审核不通过，应及时反馈使用部门并说明理由。（三）审批1.财务部门对购置申请的资金预算进行审核，签署意见后报公司分管领导审批。2.公司分管领导根据公司实际情况和审批权限，对购置申请进行审批。对于重大固定资产购置项目，需提交公司总经理办公会或董事会审议批准。（四）采购1.经审批通过的购置申请，由采购部门按照公司采购管理相关规定，选择合格的供应商进行采购。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.在采购过程中，采购部门应严格按照合同约定进行采购，确保采购资产的质量和交货期。（五）验收1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门、资产管理部门和质量检验部门进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准，对固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等进行全面检查，填写《固定资产验收单》。3.如验收合格，验收人员应在验收单上签字确认；如验收不合格，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（六）入账1.资产管理部门根据验收合格的《固定资产验收单》，及时办理固定资产入账手续，建立固定资产台账。2.财务部门根据资产管理部门提供的入账信息，按照财务会计制度的规定进行账务处理，计提固定资产折旧。五、购置方式（一）集中采购对于公司通用的、批量较大的固定资产，如办公家具、计算机设备等，由公司统一组织集中采购。集中采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购成本合理、质量可靠。（二）分散采购对于专业性较强、个性化需求较高的固定资产，如专用生产设备、科研仪器等，由使用部门根据实际情况自行组织采购，但应按照公司采购管理相关规定进行操作，确保采购过程合规。（三）租赁对于一些使用频率较低、价值较高的固定资产，如大型设备、车辆等，公司可根据实际情况选择租赁方式使用。租赁固定资产应签订租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、设备维护责任等条款。六、固定资产的验收与交付（一）验收标准1.固定资产的验收应按照采购合同约定的规格型号、数量、质量标准等进行。2.对于技术含量较高的固定资产，应邀请专业技术人员参与验收，确保资产符合技术要求。（二）验收流程1.采购部门在固定资产到货前，应提前通知使用部门和资产管理部门做好验收准备。2.到货后，采购部门组织使用部门、资产管理部门和质量检验部门共同进行验收。3.验收人员对固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等进行检查，填写《固定资产验收单》。4.验收合格后，验收人员在验收单上签字确认，资产管理部门办理固定资产入账手续，使用部门接收固定资产并负责保管和使用。（三）交付手续1.固定资产验收合格后，采购部门应及时与使用部门办理交付手续，填写《固定资产交付清单》，双方签字确认。2.《固定资产交付清单》应包括固定资产的名称、规格型号、数量、交付时间、交付地点等信息。七、固定资产的使用与维护（一）使用管理1.使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程，正确使用固定资产，确保资产的安全和正常运行。2.严禁擅自拆卸、改装、出借、出租固定资产，如需对固定资产进行技术改造或变更用途，应报资产管理部门和公司领导批准。3.使用部门应建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的使用情况、维修保养记录等信息。（二）维护保养1.资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。2.使用部门应按照维护保养计划，定期对固定资产进行维护保养，确保资产性能良好。3.对于需要专业维修的固定资产，使用部门应及时通知资产管理部门，由资产管理部门联系专业维修人员进行维修。（三）故障处理1.固定资产发生故障时，使用部门应及时报告资产管理部门，并采取必要的应急措施，防止故障扩大。2.资产管理部门应组织相关人员对故障原因进行分析，制定维修方案，尽快恢复固定资产的正常运行。3.对于因使用不当或维护不善导致固定资产损坏的，应追究相关责任人的责任。八、固定资产的盘点与清查（一）盘点计划1.资产管理部门应定期组织固定资产盘点，每年至少进行一次全面盘点。2.在盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间安排、人员分工等。（二）盘点实施1.盘点人员按照盘点计划，对固定资产进行逐一清点，核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应详细记录情况，并查明原因。3.盘点结束后，盘点人员应填写《固定资产盘点表》，并签字确认。（三）清查报告1.资产管理部门根据盘点结果，编制《固定资产清查报告》，详细说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。2.《固定资产清查报告》经资产管理部门负责人审核后，报公司管理层审批。3.公司管理层根据审批意见，对盘盈盘亏的固定资产进行相应的账务处理和资产调整。九、固定资产的处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的固定资产。2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致损坏无法修复的固定资产。4.闲置、不需用的固定资产。（二）处置方式1.报废：对于已无使用价值、无法修复或修复成本过高的固定资产，经公司批准后进行报废处理。2.出售：对于仍有使用价值的闲置、不需用固定资产，可通过市场交易等方式进行出售。3.捐赠：对于符合公司捐赠政策的固定资产，可进行捐赠处理。（三）处置流程1.使用部门或资产管理部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等信息，并提交部门负责人审核签字。2.部门负责人审核后，将申请表报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报公司财务部门审核资产账面价值。3.财务部门审核通过后，将申请表报公司分管领导审批。对于重大固定资产处置项目，需提交公司总经理办公会或董事会审议批准。4.经审批通过的处置申请，由资产管理部门按照规定的处置方式进行处置。对于出售、捐赠的固定资产，应签订相关合同或协议，并办理资产交接手续；对于报废的固定资产，应进行妥善处理，确保资产安全。5.处置完成后，资产管理部门应及时办理固定资产账务核销手续，更新固定资产台账。十、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对固定资产购置、使用、维护、处置等情况进行审计监督，检查制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常检查