出纳岗位日常管理制度

出纳岗位日常管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范出纳岗位工作流程，确保公司资金安全、准确、高效地运作，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和公司财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则：妥善保管库存现金、有价证券、印章、票据等，确保资金安全。4.及时性原则：及时办理各项收支业务，不得拖延积压，保证资金的正常流转。二、岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确，唱收唱付，日清日结，账款相符。发现长款或短款，应及时查找原因，并报告上级领导。（二）银行结算1.熟悉各种银行结算方式，根据公司业务需要，正确选择结算方式办理款项收付。2.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票，不得出租、出借银行账户。3.及时取得银行结算凭证，核对凭证内容与业务是否相符，如有不符应及时查明原因并处理。4.每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款账目与银行对账单相符。如有未达账项，应及时查找原因并进行处理。（三）票据管理1.负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门或人员、用途、金额等信息。3.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。4.妥善保管空白票据和已使用票据存根，防止票据丢失、被盗用或涂改。票据存根应按规定期限保存，期满后经批准方可销毁。（四）印章管理1.负责保管公司财务专用章和法人章（或授权使用的其他印章）。2.严格按照公司印章管理制度使用印章，不得擅自将印章交予他人保管或使用。3.使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经相关领导审批后，方可盖章。4.印章使用完毕后，应及时将印章归还原位，妥善保管。（五）资金日报与财务报表编制1.每日下班前，编制资金日报表，反映公司当日现金、银行存款的收支情况及余额。资金日报表应及时报送财务经理和相关领导。2.根据公司财务制度和相关规定，定期编制出纳相关的财务报表，如现金流量表等，确保报表数据准确、完整、及时。（六）其他工作1.协助会计做好账务处理工作，提供相关资料和数据支持。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务人员将收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、准确性、完整性，包括客户名称、金额、业务内容等信息。当面清点现金，核对现金金额与收款凭证一致。在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并签字确认。将收款凭证的记账联交会计记账，存根联留存。将现金存入保险柜或及时送存银行，并在现金日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。2.付款流程业务人员填写借款单或费用报销单，经相关领导审批后提交给出纳。出纳审核借款单或费用报销单的审批手续是否齐全，内容是否真实、准确、完整。核对报销金额与发票等原始凭证金额是否一致，如有不符，应要求业务人员说明原因并进行调整。按照审批后的金额支付现金，当面点交收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并签字确认。将付款凭证的记账联交会计记账，存根联留存。在现金日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。（二）银行结算流程1.收款流程收到银行收款通知后，出纳及时核对收款信息，包括客户名称、金额、款项来源等。与相关业务人员核实收款情况，确认无误后，在银行收款回单上签字。将银行收款回单交会计记账，并在银行存款日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。2.付款流程业务人员填写付款申请单，注明付款金额、收款单位、付款用途等信息，经相关领导审批后提交给出纳。出纳审核付款申请单的审批手续是否齐全，内容是否真实、准确、完整。根据付款申请单，选择合适的银行结算方式，如支票、网银转账等。填写支票或网银转账相关信息，确保信息准确无误。加盖财务专用章和法人章（或授权使用的其他印章），并进行支票登记或网银操作。将支票存根或网银转账记录交会计记账，并在银行存款日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。（三）票据开具与使用流程1.开具发票业务人员提出开票申请，提供开票信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。出纳审核开票信息的准确性，确保与业务实际情况相符。根据开票信息，在开票系统中开具发票，确保发票内容清晰、准确、完整，打印发票并加盖发票专用章。将发票联交业务人员，记账联交会计记账，存根联留存。在发票登记簿上记录发票号码、开具日期、客户名称、金额等信息。2.开具收据业务人员提出开收据申请，说明收款事由、金额等信息。出纳审核开收据申请，确认无误后，在收据上填写收款日期、交款单位、收款事由、金额等内容，并加盖财务专用章。将收据联交交款人，记账联交会计记账，存根联留存。在收据登记簿上记录收据号码、开具日期、交款单位、金额等信息。（四）印章使用流程1.填写印章使用申请表业务人员需要使用印章时，填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息。2.审批将印章使用申请表提交给相关领导审批，领导根据实际情况进行审核并签字批准。3.盖章出纳根据审批后的印章使用申请表，在相应的文件或票据上加盖印章，并确保印章清晰、端正。4.登记使用完毕后，在印章使用登记簿上记录印章使用日期、用途、文件名称、盖章人等信息。四、库存现金管理（一）库存现金限额1.公司根据日常现金收付业务量，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，不得随意变更。如需调整，应提前向开户银行提出申请，经批准后方可调整。（二）现金保管1.出纳应将库存现金存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，确保现金安全。2.保险柜钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意交予他人。如因特殊原因需要他人代保管，应经财务经理批准，并做好交接记录。3.每日下班前，出纳应将保险柜内的现金进行清点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告上级领导。（三）现金盘点1.公司应定期对库存现金进行盘点，盘点工作由财务经理或其指定人员负责组织实施。2.现金盘点应采用实地盘点法，即对保险柜内的现金进行逐一清点。盘点时，出纳应在场，并提供相关资料和协助。3.现金盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、实存金额、账存金额、差异金额及原因等信息。现金盘点表应由盘点人员、出纳签字确认。4.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并根据情况进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金收付差错的，应及时调整账目；属于其他原因造成的现金短缺或溢余，应按照公司相关规定进行处理。五、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司法定代表人或其授权人批准，并按照银行规定办理相关手续。2.出纳应妥善保管银行账户开户许可证、预留印鉴卡等重要资料，不得随意丢失或泄露。3.公司应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用或已不再使用的银行账户，应及时办理销户手续，以确保银行账户的安全和合规。（二）银行存款核对1.出纳应每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应在每月末结账前编制完成，并经财务经理审核签字。2.银行存款核对的内容包括银行存款日记账与银行对账单的余额核对、发生额核对以及未达账项的核对。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时查找原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。3.对于未达账项，出纳应及时与银行沟通，查明原因，并采取相应的措施进行处理。如属于银行记账错误，应及时要求银行更正；如属于公司记账错误，应及时调整账目；如属于正常的未达账项，应在银行存款余额调节表中注明，并确保在次月能够及时处理。（三）银行存款安全防范1.出纳应妥善保管银行账户密码，不得将密码告知他人。如因工作需要必须告知他人，应经财务经理批准，并做好记录。2.严禁使用公司银行账户进行与公司业务无关的资金收付活动。如发现异常资金收付情况，应及时报告上级领导，并采取相应的措施进行处理。3.定期对银行账户进行监控，关注账户资金动态，如发现账户资金出现异常变动，应及时查明原因，并报告上级领导。六、票据及印章管理（一）票据管理1.票据购买出纳应根据公司业务需要，定期到税务机关或其他相关部门购买各类票据，如发票、收据等。购买票据时，应填写票据购买申请表，注明票据种类、数量、购买日期等信息，经财务经理审批后，方可办理购买手续。购买票据后，应及时将票据登记入账，并妥善保管。2.票据保管出纳应设立专门的票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门或人员、用途、金额等信息。票据应存放在保险柜或其他安全可靠的地方，确保票据安全。对于空白票据，应严格保管，不得随意乱放或丢失。如发现票据丢失，应立即报告上级领导，并采取相应的挂失、声明作废等措施，以防止票据被冒用。3.票据使用出纳应严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。开具票据时，应按照顺序号依次使用，不得跳号、错号。如因填写错误或其他原因需要作废票据，应在票据上加盖“作废”章，并将作废票据的所有联次妥善保管，不得随意销毁。票据使用完毕后，应及时将票据存根联交会计记账，并在票据登记簿上记录票据使用情况。4.票据核销出纳应定期对已使用的票据进行核销，确保票据的使用情况与登记簿记录一致。核销票据时，应将票据存根联与相关记账凭证进行核对，检查票据的开具金额、用途等信息是否与记账凭证相符。核销后的票据存根联应按照公司档案管理规定进行妥善保管，期满后经批准方可销毁。（二）印章管理1.印章保管公司财务专用章和法人章（或授权使用的其他印章）应由出纳专人保管，不得擅自将印章交予他人保管或使用。印章应存放在保险柜或其他安全可靠的地方，确保印章安全。如因特殊原因需要将印章带出公司，应经财务经理批准，并办理相关登记手续，由专人负责携带和保管。2.印章使用使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经相关领导审批后，方可盖章。印章使用申请表应与相关文件或票据一同存档，以备查阅。盖章时，应确保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜或遗漏。3.印章交接出纳因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接手续应由财务经理或其指定人员负责监交。交接双方应在印章交接清单上签字确认，清单应详细记录印章名称、数量、交接日期等信息。交接完成后，原保管人员应将印章及相关资料移交给新保管人员，并确保交接清楚。七、财务报销管理（一）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或其他不符合规定的凭证报销。2.报销凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.发票应加盖发票专用章，印章应清晰、完整，不得加盖其他印章或无印章。发票内容应与实际业务相符，不得涂改、挖补。如发现发票有问题，应及时与开票单位联系更换。（二）报销流程1.业务人员填写借款单或费用报销单，注明借款或报销事由、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证，如发票、收据、合同等。2.将借款单或费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应根据公司相关规定和业务实际情况，对借款或报销事项进行审核，并签字确认。3.经部门负责人审批后的借款单或费用报销单提交给出纳审核，出纳审核的内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，审批手续是否齐全，金额是否准确等。如审核无误，出纳签字确认。4.出纳审核通过后，将借款单或费用报销单提交给财务经理审批，财务经理应根据公司财务制度和预算情况，对借款或报销事项进行最终审核，并签字确认。5.经财务经理审批后的借款单或费用报销单，出纳按照审批后的金额支付现金或办理银行转账手续，并在付款凭证上签字确认。6.付款完成后，出纳将借款单或费用