2025年国家税务师考试模拟试卷及答案

2025年国家税务师考试模拟试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共12分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

答案：D

2.企业购买固定资产发生的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？

A.用于销售货物

B.用于提供加工修理修配劳务

C.用于非增值税应税项目

D.用于集体福利

答案：B

3.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.押票联

C.押根联

D.记账联

答案：C

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

答案：A

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率为3%

B.个人所得税的税率为5%

C.个人所得税的税率为10%

D.个人所得税的税率为20%

答案：D

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？

A.城市维护建设税的税率为3%

B.城市维护建设税的税率为5%

C.城市维护建设税的税率为7%

D.城市维护建设税的税率为10%

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共18分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.从事货物生产的单位和个人

B.从事货物批发和零售的单位和个人

C.从事加工修理修配劳务的单位和个人

D.从事不动产销售的单位和个人

答案：ABCD

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

答案：ABCD

3.个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.城市维护建设税的征税范围包括哪些？

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.文化事业建设费

D.地方教育附加

答案：ABCD

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.免税农产品

C.税法规定的免税项目

D.税法规定的应税项目

答案：ABC

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的产业

B.企业从事国家限制的产业

C.企业从事地方鼓励的产业

D.企业从事地方限制的产业

答案：AC

三、判断题（每题2分，共12分）

1.增值税的征税范围包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。（）

答案：√

2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等。（）

答案：√

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。（）

答案：√

4.城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、地方教育附加等。（）

答案：√

5.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联、存根联等。（）

答案：×（增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联）

6.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的纳税人。

答案：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等。

3.简述个人所得税的征税对象。

答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

4.简述城市维护建设税的征税范围。

答案：城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、地方教育附加等。

5.简述增值税专用发票的联次。

答案：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联。

五、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2024年销售收入为1000万元，购进原材料、低值易耗品等可抵扣进项税额为150万元，计算该企业应纳增值税。

答案：应纳增值税=销售收入×税率-可抵扣进项税额=1000×13%-150=65万元

2.某企业2024年实现利润总额为500万元，适用企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税。

答案：应纳企业所得税=利润总额×税率=500×25%=125万元

六、案例分析题（每题10分，共10分）

1.某企业2024年销售货物1000万元，购进原材料、低值易耗品等可抵扣进项税额150万元，销售不动产200万元，计算该企业应纳增值税。

答案：应纳增值税=销售收入×税率-可抵扣进项税额=（1000×13%+200×5%）-150=85万元

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析：增值税的征税范围包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物不属于增值税的征税范围。

2.B

解析：企业购买固定资产发生的进项税额，用于提供加工修理修配劳务的情况下可以抵扣。

3.C

解析：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联，押根联不属于增值税专用发票的联次。

4.A

解析：企业所得税的税率为25%，这是目前我国企业所得税的基本税率。

5.D

解析：个人所得税的税率分为不同的档次，其中20%是个人所得税的最高税率。

6.B

解析：城市维护建设税的税率为5%，这是目前我国城市维护建设税的基本税率。

二、多项选择题

1.ABCD

解析：增值税的纳税人包括从事货物生产的单位和个人、从事货物批发和零售的单位和个人、从事加工修理修配劳务的单位和个人、从事不动产销售的单位和个人。

2.ABCD

解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等。

3.ABCD

解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

4.ABCD

解析：城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、地方教育附加等。

5.ABC

解析：增值税的免税项目包括出口货物、免税农产品、税法规定的免税项目。

6.AC

解析：企业所得税的优惠政策包括企业从事国家鼓励的产业和企业从事地方鼓励的产业。

三、判断题

1.√

解析：增值税的征税范围确实包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。

2.√

解析：企业所得税的纳税义务人确实包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等。

3.√

解析：个人所得税的征税对象确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

4.√

解析：城市维护建设税的征税范围确实包括城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、地方教育附加等。

5.×

解析：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联，没有押根联。

6.√

解析：企业所得税的税率确实分为25%、20%、15%三个档次。

四、简答题

1.纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。

2.纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等。

3.征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

4.征税范围包括城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、地方教育附加等。

5.增值税专