碧桂园会计管理制度

碧桂园会计管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范碧桂园集团（以下简称“集团”）及各下属公司的会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。（二）适用范围本制度适用于碧桂园集团总部及所有下属控股子公司、分公司等独立核算的会计主体。（三）基本原则1.合法性原则：会计核算和财务管理应遵守国家有关法律法规、会计准则和集团内部规定。2.真实性原则：会计信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.及时性原则：会计核算应及时进行，确保财务信息的时效性。4.一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致，不得随意变更。5.明晰性原则：会计记录和财务报表应清晰明了，便于理解和使用。二、会计机构与人员（一）会计机构设置1.集团总部设立财务中心，负责集团整体的财务管理和会计核算工作。2.各下属公司应根据业务规模和管理要求，设置独立的财务部门，配备相应的会计人员。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务部门应根据工作需要，合理配备会计主管、会计、出纳等岗位人员，并明确各岗位的职责权限。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理本单位的会计工作，制定和完善会计管理制度。审核会计凭证、财务报表等会计资料，确保其真实、准确、完整。组织财务预算的编制、执行和分析，为企业决策提供财务支持。协调与其他部门的关系，参与企业的经济活动分析和管理决策。2.会计职责按照国家统一的会计制度和集团内部规定，进行会计核算，编制会计凭证和财务报表。负责登记账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助会计主管进行财务预算的编制和执行，提供相关财务数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、会计核算（一）会计核算基础1.集团采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。4.会计人员应及时审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。5.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。记账凭证应及时登记账簿，不得积压。（三）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记企业的全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是为备忘备查而设置的账簿，如固定资产卡片、低值易耗品备查簿等。2.会计人员应按照国家统一的会计制度和集团内部规定设置会计账簿，并根据审核无误的记账凭证登记账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符、账证相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计账簿与实物及款项之间应定期核对，发现不符时应及时查明原因，并进行调整。4.会计账簿应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。（四）财务报表1.财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和集团内部规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.集团总部应定期收集、汇总下属公司的财务报表，并进行合并报表的编制。合并报表应按照企业会计准则的规定进行编制，反映集团整体的财务状况和经营成果。4.财务报表应及时报送相关部门和单位，如股东、债权人、税务机关等。同时，应按照规定的期限和方式进行财务信息披露，确保信息的公开、透明。四、财务预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，各下属公司应根据集团的战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各下属公司财务部门负责组织编制，经公司管理层审核后报集团总部审批。3.财务预算编制应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并应根据企业的实际情况和市场变化，合理确定预算指标。4.在预算编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，进行必要的市场调研和分析预测，确保预算指标的科学性和合理性。同时，应加强与各部门的沟通协调，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.各下属公司应严格执行经集团总部审批的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.各部门应按照预算安排组织生产经营活动，严格控制各项费用支出，确保预算的执行。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.财务部门应建立预算执行情况报告制度，定期向上级领导和相关部门报告预算执行情况，为企业决策提供依据。同时，应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算的严格执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应经下属公司管理层审核后报集团总部审批。2.预算调整应充分考虑各种因素的影响，确保调整后的预算指标仍然具有科学性和合理性。同时，应加强对预算调整的审核和监督，防止随意调整预算。3.预算调整后，应及时将调整后的预算指标下达给各部门，并对预算执行情况进行相应的调整和监控。五、资金管理（一）资金筹集1.集团及各下属公司应根据企业的发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金的供应。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和证券监管部门的规定进行操作，确保融资活动的合法性和规范性。债权融资应根据企业的信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资方式，合理控制融资成本和风险。3.内部融资应加强对企业内部资金的管理和调配，提高资金使用效率。同时，应鼓励企业通过加强经营管理、提高经济效益等方式，增加内部积累，为企业发展提供资金支持。（二）资金使用1.集团及各下属公司应建立健全资金管理制度，加强对资金使用的审批和监控，确保资金使用的安全、合理、有效。2.资金使用应严格按照预算安排进行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。3.财务部门应加强对资金使用情况的核算和监督，定期编制资金报表，及时反映资金的收支情况和使用效果。同时，应加强对银行账户的管理，确保资金的安全。（三）资金结算1.集团及各下属公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.财务部门应加强对资金结算凭证的审核和管理，确保结算凭证的真实性、合法性和完整性。同时，应及时与银行进行对账，发现问题及时处理。3.对于大额资金结算，应实行双人经办制度，确保资金结算的安全。同时，应加强对资金结算过程的监控，防止资金被挪用、侵占等情况的发生。六、成本费用管理（一）成本核算1.集团及各下属公司应建立健全成本核算制度，加强对成本的核算和管理，降低企业成本，提高经济效益。2.成本核算应按照国家统一的会计制度和集团内部规定进行，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据企业的生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.财务部门应定期收集、整理成本核算资料，进行成本核算和分析，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进措施。同时，应加强对成本核算过程的监控，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）费用控制1.集团及各下属公司应建立健全费用管理制度，加强对费用的控制和管理，严格控制各项费用支出，降低企业费用水平。2.费用控制应按照预算安排进行，严格执行费用审批制度。对于各项费用支出，应明确审批权限和审批程序，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务部门应加强对费用支出的核算和监督，定期编制费用报表，及时反映费用的支出情况和控制效果。同时，应加强对费用支出的分析和考核，对费用控制不力的部门和个人进行问责。七、税务管理（一）税务登记1.集团及各下属公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实、准确、完整。2.税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续；注销税务登记的，应按照规定的程序进行办理。（二）纳税申报1.集团及各下属公司应按照国家有关法律法规和税收政策的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。2.财务部门应加强对纳税申报工作的管理，及时收集、整理纳税申报资料，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。同时，应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保企业依法纳税。（三）税务筹划1.集团及各下属公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业的经营特点和税收政策的变化，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层审核后实施，并应加强对税务筹划过程的监控和管理，确保税务筹划的合法性和有效性。同时，应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务机关对税务筹划的意见和建议，避免税务风险。八、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、银行对账单、发票、合同等与财务相关的资料。2.财务档案应按照国家有关法律法规和集团内部规定进行分类、整理和归档，确保档案的完整性和规范性。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备相应的专业知识和技能，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。3.财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的地方，定期进行检查和清理，确保档案的质量。（三）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应按照规定的程序进行