公司内现金管理制度

公司内现金管理制度总则1.目的：为加强公司现金管理，规范现金结算行为，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支管理。3.基本原则：公司现金管理遵循依法管理、严格规范、安全高效、收支平衡的原则。现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金：用于支付公司正式员工的月度工资、加班津贴、年终奖金等。2.个人劳务报酬：支付给为公司提供劳务服务的个人的报酬，如临时聘请的技术人员、兼职人员等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：符合国家相关奖励政策，公司对员工在特定领域取得突出成绩而发放的奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：包括员工的劳动保护用品费用、节日福利、医疗补贴、丧葬抚恤费等。5.出差人员必须随身携带的差旅费：员工因公务出差，按照规定标准预支和报销的差旅费。6.结算起点以下的零星支出：结算起点按照国家规定执行，目前一般为1000元以下的小额支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出：根据国家政策和实际情况，经中国人民银行认定需要现金支付的其他情形。现金库存限额1.限额核定：公司根据日常现金收支情况，与开户银行共同核定现金库存限额。一般以公司35天的日常零星现金支出所需量为限。2.限额调整：随着公司业务发展和现金收支情况的变化，适时与开户银行协商调整现金库存限额。调整情况应及时记录备案。现金收付管理1.收款管理收款依据：公司销售商品、提供劳务等收取现金时，必须向付款方开具合法有效的发票或收款收据。发票和收款收据应按规定的格式和内容开具，字迹清晰、项目齐全、金额准确。收款流程：业务人员收取现金后，应及时将现金及相关收款凭证交至财务部门。财务人员在收到现金时，应认真核对收款凭证与现金金额是否一致，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并进行相应的账务处理。收款核对：财务部门应定期对收款情况进行核对，确保现金收入及时、足额入账。核对内容包括收款凭证与现金日记账的记录是否相符、收款金额与销售合同或业务协议是否一致等。发现问题应及时查明原因并进行处理。2.付款管理付款审批：公司各项现金支出必须经过严格的审批程序。付款申请应由经办人填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、付款对象等信息，并按规定权限报各级领导审批。审批流程应明确各审批环节的职责和权限，确保审批的准确性和及时性。付款审核：财务部门收到付款申请单后，应进行严格审核。审核内容包括付款申请是否符合公司财务制度和相关规定、审批手续是否齐全、付款金额是否准确、付款对象是否真实合法等。对不符合要求的付款申请，财务部门应退回并说明理由。付款方式：现金付款应严格按照规定的现金使用范围进行支付。对超过现金结算起点的支出，原则上应通过银行转账方式支付。特殊情况需要现金支付的，必须经公司财务负责人批准。付款流程：财务人员根据审核无误的付款申请单，开具现金支票或提取现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。付款时，应要求收款人当面签收，并在付款凭证上签字确认。付款后，财务人员应及时登记现金日记账，并将付款凭证交相关人员进行账务处理。现金日记账1.记账要求：公司财务部门应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记。现金日记账应使用订本式账簿，采用三栏式账页，如实记录现金的收入、支出和结存情况。记账凭证必须附有原始凭证，确保账证相符、账实相符。2.对账要求：出纳人员应每日终了对现金日记账进行结账，并与库存现金进行核对，做到日清月结。财务部门应定期（至少每月一次）对现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。发现账实不符或账账不符时，应及时查明原因并进行处理。现金盘点1.盘点时间：公司应定期对库存现金进行盘点，一般每月末由财务部门组织进行全面盘点，必要时可进行不定期抽查盘点。2.盘点人员：现金盘点工作应由财务负责人或指定的财务人员负责主持，出纳人员必须在场。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录盘点情况。3.盘点内容：现金盘点的内容包括库存现金的实存数、现金日记账的余额、未入账的现金收付凭证等。盘点结束后，应将盘点结果与现金日记账余额进行核对，如有差异应查明原因，形成现金盘点报告，并提出处理意见。现金收支的内部控制1.岗位分离：公司应建立现金收支岗位分离制度，确保现金收付、记账、审批等岗位相互独立、相互制约。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批：明确现金收支业务的授权审批程序和权限，各级领导应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对重大现金收支业务，应实行集体决策审批制度。3.监督检查：公司内部审计部门应定期对现金收支业务进行监督检查，检查内容包括现金管理制度的执行情况、现金收支的合规性、内部控制的有效性等。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。违反现金管理制度的处理1.违规行为界定：对违反本制度规定的现金收支行为，如坐支现金、白条抵库、超范围使用现金等，均视为违规行为。2.责任追究：对违规行为的责任人员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。对因违规行为给公司造成经济损失的，应依法承担赔偿责任。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。附则1.解释权：本制度