保税业务管理制度

保税业务管理制度一、总则（一）目的为规范公司保税业务管理，确保保税业务操作合法、合规、高效，防范风险，保障公司利益，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内涉及保税业务的各个部门及相关工作人员，包括但不限于采购、仓储、物流、生产、销售等部门。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关保税业务的法律法规、政策规定，依法开展保税业务操作。2.准确性原则确保保税业务相关数据、信息的准确记录与传递，避免因数据错误导致业务风险。3.效率性原则在合法合规的前提下，优化业务流程，提高保税业务运作效率，降低运营成本。4.风险可控原则识别、评估和控制保税业务过程中的各类风险，制定相应的风险防范措施。二、保税业务范围界定（一）保税货物的种类1.加工贸易进口的料件，包括原材料、零部件、元器件、包装物料等。2.用于加工贸易生产的设备、模具等。3.转口贸易货物。4.仓储物流企业保税存储的货物。（二）保税业务操作环节1.保税货物的报关、报检。2.保税货物的运输、仓储、配送。3.保税加工生产，包括加工装配、制造、包装等。4.保税货物的核销、结转等后续管理。三、保税业务流程及规范（一）业务申请1.采购部门根据生产计划或销售订单，确定需要进口保税货物的种类、数量、规格等信息，并填写《保税业务申请表》，详细说明申请原因、预计使用时间、交付地点等。2.将申请表提交至部门负责人审核，审核通过后报至公司保税业务管理小组审批。（二）海关备案1.获批的《保税业务申请表》由专人负责向海关提交备案申请，提交相关资料，包括合同、发票、装箱单等。2.配合海关对备案资料进行审核，如有问题及时按照海关要求进行补充或修改。3.取得海关备案编号，完成海关备案手续。（三）货物进口1.采购部门负责联系供应商，按照合同约定安排货物发运。2.提供准确的报关信息，包括货物名称、数量、价值、原产地等，确保报关单填写无误。3.报关人员向海关申报进口货物，提交报关单及随附单证，配合海关查验。4.如遇海关特殊监管要求或查验不合格情况，及时与海关沟通协调，采取相应措施解决问题，确保货物顺利通关进入保税仓库。（四）保税仓储管理1.货物入库保税仓库管理人员在货物到达前做好接收准备工作，包括安排货位、准备验收设备等。货物到达后，按照规定的验收标准进行检验，核对货物的数量、质量、规格、包装等与报关单及合同是否一致。验收合格后办理入库手续，填写《保税货物入库单》，详细记录货物的入库时间、存放位置、货物信息等。2.货物存储对不同类型、性质的保税货物进行分区存放，遵循安全、便利、高效的原则。建立货物库存台账，定期盘点库存，确保账实相符。如发现账实差异，及时查明原因并进行调整。加强对仓库的安全管理，确保货物存储环境符合要求，防止货物被盗、损坏、变质等情况发生。3.货物出库根据业务需求，由相关部门填写《保税货物出库申请表》，注明出库货物的名称、数量、用途等，并提交至部门负责人审核。保税仓库管理人员依据审核通过的申请表办理货物出库手续，发放货物时认真核对提货凭证与库存台账，确保出库货物信息准确无误。填写《保税货物出库单》，记录货物的出库时间、去向等信息。（五）保税加工管理1.生产计划安排生产部门根据销售订单和库存情况，制定保税加工生产计划，明确加工产品的种类、数量、生产时间节点等。将生产计划提交至保税业务管理小组审核备案，确保生产计划符合保税业务相关规定和公司整体运营要求。2.加工过程管理严格按照生产计划组织生产，确保加工过程的规范和质量控制。对保税加工过程中产生的边角料、残次品等进行妥善管理，按照规定进行处理，如内销征税、退运、结转等。生产过程中涉及的物料流转、设备使用等信息要准确记录，以便进行成本核算和后续核销。3.成品出口或内销如产品用于出口，按照出口报关流程办理报关手续，提交出口报关单及相关单证，确保货物顺利出口。如产品需要内销，按照规定办理内销征税手续，缴纳相应税款后办理货物放行。（六）核销管理1.保税业务结束后，相关部门应在规定时间内（一般为货物全部进出口或加工完成后的[X]个工作日内）向海关提交核销申请。2.提供完整、准确的核销资料，包括进出口报关单、合同执行情况报告、库存盘点表、加工贸易手册等。3.配合海关进行核销审核，对审核过程中发现的问题及时进行整改和说明，确保核销工作顺利完成。四、部门职责分工（一）保税业务管理小组1.负责公司保税业务的整体规划和决策，制定保税业务发展战略。2.审核各类保税业务申请，协调解决业务操作过程中的重大问题。3.监督保税业务制度的执行情况，对违规行为进行处理。（二）采购部门1.负责保税货物的采购计划制定，与供应商签订合同。2.提供准确的报关信息，跟进货物进口运输安排。3.配合保税货物的验收入库及后续使用需求协调。（三）仓储部门1.负责保税仓库的日常管理，包括货物的出入库操作、存储保管、库存盘点等。2.确保仓库设施设备正常运行，维护仓库安全和货物存储环境。3.配合海关及其他监管部门对仓库的检查工作。（四）物流部门1.负责保税货物的运输安排，确保货物按时、安全运输。2.提供运输过程中的货物信息跟踪及反馈，协助处理运输过程中的异常情况。3.配合其他部门完成货物进出口的物流环节相关工作。（五）生产部门1.根据销售订单和库存情况制定保税加工生产计划，并组织实施。2.负责保税加工过程的管理，确保产品质量和生产进度。3.配合完成保税加工成品的出口或内销手续办理。（六）财务部门1.负责保税业务的财务核算，准确记录相关收支情况。2.审核保税业务的费用支出，确保资金使用合规。3.配合海关及其他部门完成保税业务的财务审计及相关数据提供。（七）报关报检部门1.负责办理保税货物的报关、报检手续，提交准确的报关报检单证。2.熟悉海关及检验检疫部门的政策法规和业务流程，及时了解政策变化并调整业务操作。3.与海关及检验检疫部门保持良好沟通，协调解决报关报检过程中的问题。五、风险管理与内部控制（一）风险识别与评估1.定期对保税业务进行风险识别，识别范围包括政策法规风险、市场风险、操作风险、海关监管风险等。2.采用定性与定量相结合的方法对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.对于政策法规风险，及时关注国家政策法规变化，组织相关人员培训学习，确保业务操作符合最新要求。2.针对市场风险，加强市场调研和分析，合理安排采购和生产计划，避免因市场波动导致的货物积压或短缺。3.操作风险方面，完善业务流程和操作规范，加强人员培训，提高员工业务水平和风险防范意识。4.海关监管风险应对上，加强与海关的沟通协调，主动了解海关监管要求，积极配合海关工作，确保业务顺利开展。（三）内部控制1.建立健全保税业务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.加强对保税业务关键环节的控制，如合同签订、货物进出口、库存管理、核销等，确保业务操作规范、流程顺畅。3.定期对保税业务内部控制制度的执行情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。六、信息管理与档案保存（一）信息管理1.建立保税业务信息管理系统，及时记录和更新保税货物的采购、库存、加工、进出口等相关信息。2.确保信息系统的安全稳定运行，设置不同级别的用户权限，防止信息泄露和误操作。3.定期对信息系统数据进行备份，备份数据应保存一定期限，以备查询和审计使用。（二）档案保存1.与保税业务相关的各类文件、合同、报关单、报检单、发票、装箱单、库存台账等资料应进行分类整理，建立档案管理制度。2.明确档案的保管期限，按照规定进行归档和存放，便于查阅和追溯。3.档案管理人员负责档案的日常维护和管理，确保档案的完整性和准确性。七、培训与考核（一）培训1.定期组织公司内涉及保税业务的人员参加培训，培训内容包括国家保税业务政策法规、业务流程、操作规范、风险管理等。2.邀请海关、行业专家等进行专题讲座，提高员工对保税业务的认识和理解水平。3.鼓励员工自主学习，提供相关学习资料和在线学习平台，支持员工不断提升业务能力。（二）考核1.建立保