会所财务管理制度VIP

会所财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范会所财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障会所的正常运营和可持续发展，为会所的决策提供可靠的财务依据。2.适用范围本制度适用于会所内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于财务部、各业务部门、采购部门、销售部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映会所的财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现会所经济效益的最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置会所设立独立的财务部，负责会所的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备与职责财务经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为会所管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效运作。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员：负责日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度和会所的财务制度，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。出纳人员：负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行存款收付业务时，要认真审核原始凭证，确保手续齐全、金额准确。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映会所的现金收支情况。审计人员：负责对会所的财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，确保财务活动的合规性和真实性。制定审计计划和审计方案，组织实施内部审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关资料和信息，配合审计机构完成审计任务。对会所的财务风险管理进行评估和监控，提出改进措施和建议，防范财务风险。三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据会所的组织架构和管理权限，实行分级审批制度，明确各级管理人员的审批权限。一事一审批原则：每一项经济业务都应单独进行审批，不得将多项经济业务合并审批。先审批后执行原则：所有经济业务必须在完成审批手续后，方可办理相关业务。2.审批流程费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审批，部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务经理审批。财务经理审核费用报销的合规性、准确性和预算执行情况，签字确认后提交给总经理审批。总经理审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳，出纳审核无误后予以报销。采购付款审批流程：采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并签字确认。将付款申请单及相关附件（采购合同、发票、验收单等）提交给财务经理审批，财务经理审核付款申请的合规性、准确性和资金安排情况，签字确认后提交给总经理审批。总经理审批通过后，财务人员根据审批结果安排付款，并进行账务处理。资金使用审批流程：资金使用部门填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、使用时间等信息，并签字确认。将资金使用申请表提交给部门负责人审批，部门负责人审核资金使用的必要性和合理性，签字确认后提交给财务经理审批。财务经理审核资金使用的合规性、资金来源和资金安排情况，签字确认后提交给总经理审批。总经理审批通过后，财务人员根据审批结果安排资金，并进行账务处理。四、预算管理1.预算编制预算编制原则：以收定支原则：根据会所的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖会所的各项收入和支出，包括经营收入、成本费用、资本性支出等。准确性原则：预算数据应真实、准确、合理，具有可操作性。弹性原则：考虑到市场变化和经营风险，预算应具有一定的弹性，以便及时调整。预算编制流程：每年末，财务部根据会所的战略规划和经营目标，制定下一年度的预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各业务部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交给财务部。财务部对各业务部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合会所的整体经营情况，提出调整意见和建议，形成会所年度预算草案。会所年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，财务部将年度预算分解到各季度、各月份，下达给各业务部门执行。2.预算执行与控制各业务部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行情况分析报告制度，每月、每季度、每年末，财务部应编制预算执行情况分析报告，对预算执行情况进行分析和评价，为管理层提供决策支持。如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，业务部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，并提交给财务部。财务部对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见，报总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，财务部对预算进行调整，并下达给各业务部门执行。3.预算考核建立预算考核制度，对各业务部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。每年末，财务部根据预算考核指标，对各业务部门的预算执行情况进行考核评分，并将考核结果报总经理办公会审议通过后，进行通报和奖惩。对预算执行情况优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对预算执行情况较差的部门和个人，给予批评和处罚。五、收入管理1.收入范围会所的收入主要包括经营收入、会员收入、其他收入等。经营收入：指会所提供各类服务所取得的收入，如餐饮收入、客房收入、娱乐收入、会议收入等。会员收入：指会所收取的会员费、会员活动费等收入。其他收入：指会所除经营收入和会员收入以外的其他收入，如场地出租收入、广告收入、赞助收入等。2.收入确认原则经营收入：在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。会员收入：按照会员合同约定的收费方式和时间，确认收入的实现。如一次性收取会员费的，在收取时一次性确认收入；分期收取会员费的，在合同约定的收款日期分期确认收入。其他收入：在相关经济利益能够流入会所且收入的金额能够可靠计量时，确认收入的实现。3.收入核算与管理财务部应按照国家统一的会计制度和会所的财务制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的真实、准确、完整。建立收入台账制度，详细记录各项收入的来源、金额、时间、客户等信息，以便于收入的统计和分析。加强对收入的监控和管理，定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入异常情况，并采取相应的措施进行处理。严格执行收入票据管理制度，确保收入票据的开具、使用、保管等环节的合规性和安全性。收入票据应专人负责，定期盘点，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。六、成本费用管理1.成本费用范围会所的成本费用主要包括营业成本、期间费用等。营业成本：指会所提供服务过程中发生的直接成本，如原材料成本、人工成本、水电费等。期间费用：指会所行政管理部门为组织和管理会所经营活动而发生的各项费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用核算原则会所应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或推迟确认成本费用。成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，以便准确计算会所的经营成果。成本费用核算应采用合理的方法和标准，确保成本费用数据的真实、准确、完整。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施，加强对成本费用的全过程管理。制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。加强对营业成本的控制，优化采购流程，降低采购成本；合理安排人员，提高劳动效率，降低人工成本；加强能源管理，降低水电费等能源消耗。加强对期间费用的控制，严格控制管理费用、销售费用、财务费用等各项费用的支出，杜绝不合理的开支。定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取相应的措施进行改进。七、资产管理1.资产分类与计价会所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年以内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括买价、运杂费、安装费等。无形资产：指会所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.资产购置与验收各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并提交给财务部。财务部对资产购置申请进行审核，根据预算安排和资金情况，提出审核意见，报总经理审批。总经理审批通过后，采购部门负责资产的采购工作。采购过程中，应严格按照采购合同的约定进行采购，确保资产的质量和价格符合要求。资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收合格后，资产管理部门应填写资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、质量状况等信息，并签字确认。资产验收单应作为资产入账的依据。3.资产日常管理资产管理部门应建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息，确保资产信息的准确、完整。定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报总经理审批。加强对资产的维护和保养，确保资产的正常使用。对需要维修、更新的资产，应及时提出申请，经审批后进行维修、更新。资产的处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。资产处置前，应进行评估和审批，处置收入应及时入账。4.资产折旧与摊销固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定的最低折旧年限执行。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应按照合同约定或法律规定执行。财务部应按照规定定期计算固定资产折旧和无形资产摊销，并进行账务处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家统一的会计制度和会所的财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映会所的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析财务部应定期对会所的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。定期召开财务分析会议，向管理层汇报财务分析结果，共同探讨会所的经营管理问题，制定改进措施和发展战略。九、财务监督与审计1.内部监督会所应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应包括财务管理制度执行情况的监督、财务收支的监督、资产的监督等。财务部应定期对财务管理制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应加强对财务收支的审核和监督，确保财务收支的合规性和真实性。审计人员应定期对会所的财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，对审计发现的问题提出整