乐园财务管理制度

乐园财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范乐园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障乐园的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于乐园内所有部门及员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映乐园财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责乐园财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。管理乐园各项资产，定期进行清查盘点，保证资产的完整和有效利用。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。会计负责乐园的财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确和及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支、收支平衡原则，根据乐园的经营目标和业务计划，合理安排各项收入和支出。全面性原则，涵盖乐园所有经营活动和财务事项。准确性原则，预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性。严肃性原则，经批准的预算应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制乐园年度预算草案。预算草案提交审议：财务部门将年度预算草案提交管理层审议，根据审议意见进行修改完善。预算批准执行：经管理层批准后的预算作为正式预算下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算调整预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，对乐园经营产生重大影响。乐园经营战略、业务范围、经营规模等发生重大调整。不可抗力因素导致预算无法执行。预算调整的程序：由提出调整预算的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。预算调整申请表经管理层审批后执行。四、收入管理1.门票收入管理门票销售应严格按照规定的价格执行，不得擅自降价或涨价。门票销售应使用统一的票据，如实记录门票销售数量、金额等信息。门票收入应及时足额缴存银行，不得坐支现金。2.游乐项目收入管理游乐项目收费应明码标价，不得强制消费。游乐项目操作人员应认真记录游客游玩项目及收费情况，确保收入准确无误。游乐项目收入应定期与财务部门核对，及时足额上缴。3.餐饮住宿收入管理餐饮住宿服务应按照规定的价格和标准收费，不得乱收费。餐饮住宿收入应使用合法有效的票据，如实记录收入情况。加强对餐饮住宿收入的核算和管理，确保收入及时入账。4.其他收入管理乐园的其他收入，如场地租赁收入、广告收入等，应按照合同约定及时收取。对其他收入应进行明细核算，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括乐园运营过程中直接发生的原材料采购、设备维护、员工薪酬等与经营活动直接相关的成本。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：指乐园行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费等。销售费用：指乐园为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如广告宣传费、促销费等。财务费用：指乐园为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则成本效益原则：在控制成本费用的同时，要确保不影响乐园的正常运营和服务质量，实现成本与效益的平衡。全面性原则：涵盖乐园所有成本费用项目，实行全过程控制。归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。3.成本费用控制措施营业成本控制加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。合理安排设备维护计划，提高设备利用率，降低设备维修成本。优化员工配置，提高劳动效率，控制人工成本。期间费用控制严格控制办公费用，实行办公用品定额管理，减少不必要的开支。加强差旅费管理，严格执行差旅费标准，控制出差次数和费用。合理控制广告宣传费和促销费，提高费用使用效益。加强资金管理，优化资金结构，降低财务费用。4.成本费用核算与分析财务部门应按照规定的会计核算方法，准确核算各项成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。六、资产管理1.流动资产货币资金严格遵守现金管理制度，现金收支应通过出纳人员办理，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保账实相符。对库存现金应定期进行盘点，做到日清月结，保证现金安全。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。加强对应收账款的跟踪和催收，及时与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催款等，必要时可通过法律手段解决。存货加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和时间，降低存货成本。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货质量。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况，保证存货账实相符。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，降低购置成本。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应准确计入成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时足额上缴，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和合理性。无形资产取得应进行评估，合理确定入账价值。无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应准确计入成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时足额上缴，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低乐园税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注，如实反映乐园的财务状况和经营成果。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、经营情况分析、成本费用分析等内容，重点分析乐园的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。3.财务报告报送与披露按照规定的时间和要求，将财务报告报送管理层、股东及相关监管部门。根据法律法规的要求，及时披露乐园的财务信息。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备