中级现金管理制度

中级现金管理制度总则1.目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、高效运作，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的现金管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支活动合法合规。安全性原则：采取有效措施保障现金的安全存储、运输和使用，防止现金被盗、遗失或挪用。效益性原则：在确保资金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效率，降低资金成本。职责分离原则：明确涉及现金管理各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免出现舞弊行为。现金收支管理1.现金收入管理收入范围公司的现金收入主要包括：销售商品或提供劳务收到的现金；出租资产、场地等取得的租金收入；回收的应收账款；员工交回的借款、备用金等；其他零星收入。收款流程业务部门：业务人员在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将款项当日或按规定时间内交至财务部门。如因特殊情况无法当日交款，需经财务负责人批准，并在款项收到后的次日及时交回。财务部门：财务人员收到现金时，应仔细核对款项金额、来源、票据等信息，确保无误后在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章，并开具收款凭证。收款凭证应详细记录收款日期、收款金额、付款单位或个人、款项来源等内容。收款登记：财务人员应及时将现金收入情况登记在现金日记账上，做到日清月结，账款相符。同时，按日编制现金收入日报表，报送财务负责人及相关领导，以便及时掌握公司现金收入动态。2.现金支出管理支出范围公司的现金支出主要用于：支付员工工资、奖金、津贴、补贴等；购买办公用品、低值易耗品等小额物品；支付差旅费、业务招待费等零星费用；向个人支付的劳务报酬、赔偿金、违约金等；其他按规定允许使用现金支付的款项。审批流程费用申请：各部门因业务需要发生现金支出时，应填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、预计支付时间等内容，并按规定程序进行审批。费用报销单需附上相关发票、收据等原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。部门审批：部门负责人应对费用报销或借款事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。对于不符合公司规定或不合理的支出，部门负责人有权拒绝审批。财务审核：财务人员收到经部门负责人审批后的费用报销单或借款单后，应重点审核凭证的合规性、金额计算的准确性、审批手续的完整性等。如发现问题，应及时与报销人或借款人沟通，要求其补充或更正相关信息。审核无误后，财务人员在报销单或借款单上签署意见。领导审批：根据公司规定，超过一定金额的现金支出需经公司领导审批。领导应根据公司财务状况、业务需求等因素，对现金支出进行综合评估，做出审批决定。支付执行：经审批后的费用报销单或借款单交至财务部门后，财务人员应按照审批意见及时办理现金支付手续。支付现金时，应严格核对收款人姓名、账号、金额等信息，确保支付准确无误。支付后，在报销单或借款单上加盖“现金付讫”章，并在现金日记账上进行登记。3.现金库存限额管理限额设定：根据公司日常现金收支情况，结合国家有关规定，由财务部门会同相关部门核定公司现金库存限额。库存限额一般以满足公司35天的日常零星开支为宜，具体金额经公司领导批准后执行。限额调整：随着公司业务发展和现金收支情况的变化，财务部门应适时对现金库存限额进行调整。调整时，需重新履行审批手续。库存管理：公司应严格控制现金库存，确保其不超过核定的库存限额。超过限额的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。财务人员应定期对现金库存进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。现金收付凭证管理1.凭证种类公司现金收付凭证主要包括发票、收款收据、费用报销单、借款单等。2.凭证填制要求内容完整：凭证应填写日期、凭证编号、摘要、金额、对方单位或个人名称、制单人、审核人、审批人等必要信息，确保内容完整、准确。字迹清晰：凭证上的字迹应清晰可辨，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正。签章齐全：凭证应加盖制单单位或个人的印章、财务专用章、审核章、审批章等，确保凭证的真实性和有效性。3.凭证审核要点合法性审核：审核凭证是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否为税务部门认可的合法票据。真实性审核：审核凭证所反映的经济业务是否真实发生，内容是否与实际情况相符，有无虚构、伪造等行为。完整性审核：审核凭证的各项内容是否填写齐全，签章是否完备，手续是否合规。准确性审核：审核凭证上的金额计算是否准确，大小写金额是否一致，数字书写是否规范。关联性审核：审核凭证与所附原始凭证的内容是否一致，原始凭证的张数、金额等是否与凭证记录相符。4.凭证保管与归档保管期限：现金收付凭证应按照国家档案管理规定进行妥善保管，保管期限一般为15年。归档要求：财务人员应定期将审核无误的现金收付凭证进行整理、装订，按时间顺序编号，并填写凭证封面，注明年度、月份、凭证起止号码、凭证种类、附件张数等信息。装订后的凭证应整齐、牢固，便于查阅和保管。查阅与调阅：因工作需要查阅或调阅现金收付凭证时，应严格履行审批手续。查阅人不得擅自将凭证带出档案室，如需复制或摘录相关内容，须经财务负责人批准。查阅或调阅后，应及时将凭证归还档案室，并办理归还手续。现金盘点与监督1.现金盘点盘点频率：财务部门应定期对现金进行盘点，至少每月进行一次全面盘点。在节假日或其他特殊时期，应增加盘点次数。盘点人员：现金盘点工作应由财务部门负责人或指定的其他财务人员负责组织实施，盘点时应由两名以上财务人员共同进行，确保盘点过程的准确性和公正性。盘点方法：盘点现金时，应实地清点现金实存数，并与现金日记账余额进行核对。如有未入账的收付款凭证，应在盘点时一并处理。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，详细记录盘点日期、实际现金库存金额、现金日记账余额、差异金额及原因等内容。现金盘点报告表应由盘点人员、监盘人员签字确认，作为账务处理和财务分析的依据。2.监督检查内部审计监督：公司内部审计部门应定期对公司现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支的合规性、现金库存的安全性、凭证管理的规范性等方面存在的问题，并提出改进建议。财务负责人监督：财务负责人应加强对现金管理工作的日常监督，定期检查现金日记账、现金收付凭证等相关资料，及时发现和纠正现金管理过程中存在的问题。公司领导监督：公司领导应对现金管理情况进行不定期检查，了解公司现金收支状况，确保现金管理制度的有效执行。违规处理1.对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、