中建财务管理制度

中建财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范中国建筑集团（以下简称“中建”）的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于中建总部及所属各分公司、子公司、事业部（以下统称“所属单位”）。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等。规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和规范，确保财务管理工作有序进行。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，能够客观反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：在保证财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置总部：设立财务部门，负责统筹管理公司整体财务工作，指导和监督所属单位财务工作。所属单位：根据经营规模和管理需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。2.财务人员职责财务负责人：全面负责本单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，参与重大财务决策，协调与内外部的财务关系。会计人员：按照国家统一会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。3.财务人员任职要求具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称或资格证书。遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。定期参加财务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理1.预算编制编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、市场预测以及历史财务数据等进行编制。编制流程：每年[具体时间]前，所属单位上报下一年度预算建议数，总部财务部门审核汇总后下达预算编制大纲；所属单位根据大纲编制正式预算，经本单位负责人审核后上报总部；总部财务部门会同相关部门进行审核平衡，报公司管理层审批。预算内容：包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算执行与控制各所属单位严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.预算考核总部财务部门制定预算考核办法，对所属单位预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。根据考核结果，对表现优秀的单位和个人进行奖励，对未完成预算目标的单位进行相应处罚。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，降低融资成本。融资活动需严格按照国家法律法规和公司规定办理相关手续，确保融资合法合规。2.资金运营加强资金集中管理，所属单位资金实行收支两条线，收入及时足额上缴总部，支出由总部统一安排。优化资金配置，提高资金使用效率，合理确定资金存量和流量，确保资金安全。加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时进行识别、评估和应对。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行银行账户管理规定，确保资金结算安全、准确、及时。加强票据管理，严格票据的开具、收取、背书转让和贴现等环节的控制。定期进行银行存款对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理规定进行核算和管理，确保资金安全。应收款项：建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收和管理，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收款项及时采取措施。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节，合理控制存货库存，降低存货资金占用。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。定期进行固定资产清查盘点，核实资产数量和价值，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。3.无形资产对公司拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记和核算。加强无形资产的开发、保护和评估管理，合理确定无形资产价值，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生数进行核算。划清成本费用界限，正确区分本期成本费用与下期成本费用、主营业务成本与其他业务成本、生产成本与期间费用等。2.成本费用控制建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用发生过程的监控。优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高成本费用效益。加强对成本费用项目的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行总结和评价。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和审批流程。报销凭证必须真实、合法、有效，严格按照规定填写和粘贴。审批人员应严格把关，对不符合规定的报销凭证予以拒绝。七、收入利润管理1.收入确认原则按照国家会计准则和公司相关规定，准确确认收入实现的时间和金额。加强对收入合同的管理，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.收入核算与管理建立收入核算台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。加强对收入的催收和跟踪管理，确保收入及时足额入账。定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司决策提供依据。3.利润管理加强成本费用控制，确保利润目标的实现。合理规划利润分配，兼顾公司发展和股东利益。定期对公司利润情况进行分析和评价，总结经验教训，不断提高公司盈利能力。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告内容应真实、完整、准确，数据之间逻辑关系清晰。所属单位财务报告编制完成后，经本单位负责人审核签字后上报总部。2.财务报表分析总部财务部门定期对公司财务报表进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面，揭示存在的问题和风险，提出改进建议和措施。为公司管理层提供决策支持，帮助其了解公司财务状况和经营情况，制定合理的经营策略。3.财务信息披露根据国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。确保财务信息披露的真实性、完整性和及时性，维护公司良好形象。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程。加强对财务关键岗位和关键环节的控制，防止财务风险和舞弊行为的发生。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。制定内部审计计划，对所属单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。定期向公司管理层报告内部审计工作情况，为公司加强财务管理提供参考依据。十、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理规定，定期对财务资料进行整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管，并建立档案目录和索引。3.档案保管期限