严格债务管理制度

严格债务管理制度一、总则（一）目的为加强公司债务管理，规范债务行为，防范债务风险，确保公司资金安全和正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.依法合规原则：债务的发生、管理和偿还应严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.风险控制原则：强化债务风险意识，对债务规模、结构和期限进行合理规划，有效控制债务风险。3.审慎决策原则：重大债务事项应进行充分的可行性研究和风险评估，经审慎决策后实施。4.统一管理原则：公司对债务实行统一管理，明确各部门职责，确保债务管理工作有序进行。二、债务管理职责分工（一）财务管理部门1.负责制定和完善公司债务管理制度，并组织实施。2.建立债务台账，详细记录债务的发生、增减变动、偿还等情况，定期进行核对和分析。3.负责编制债务预算，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务。4.参与重大债务事项的决策，提供财务专业意见和风险评估报告。5.配合相关部门做好债务的清理、催收等工作。（二）业务部门1.负责本部门债务事项的申请、执行和管理，确保债务的发生符合公司业务发展需要和相关规定。2.对债务项目的可行性进行前期调研和论证，提出合理的债务规模和期限建议。3.负责债务资金的使用和管理，确保专款专用，提高资金使用效益。4.配合财务管理部门做好债务的核算、分析和偿还等工作，及时反馈债务项目的进展情况和存在的问题。（三）法务部门1.参与重大债务事项的法律审核，提供法律意见和风险防范建议。2.负责审查债务合同等法律文件，确保合同条款合法合规，维护公司合法权益。3.协助处理债务纠纷和法律诉讼等事项，提供法律支持和保障。（四）审计部门1.对公司债务管理情况进行定期审计和专项审计，监督债务管理制度的执行情况。2.检查债务资金的使用、核算和偿还等情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对重大债务事项进行审计监督，确保决策程序合规、风险可控。三、债务分类及管理（一）银行贷款1.申请银行贷款应符合国家产业政策和银行信贷政策要求，根据公司业务发展需要和资金状况，合理确定贷款额度、期限和利率。2.业务部门负责向银行提交贷款申请资料，包括公司基本情况、财务报表、项目可行性报告等。财务管理部门协助业务部门做好资料准备工作，并进行贷款可行性分析和风险评估。3.贷款申请获批后，业务部门应严格按照借款合同约定使用贷款资金，确保专款专用。财务管理部门负责对贷款资金的使用情况进行监督和检查，防止资金挪用。4.按照借款合同约定的还款计划，提前做好资金安排，确保按时足额偿还贷款本息。如遇特殊情况需要调整还款计划，应提前与银行沟通协商，并办理相关手续。（二）商业信用1.合理利用商业信用，如应付账款、应付票据等，优化公司资金周转。在与供应商签订采购合同时，应明确付款期限、信用额度等条款，争取有利的付款条件。2.业务部门应建立供应商信用档案，对供应商的信用状况进行评估和管理。根据供应商的信用等级，合理确定付款方式和期限，防范信用风险。3.财务管理部门负责对商业信用进行核算和管理，及时记录应付账款、应付票据等的发生、增减变动和偿还情况。按照合同约定的付款期限，合理安排资金支付，维护公司良好的商业信用。（三）债券融资1.发行债券应符合国家债券发行相关规定，结合公司资金需求和市场情况，制定合理的债券发行方案，包括债券种类、规模、期限、利率等。2.由财务管理部门牵头，会同法务部门、业务部门等相关部门，做好债券发行的各项准备工作，包括编制发行文件、进行信用评级、办理审批手续等。3.债券发行成功后，按照债券募集说明书的约定使用资金，确保资金用于公司规定的用途。加强对债券资金使用的监督和管理，定期向投资者披露资金使用情况和公司经营状况。4.密切关注债券市场动态和公司财务状况，提前做好债券偿还资金的筹集和安排，确保按时足额兑付债券本息。（四）其他债务1.对于公司因其他原因形成的债务，如内部借款、担保债务等，应按照相关规定和程序进行管理。2.内部借款应签订借款协议，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。借款部门应按照协议约定使用借款资金，并按时偿还借款本息。3.涉及担保债务的，应严格按照公司担保管理制度执行。在提供担保前，应对被担保对象的信用状况、经营情况等进行全面评估，确保担保风险可控。四、债务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务管理部门应根据公司年度经营计划和资金需求预测，结合公司现有债务规模和结构，编制下一年度债务预算草案。2.债务预算草案应包括债务种类、规模、期限、利率、还款计划等内容，并对债务资金的使用效益进行分析和预测。3.业务部门应根据本部门业务发展规划，提出本部门的债务需求和还款计划建议，报财务管理部门汇总。（二）预算审批1.债务预算草案经财务管理部门审核后，提交公司管理层审议。管理层应综合考虑公司经营状况、财务状况、资金需求等因素，对债务预算进行审批。2.经审批后的债务预算作为公司年度预算的重要组成部分，下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照债务预算执行，确保债务规模、结构和期限符合预算安排。财务管理部门负责对债务预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出整改意见。2.如因特殊情况需要调整债务预算，应按照预算编制和审批程序进行。调整后的债务预算应报公司管理层备案。五、债务风险控制（一）风险评估1.财务管理部门应定期对公司债务风险进行评估，分析债务规模、结构、期限、利率等因素对公司财务状况和经营稳定性的影响。2.结合公司经营状况、市场环境、行业趋势等因素，采用适当的风险评估方法，如财务指标分析、敏感性分析、情景分析等，对债务风险进行量化评估。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，明确风险控制目标和责任部门。（二）风险预警1.建立债务风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等。当风险指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。2.财务管理部门应密切关注债务风险指标变化情况，定期向公司管理层报告债务风险状况。当出现风险预警信号时，应及时进行深入分析，查找原因，并提出相应的风险应对建议。（三）风险应对1.根据债务风险评估和预警结果，采取有效的风险应对措施，如优化债务结构、提前偿还债务、增加抵押物、寻求再融资渠道等。2.对于高风险债务项目，应及时制定专项风险处置方案，明确处置措施、责任人和时间节点，确保风险得到有效控制。3.在风险应对过程中，应充分考虑对公司正常经营和资金周转的影响，避免因风险处置措施不当导致新的风险。六、债务信息披露与档案管理（一）信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司债务信息。披露内容包括债务规模、结构、期限、利率、还款计划等。2.通过公司官网、定期报告、临时公告等渠道，向投资者、债权人及其他利益相关者披露债务信息，确保信息透明度。3.加强对债务信息披露工作的管理，明确信息披露责任部门和责任人，严格审核披露内容，确保披露信息真实可靠。（二）档案管理1.建立健全债务档案管理制度，对债务相关文件、合同、协议、审批资料等进行分类整理、归档保存。2.债务档案应包括但不限于贷款申请资料、借款合同、还款记录、债券发行文件、担保合同等。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的完整性和安全性。3.严格档案查阅和借阅手续，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅债务档案。因工作需要查阅或借阅档案的，应填写查阅或借阅申请表，经批准后按照规定程序办理。七、监督与考核（一）监督检查1.审计部门定期对公司债务管理情况进行审计监督，检查债务管理制度的执行情况、债务资金的使用和偿还情况等。2.财务管理部门负责对债务管理日常工作进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对发现的重大问题，应及时向公司管理层报告。3.公司管理层应定期听取债务管理工作汇报，对债务管理工作进行指导和监督，确保债务管理工作规范有序进行。（二）考核评价1.建立债务管理考核评价机制，对各部门债务管理工作进行考核评价。考核评价指标包括债务规模控制、资金使用效益、风险防控效果、信息披露质量等。2.每年末，