业绩成本管理制度

业绩成本管理制度一、总则（一）目的为加强公司业绩成本管理，确保公司各项业务活动在有效控制成本的前提下达成业绩目标，提高公司经济效益和市场竞争力，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内各部门、各业务单元以及全体员工。（三）基本原则1.成本效益原则：在追求业绩增长的同时，充分考虑成本因素，确保每一项业务活动的开展都能带来合理的经济效益，实现业绩与成本的最优平衡。2.全员参与原则：业绩成本管理涉及公司运营的各个环节，全体员工都应树立成本意识，积极参与到成本控制和业绩提升工作中来。3.过程控制原则：对业绩形成过程中的成本进行实时监控和动态管理，及时发现并解决成本偏差问题，确保业绩目标的顺利实现。4.持续改进原则：通过对业绩成本数据的分析和总结，不断优化业务流程和成本管理方法，持续提高公司业绩成本管理水平。二、业绩成本管理职责分工（一）公司管理层1.负责制定公司业绩成本管理的战略目标和方针政策，为业绩成本管理工作提供指导和支持。2.审批重大业绩项目的成本预算和成本控制方案，对业绩成本管理工作进行监督和决策。（二）财务部门1.负责建立健全公司业绩成本核算体系，准确核算各项业务活动的成本。2.编制业绩成本预算，监控预算执行情况，定期进行成本分析和报告，为公司决策提供数据支持。3.制定业绩成本控制标准和考核指标，参与业绩成本管理相关制度的制定和完善。4.对各部门业绩成本管理工作进行指导和培训，协助解决成本管理过程中出现的问题。（三）业务部门1.负责本部门业绩目标的设定和分解，制定具体的业务执行计划，并确保计划的有效实施。2.在业务开展过程中，严格控制成本支出，按照成本预算和控制标准执行各项业务活动，对本部门业绩成本负责。3.定期向财务部门报送业绩成本数据和分析报告，配合财务部门进行成本核算和分析工作。4.积极参与公司业绩成本管理相关制度的制定和完善，提出改进建议和措施，不断优化业务流程，降低成本。（四）人力资源部门1.将业绩成本管理纳入员工绩效考核体系，制定与业绩成本相关的考核指标和激励措施，激励员工积极参与业绩成本管理工作。2.根据公司业绩成本管理目标，合理配置人力资源，优化人员结构，提高人力资源利用效率，降低人力成本。（五）其他部门各部门应按照公司业绩成本管理要求，做好本部门相关工作，配合财务部门及其他相关部门开展业绩成本管理工作，共同实现公司业绩成本管理目标。三、业绩成本预算管理（一）预算编制1.每年末，各业务部门根据公司下一年度业绩目标和业务计划，结合历史成本数据和市场变化情况，编制本部门业绩成本预算草案。2.预算草案应详细列出各项业务活动的成本项目、金额及计算依据，确保预算数据的准确性和合理性。3.财务部门对各业务部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度业绩成本预算方案。4.公司年度业绩成本预算方案经公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.各业务部门严格按照下达的业绩成本预算执行各项业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，说明调整原因、调整金额及对业绩目标的影响，经财务部门审核并报公司管理层批准后执行。2.财务部门定期对业绩成本预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和成本支出情况。每月末，各业务部门应向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、成本差异分析等内容。3.财务部门根据各业务部门报送的预算执行情况报告，对预算执行差异较大的项目进行重点分析，查找原因，提出改进措施，并及时反馈给相关业务部门。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或严重影响业绩目标实现时，可对业绩成本预算进行调整。2.预算调整申请由业务部门提出，经财务部门审核后报公司管理层审批。审批通过后，财务部门及时调整预算，并下达给各业务部门执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算既能适应实际情况变化，又能保证公司业绩目标的实现，同时避免随意调整预算导致成本失控。四、业绩成本核算与分析（一）成本核算1.财务部门按照国家财务会计准则和公司内部成本核算制度，对各项业务活动的成本进行准确核算。成本核算应涵盖直接成本和间接成本，确保成本数据的完整性和准确性。2.直接成本是指与具体业务活动直接相关的成本，如原材料采购成本、直接人工成本等；间接成本是指为支持多项业务活动而发生的共同成本，如办公费用、水电费等。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各项业务活动中。3.各业务部门应配合财务部门做好成本核算基础工作，及时提供准确的成本核算资料，确保成本核算工作的顺利进行。（二）成本分析1.财务部门定期对业绩成本进行分析，分析周期可根据实际情况确定，一般为月度、季度或年度。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容。2.通过成本构成分析，了解各项成本在总成本中的占比情况，找出成本控制的重点项目；通过成本变动趋势分析，掌握成本变化规律，预测成本发展趋势；通过成本效益分析，评估各项业务活动的成本效益情况，为业绩决策提供依据。3.各业务部门应根据财务部门提供的成本分析报告，结合本部门业务实际情况，进一步深入分析成本变动原因，制定针对性的成本控制措施，并将成本控制责任落实到具体岗位和人员。五、业绩成本控制措施（一）采购成本控制1.建立供应商评估与选择机制，定期对供应商进行评估和考核，选择优质供应商，确保原材料和服务的质量，同时争取更有利的采购价格和付款条件。2.加强采购计划管理，根据业务需求合理安排采购数量和时间，避免盲目采购和库存积压。通过集中采购、联合采购等方式，降低采购成本。3.严格采购审批流程，规范采购行为，防止采购过程中的腐败和浪费现象。对采购合同进行严格审核，确保合同条款明确、合理，保障公司利益。（二）生产成本控制1.优化生产流程，提高生产效率，减少生产过程中的浪费和损耗。通过技术创新、工艺改进等手段，降低单位产品生产成本。2.加强生产设备管理，定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行，提高设备利用率，降低设备维修成本。3.合理安排生产人员，根据生产任务和人员技能水平进行科学调配，避免人员闲置和浪费。加强员工培训，提高员工操作技能和工作效率，降低人工成本。（三）营销成本控制1.制定合理的营销预算，明确各项营销活动的费用支出标准和控制目标。加强营销费用审批管理，严格控制营销费用的使用范围和金额。2.优化营销渠道，选择成本效益高的营销渠道进行推广，提高营销资源的利用效率。通过精准营销、数字化营销等手段，降低营销成本，提高营销效果。3.加强营销活动效果评估，及时总结经验教训，调整营销策略和费用投入方向，确保营销活动的投入产出比最大化。（四）管理成本控制1.精简管理机构，合理设置岗位，明确岗位职责，避免职能重叠和人员冗余。提高管理人员工作效率，减少管理环节，降低管理成本。2.加强办公费用管理，严格控制办公用品、差旅费、业务招待费等各项费用支出。推行无纸化办公，节约纸张等办公资源。3.加强信息化建设，利用信息技术手段提高管理效率，降低管理成本。通过建立企业资源计划（ERP）系统、客户关系管理（CRM）系统等，实现信息共享和业务流程自动化，减少人工操作和沟通成本。六、业绩成本考核与激励（一）考核指标设定1.财务部门根据公司业绩成本管理目标和各部门职责，制定业绩成本考核指标体系。考核指标应包括成本控制指标、业绩指标等，确保全面、客观地反映各部门业绩成本管理工作成效。2.成本控制指标主要包括成本预算执行率、成本降低率等；业绩指标根据各部门业务特点和业绩目标设定，如销售收入、利润等。3.考核指标应具有可衡量性、可操作性和时效性，明确考核标准和计算方法，便于各部门理解和执行。（二）考核实施1.人力资源部门负责组织业绩成本考核工作，定期（一般为季度或年度）对各部门业绩成本管理工作进行考核评价。2.考核过程中，各部门应按照要求提供相关业绩成本数据和资料，配合人力资源部门完成考核工作。财务部门负责对各部门提供的数据进行审核和分析，确保考核数据的真实性和准确性。3.人力资源部门根据考核结果，编制业绩成本考核报告，报公司管理层审批。考核报告应详细说明各部门考核指标完成情况、存在问题及改进建议。（三）激励措施1.根据业绩成本考核结果，对业绩突出、成本控制效果显著的部门和个人给予奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等，以激励员工积极参与业绩成本管理工作。2.对未完成业绩成本考核指标的部门和个人，进行相应的惩罚。惩罚方式包括扣发奖金、绩效扣分、警告、降职等，促使其改进工作，加强业绩成本管理。3.将业绩成本考核结果与员工职业发展挂钩，作为员工晋升、调薪、培训等的重要依据，形成有效的激励约束机制，推动公司业绩成本管理水平不断提高。七、业绩成本信息管理（一）信息收集1.各部门应建立健全业绩成本信息收集制度，明确信息收集的内容、渠道、方式和频率，确保业绩成本信息的及时、准确、完整收集。2.业绩成本信息收集内容包括业务活动成本数据、预算执行情况、成本控制措施执行情况、业绩指标完成情况等。信息收集渠道可包括财务报表、业务统计报表、成本核算台账、员工工作记录等。3.各部门应指定专人负责业绩成本信息收集工作，并定期将收集到的信息报送财务部门。财务部门对各部门报送的信息进行汇总和整理，形成公司业绩成本信息数据库。（二）信息分析与利用1.财务部门定期对业绩成本信息数据库中的数据进行分析，运用数据分析工具和方法，挖掘数据背后的规律和问题，为公司业绩成本