生产企业往来管理制度

生产企业往来管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范生产企业往来业务的管理，加强对往来账款的监控与核算，确保公司资金安全，提高资金使用效率，维护公司的正常经济秩序，保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性。2.适用范围本制度适用于公司与供应商、客户之间的各类往来业务，包括采购、销售、劳务提供等交易形成的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。3.基本原则真实性原则：往来业务的记录必须真实反映经济业务的实际发生情况，不得虚构或隐瞒交易事项。准确性原则：往来账款的核算应准确无误，确保账账相符、账实相符。及时性原则：及时记录和处理往来业务，定期核对往来账目，及时清理逾期账款。风险控制原则：加强对往来业务的风险评估与控制，防范坏账风险，确保公司资产安全。二、往来业务流程1.销售业务流程销售订单：销售部门根据客户需求，与客户签订销售合同或订单，明确产品规格、数量、价格、交货期等条款。发货通知：销售部门根据销售订单生成发货通知，通知仓库备货发货。仓库按照发货通知进行发货，并开具出库单。发票开具：财务部门根据销售订单和出库单，及时开具销售发票，并将发票副本传递给销售部门。销售部门将发票送达客户。应收账款确认：财务部门定期与销售部门核对销售数据，确认应收账款的金额和账龄。对于逾期未收回的应收账款，销售部门负责催收。2.采购业务流程采购申请：各部门根据生产经营需要，提出采购申请，注明采购物资的名称、规格、数量、预计到货日期等信息。采购订单：采购部门根据采购申请，选择合格的供应商，签订采购合同或订单，明确采购物资的规格、数量、价格、交货期等条款。到货验收：仓库根据采购订单，对到货物资进行验收。验收合格后，仓库开具入库单，并将入库单传递给采购部门和财务部门。发票审核与付款：财务部门收到供应商发票后，与采购合同、入库单进行核对，审核发票的真实性、合法性和准确性。审核无误后，按照公司付款审批流程进行付款。3.其他往来业务流程借款业务：员工因工作需要借款时，填写借款申请单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，经部门负责人和财务负责人审批后，到财务部门办理借款手续。借款期限届满，借款人应及时归还借款。费用报销业务：员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票和审批单，按照公司费用报销流程进行审批。财务部门审核无误后，予以报销。三、往来账款管理1.应收账款管理客户信用评估：销售部门负责对客户进行信用评估，建立客户信用档案，评估客户的信用状况、经营能力、财务状况等，确定客户的信用额度和信用期限。账龄分析：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，及时掌握应收账款的逾期情况。对于逾期账款，销售部门应及时催收，并将催收情况反馈给财务部门。坏账准备计提：财务部门根据应收账款的账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定的审批程序进行核销。2.应付账款管理供应商管理：采购部门负责对供应商进行管理，建立供应商档案，评估供应商的供货能力、产品质量、价格水平、售后服务等，选择合格的供应商。付款计划制定：财务部门根据采购合同和到货情况，制定付款计划，确保按时足额支付货款。对于有信用期限的供应商，应在信用期限内付款，避免逾期付款产生的违约金和信用损失。对账与结算：财务部门定期与供应商进行对账，核对往来账目，确保双方账目一致。结算时，应按照合同约定的结算方式进行付款。3.其他应收款与其他应付款管理借款管理：财务部门负责对员工借款进行管理，定期核对借款余额，督促借款人及时归还借款。对于逾期未归还的借款，应从借款人工资中扣除或采取其他措施进行催收。费用报销管理：财务部门负责对员工费用报销进行审核，确保报销费用的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的报销费用，应予以退回。其他往来款项管理：对于其他应收款和其他应付款，财务部门应定期进行清理，核对账目，及时发现和解决问题。四、往来业务核算1.会计科目设置应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应付账款：核算公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。其他应收款：核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应付款：核算公司除应付票据、应付账款、预收账款等以外的其他各种应付及暂收款项。2.账务处理销售业务：公司销售商品或提供劳务实现收入时，按照实际收到或应收的金额，借记“应收账款”等科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目，按照增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。采购业务：公司购买材料、商品等验收入库，但货款尚未支付时，按照应付未付的金额，借记“原材料”等科目，按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照应付的金额，贷记“应付账款”科目。其他往来业务：公司发生其他应收款或其他应付款业务时，按照实际发生的金额，借记“其他应收款”或贷记“其他应付款”科目，贷记或借记相关科目。3.往来账核对内部核对：财务部门定期与销售部门、采购部门等相关部门核对往来账目，确保账账相符。核对内容包括销售订单、采购订单、发货单、入库单、发票等相关凭证。外部核对：财务部门定期与供应商、客户进行对账，核对往来账目，确保账实相符。对账方式可以采用函证、上门对账等方式。对于核对结果不一致的情况，应及时查明原因，进行调整。五、往来业务审批1.销售业务审批销售合同审批：销售部门签订销售合同前，应将合同草案提交给相关部门进行审核。审核内容包括合同条款的合法性、合理性、完整性，客户信用状况等。审核通过后，报公司领导审批。发货审批：仓库发货前，应根据销售订单和发货通知进行审核。审核内容包括发货数量、规格、品种等是否与销售订单一致。审核通过后，方可发货。发票开具审批：财务部门开具销售发票前，应根据销售订单和出库单进行审核。审核内容包括发票金额、税率、客户信息等是否与销售订单一致。审核通过后，按照公司发票开具流程进行开具。2.采购业务审批采购合同审批：采购部门签订采购合同前，应将合同草案提交给相关部门进行审核。审核内容包括合同条款的合法性、合理性、完整性，供应商资质等。审核通过后，报公司领导审批。到货验收审批：仓库到货验收时，应根据采购订单和到货情况进行审核。审核内容包括到货数量、规格、品种、质量等是否与采购订单一致。审核通过后，方可办理入库手续。发票审核与付款审批：财务部门收到供应商发票后，应与采购合同、入库单进行核对，审核发票的真实性、合法性和准确性。审核无误后，按照公司付款审批流程进行付款审批。付款审批应明确付款金额、付款方式、付款日期等信息。3.其他往来业务审批借款审批：员工借款时，应填写借款申请单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，经部门负责人和财务负责人审批后，到财务部门办理借款手续。借款金额较大的，还需报公司领导审批。费用报销审批：员工发生费用支出后，应填写费用报销单，附上相关发票和审批单，按照公司费用报销流程进行审批。费用报销审批应明确报销金额、报销事由、审批人等信息。六、往来业务监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对往来业务进行审计监督，检查往来业务的内部控制制度是否健全有效，往来账款的核算是否准确无误，往来业务的审批程序是否合规等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.财务检查监督财务部门定期对往来业务进行自查，检查往来账款的账龄分析是否准确，坏账准备的计提是否合理，往来业务的核算是否符合会计准则和公司财务制度的规定等。对于自查发现的问题，应及时进行调整和纠正。3.绩效考核监督公司将往来业务管理纳入绩效考