残联关于资金管理制度

残联关于资金管理制度一、总则（一）目的为加强残联资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，确保残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属事业单位的资金管理活动，包括财政拨款、社会捐赠、项目资金等各类资金。（三）基本原则1.合法性原则资金管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求，严格按照规定的程序和权限进行操作。2.规范性原则建立健全资金管理制度，明确资金管理流程、审批权限和岗位职责，确保资金管理工作规范有序。3.安全性原则加强资金安全管理，采取有效措施防范资金风险，确保资金的安全完整。4.效益性原则合理安排资金，优化资金使用结构，提高资金使用效益，确保资金使用达到预期目标。二、资金预算管理（一）预算编制1.残联各部门应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度资金使用情况，提出本部门年度资金预算建议数。2.财务部门对各部门提交的预算建议数进行审核、汇总，结合残联整体发展规划和财力状况，编制年度资金预算草案。3.年度资金预算草案经残联领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.残联各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向残联领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报残联领导班子审议。3.经残联领导班子审议通过的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保预算严格执行。2.定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、资金收入管理（一）财政拨款收入管理1.残联应按照财政部门规定的程序和要求，及时申报财政拨款收入，确保财政拨款按时足额到位。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策变化，做好财政拨款收入的核算和管理工作。（二）社会捐赠收入管理1.残联应建立健全社会捐赠管理制度，规范社会捐赠行为，确保社会捐赠合法、合规、有序进行。2.设立专门的社会捐赠账户，对社会捐赠资金进行专户管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金。3.定期向社会公布社会捐赠资金的接收、使用和管理情况，接受社会监督。（三）其他收入管理1.残联的其他收入，如利息收入、资产出租收入等，应按照国家有关规定进行管理，及时足额入账。2.加强对其他收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。四、资金支出管理（一）支出审批1.残联各项资金支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由分管领导审核后报残联领导班子集体研究决定。2.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不得批准。（二）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出包括残疾人康复、教育、就业、扶贫等各类项目经费支出。4.其他支出包括捐赠支出、对附属单位补助支出等。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应严格控制在预算范围内，按照相关标准执行。其中，公务接待费应按照规定的接待范围、接待标准和审批程序进行报销；公务用车运行维护费应按照规定的车辆配备标准、运行费用定额等进行管理。3.项目经费支出应按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用。（四）支出核算与报销1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确记录和反映资金支出情况。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序和报销流程进行报销。报销凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。3.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括资金出纳、会计核算、资金审批、资金监督等岗位。各岗位应配备具备相应专业知识和技能的人员，并定期进行岗位轮换。（二）授权审批控制1.建立健全授权审批制度，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。严禁未经授权的人员擅自审批资金支出。（三）不相容职务分离控制1.资金出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.会计核算人员不得兼任资金出纳工作。3.资金审批人员不得兼任资金出纳和会计核算工作。（四）财产保护控制1.加强对资金存放场所的安全保卫工作，确保资金安全。2.定期对资金进行盘点清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（五）会计系统控制1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案。（六）内部审计监督1.定期开展内部审计工作，对资金管理活动进行全面监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计机构应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。审计人员应具备相应的专业知识和技能，确保审计工作质量。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理活动中可能存在的风险进行识别和评估。2.资金风险主要包括资金安全风险、资金使用效益风险、资金合规风险等。（二）风险应对措施1.针对识别出的资金风险，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。3.优化资金使用结构，提高资金使用效益，避免资金浪费和闲置。4.加强对资金使用的监督检查，确保资金使用符合法律法规和相关政策要求，防范资金合规风险。（三）风险监控与预警1.建立资金风险监控与预警机制，对资金风险状况进行实时监控和预警。2.设定风险监控指标和预警阈值，当风险指标超过预警阈值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。七、资金绩效评价（一）评价原则1.科学性原则建立科学合理的资金绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观、公正、准确。2.全面性原则对资金使用的全过程进行全面评价，包括资金投入、资金使用过程、资金使用效果等方面。3.实用性原则评价指标应具有可操作性和实用性，能够真实反映资金使用绩效情况。（二）评价指标体系1.资金投入指标包括预算执行率、资金到位率等。2.资金使用过程指标包括资金支出合规性、资金使用效益性等。3.资金使用效果指标包括残疾人受益人数、残疾人生活质量改善情况、残疾人就业创业情况等。（三）评价方法1.比较法通过对不同时期、不同部门、不同项目的资金使用绩效进行比较，评价资金使用效果。2.比率分析法通过计算各项评价指标的比率，分析资金使用绩效情况。3.因素分析法通过分析影响资金使用绩效的各种因素，评价资金使用绩效情况。（四）评价结果应用1.及时反馈资金绩效评价结果，针对评价中发现的问题，提出改进措施和建议。2.将资金绩效评价结果与部门绩效挂钩，作为部门考核评价的重要依据。3.根据资金绩效评价结果，调整资金预算安排，优化资金使用结构，提高资金使用效益。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全资金监督检查机制，加强对资金管理活动的日常监督检查。2.监督检查内容包括资金预算执行情况、资金收入管理情况、资金支出管理情况、资金内部控制情况、资金风险管理情况等。3.定期开展资金专项检查，对重点项目、重点资金进行重点检查。（二）责任追究1.对违反资金管理制度的行为，按照国家有关法律法规和残联相关规定进行严肃处理。