公司老板应收款管理制度

公司老板应收款管理制度总则1.目的为加强公司应收款的管理，规范应收款的回收流程，降低公司经营风险，确保公司资金的正常周转，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有涉及应收款业务的部门和员工。3.职责分工销售部门：负责客户的开发与维护，签订销售合同，跟踪订单执行情况，及时与客户沟通协调，确保款项按时回收。财务部门：负责应收款的核算、监控与分析，定期向管理层汇报应收款情况，协助销售部门进行款项催收，并提供相关财务数据支持。法务部门：负责对应收款相关的合同条款进行审核，提供法律意见，协助处理应收款纠纷及法律诉讼等事宜。其他相关部门：按照各自职责，配合销售部门和财务部门做好应收款的管理工作。应收款的确认与核算1.应收款的确认原则销售商品、提供劳务等应按合同约定的收款日期和金额确认应收款。对于附有销售退回条件的商品销售，在能够合理估计退货可能性的情况下，应在发出商品时确认收入并确认应收款；不能合理估计退货可能性的，应在退货期满时确认收入并确认应收款。采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入并确认应收款。采用预收款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入并确认应收款，在此之前预收的款项应确认为预收账款。2.应收款的核算方法财务部门应按照客户名称设置应收款明细账，详细记录每笔应收款的发生时间、金额、收款情况等信息。应收款应按照实际发生额入账，不得虚增或虚减应收款金额。对于因销售折扣、折让等原因减少的应收款，应在实际发生时冲减当期销售收入。财务部门应定期对应收款进行账龄分析，编制应收款账龄分析表，以便及时掌握应收款的回收情况，为款项催收提供依据。应收款的信用管理1.客户信用评估销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户的信用状况进行调查评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。销售部门可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表等资料，以及向银行、工商行政管理部门、行业协会等机构咨询等方式，获取客户的信用信息。根据客户的信用评估结果，销售部门应确定客户的信用等级，并建立客户信用档案。客户信用档案应包括客户基本信息、信用评估报告、销售合同、收款记录等内容。2.信用额度设定根据客户的信用等级，销售部门应会同财务部门为客户设定信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额。信用额度的设定应综合考虑客户的信用状况、经营规模、市场需求等因素，并根据客户的信用变化情况适时进行调整。客户的信用额度一经确定，销售部门应严格按照额度控制发货和收款，不得超额度赊销。如因特殊情况需要超额度赊销的，必须经销售部门负责人和财务部门负责人审批同意。3.信用期限管理销售部门应根据客户的信用状况和行业惯例，为客户设定合理的信用期限。信用期限是指公司允许客户支付货款的最长时间。信用期限的设定应在确保公司资金安全的前提下，尽量满足客户的合理需求，以提高客户的满意度和忠诚度。销售部门应在销售合同中明确约定信用期限，并严格按照合同约定执行。如客户逾期未付款，销售部门应及时采取措施催收款项。应收款的催收管理1.催收责任划分销售部门负责应收款的直接催收工作。销售人员应按照合同约定的收款期限，及时与客户沟通联系，提醒客户按时付款，并跟踪款项回收情况。对于逾期未付款的客户，销售部门应制定详细的催收计划，明确催收责任人、催收方式、催收时间等，并按照计划认真组织实施。财务部门负责协助销售部门进行应收款的催收工作。财务人员应定期向销售部门提供应收款账龄分析表等相关财务数据，为款项催收提供支持，并及时与客户核对账目，解答客户的疑问。2.催收方式电话催收：销售人员应定期通过电话与客户沟通联系，了解客户的付款计划和困难，提醒客户按时付款。邮件催收：对于重要客户或逾期时间较长的客户，销售人员可通过邮件的方式向客户发送催款函，明确告知客户逾期未付款的情况及后果，要求客户尽快付款。上门催收：对于逾期时间较长、金额较大且经多次催收仍未付款的客户，销售部门可组织人员上门催收。上门催收时，应注意方式方法，避免与客户发生冲突。法律催收：对于恶意拖欠款项、经多次催收仍拒不付款的客户，公司应及时采取法律手段进行催收。法务部门应协助销售部门收集相关证据，起草法律文书，提起诉讼或申请仲裁等。3.催收记录与反馈销售人员在进行应收款催收时，应详细记录催收过程，包括催收时间、催收方式、客户反馈等信息，并及时将催收情况反馈给销售部门负责人。销售部门负责人应定期对销售人员的催收工作进行检查和指导，及时解决催收过程中遇到的问题。财务部门应定期对应收款的催收情况进行统计分析，向管理层汇报催收工作进展情况，并提出改进建议。应收款的监控与预警1.监控指标设定财务部门应设定应收款监控指标，包括应收款周转率、平均收款期、逾期应收款占比等，以便及时掌握应收款的回收情况和风险状况。应收款周转率=当期销售收入÷平均应收款余额×100%，反映公司应收款的周转速度。平均收款期=365÷应收款周转率，反映公司从销售商品到收回款项的平均天数。逾期应收款占比=逾期应收款余额÷应收款余额×100%，反映公司逾期应收款的占比情况。2.预警机制财务部门应根据设定的监控指标，制定应收款预警标准。当监控指标达到或超过预警标准时，财务部门应及时向销售部门和管理层发出预警信号。对于应收款周转率较低、平均收款期较长或逾期应收款占比较高的情况，财务部门应分析原因，并提出相应的改进措施和建议。销售部门和管理层应根据预警信号，及时采取措施加强应收款的管理，加快款项回收，降低经营风险。应收款的坏账管理1.坏账的确认标准符合下列条件之一的应收款，可确认为坏账：因债务人破产、撤销等原因，导致无法收回的应收款。债务人逾期三年以上未履行偿债义务，并有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款。其他经公司董事会批准核销的应收款。2.坏账的核销程序对于符合坏账确认标准的应收款，由销售部门提出坏账核销申请，并填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、金额、已采取的催收措施等情况。销售部门将坏账核销申请表提交给财务部门，财务部门对申请进行审核，并会同法务部门对坏账情况进行调查核实。财务部门和法务部门审核通过后，将坏账核销申请表提交给公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门方可进行坏账核销账务处理。坏账核销后，公司应继续保留对债务人的追索权，并定期对已核销的坏账进行跟踪检查，如发现债务人有偿还能力或有新的还款迹象，应及时恢复应收款，并进行催收。考核与奖惩1.考核指标销售部门应收款考核指标包括应收款回收率、逾期应收款占比、平均收款期等。财务部门应收款考核指标包括应收款核算准确率、账龄分析及时率、预警信息反馈及时率等。2.考核方式公司定期对应收款管理工作进行考核，考核周期为季度或年度。考核部门根据考核指标，对销售部门和财务部门的应收款管理工作进行量化评分，并将考核结果反馈给相关部门和员工。3.奖惩措施对于应收款管理工作表现