计算机硬件行业税务筹划与合规性考核试卷

计算机硬件行业税务筹划与合规性考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对计算机硬件行业税务筹划与合规性考核的理解与掌握程度，帮助考生深入了解行业税务政策，提高税务筹划和合规操作能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.计算机硬件行业的企业在进行税务筹划时，以下哪项不属于税务筹划的范围？（）

A.合理避税

B.合规纳税

C.逃税

D.合理节税

2.根据我国税法，以下哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售计算机硬件

B.出口计算机硬件

C.提供计算机维修服务

D.转让计算机软件著作权

3.企业购买固定资产的增值税进项税额可以在哪个税种中抵扣？（）

A.所得税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

4.以下哪种情况不属于企业所得税的纳税调增项目？（）

A.捐赠支出超过税法规定限额

B.研发费用未在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.超过税法规定标准的业务招待费

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.合同违约金

B.税法规定的各项准备金

C.按照税法规定提取的职工福利费

D.诉讼费

6.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.出口货物退（免）增值税

7.企业享受的下列哪种税收优惠政策需要履行备案手续？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业认定

C.投资抵免

D.上述都是

8.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人销售农产品

9.企业进行税务筹划时，以下哪项不属于税法允许的筹划手段？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.虚构业务以降低税负

D.优化供应链以降低成本

10.以下哪种情况不属于企业所得税的纳税调减项目？（）

A.捐赠支出未超过税法规定限额

B.研发费用在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.按照税法规定计算的资产减值损失

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为扣除项目？（）

A.合同违约金

B.税法规定的各项准备金

C.按照税法规定提取的职工福利费

D.诉讼费

12.以下哪种情况不属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物退（免）增值税

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.转让计算机软件著作权

13.企业享受的下列哪种税收优惠政策不需要履行备案手续？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业认定

C.投资抵免

D.上述都是

14.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人销售农产品

15.企业进行税务筹划时，以下哪项不属于税法允许的筹划手段？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.虚构业务以降低税负

D.优化供应链以降低成本

16.以下哪种情况不属于企业所得税的纳税调减项目？（）

A.捐赠支出未超过税法规定限额

B.研发费用在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.按照税法规定计算的资产减值损失

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为扣除项目？（）

A.合同违约金

B.税法规定的各项准备金

C.按照税法规定提取的职工福利费

D.诉讼费

18.以下哪种情况不属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物退（免）增值税

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.转让计算机软件著作权

19.企业享受的下列哪种税收优惠政策不需要履行备案手续？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业认定

C.投资抵免

D.上述都是

20.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人销售农产品

21.企业进行税务筹划时，以下哪项不属于税法允许的筹划手段？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.虚构业务以降低税负

D.优化供应链以降低成本

22.以下哪种情况不属于企业所得税的纳税调减项目？（）

A.捐赠支出未超过税法规定限额

B.研发费用在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.按照税法规定计算的资产减值损失

23.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为扣除项目？（）

A.合同违约金

B.税法规定的各项准备金

C.按照税法规定提取的职工福利费

D.诉讼费

24.以下哪种情况不属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物退（免）增值税

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.转让计算机软件著作权

25.企业享受的下列哪种税收优惠政策不需要履行备案手续？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业认定

C.投资抵免

D.上述都是

26.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人销售农产品

27.企业进行税务筹划时，以下哪项不属于税法允许的筹划手段？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.虚构业务以降低税负

D.优化供应链以降低成本

28.以下哪种情况不属于企业所得税的纳税调减项目？（）

A.捐赠支出未超过税法规定限额

B.研发费用在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.按照税法规定计算的资产减值损失

29.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为扣除项目？（）

A.合同违约金

B.税法规定的各项准备金

C.按照税法规定提取的职工福利费

D.诉讼费

30.以下哪种情况不属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物退（免）增值税

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.转让计算机软件著作权

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.计算机硬件企业在进行税务筹划时，以下哪些措施是合法的？（）

A.利用税收优惠政策

B.虚构业务以降低税负

C.选择合适的会计政策

D.优化供应链以降低成本

2.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售计算机硬件

B.出口计算机硬件

C.提供计算机维修服务

D.转让计算机软件著作权

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？（）

A.按照税法规定提取的职工福利费

B.业务招待费

C.研发费用

D.资产减值损失

4.以下哪些情况属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.出口货物退（免）增值税

5.企业享受的哪些税收优惠政策需要履行备案手续？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业认定

C.投资抵免

D.转让无形资产

6.以下哪些情况属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人销售农产品

7.企业进行税务筹划时，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.虚构业务以降低税负

D.优化供应链以降低成本

8.以下哪些属于企业所得税的纳税调减项目？（）

A.捐赠支出未超过税法规定限额

B.研发费用在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.按照税法规定计算的资产减值损失

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得作为扣除项目？（）

A.合同违约金

B.税法规定的各项准备金

C.按照税法规定提取的职工福利费

D.诉讼费

10.以下哪些情况属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物退（免）增值税

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.转让计算机软件著作权

11.企业享受的哪些税收优惠政策不需要履行备案手续？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业认定

C.投资抵免

D.转让无形资产

12.以下哪些情况不属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人销售农产品

13.企业进行税务筹划时，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.虚构业务以降低税负

D.优化供应链以降低成本

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调减项目？（）

A.捐赠支出未超过税法规定限额

B.研发费用在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.按照税法规定计算的资产减值损失

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得作为扣除项目？（）

A.合同违约金

B.税法规定的各项准备金

C.按照税法规定提取的职工福利费

D.诉讼费

16.以下哪些情况属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物退（免）增值税

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.社会力量举办的公益性体育场馆提供的体育服务

D.转让计算机软件著作权

17.企业享受的哪些税收优惠政策不需要履行备案手续？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业认定

C.投资抵免

D.转让无形资产

18.以下哪些情况不属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人销售农产品

19.企业进行税务筹划时，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.虚构业务以降低税负

D.优化供应链以降低成本

20.以下哪些属于企业所得税的纳税调减项目？（）

A.捐赠支出未超过税法规定限额

B.研发费用在当年全部计入成本

C.按照税法规定计算的折旧费用

D.按照税法规定计算的资产减值损失

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.计算机硬件企业的增值税税率一般为______。

2.企业所得税的税率为______。

3.增值税的简易计税方法中，小规模纳税人的征收率为______。

4.企业享受研发费用加计扣除政策时，可以将研发费用的______倍在计算应纳税所得额时扣除。

5.计算机硬件企业出口货物可以享受______增值税。

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过工资薪金总额的______。

7.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额的______以内可以据实扣除。

8.企业转让技术所得，免征增值税的条件是转让技术所属的技术合同登记备案号前______位为“123456”。

9.计算机硬件企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在______税种中抵扣。

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用不得超过税法规定的______。

11.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的诉讼费用不得超过______。

12.计算机硬件企业出口货物退（免）增值税的退税率为______。

13.企业享受高新技术企业所得税优惠政策，其认定标准包括企业的研发投入比例不得低于______。

14.企业购买固定资产的增值税进项税额，可以在增值税申报期内______。

15.计算机硬件企业发生的广告费和业务宣传费，在年度销售（营业）收入的______以内可以扣除。

16.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的______。

17.计算机硬件企业购买无形资产发生的增值税进项税额，可以在______税种中抵扣。

18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的资产减值损失不得超过______。

19.计算机硬件企业发生的业务招待费，在年度销售（营业）收入的______以内可以扣除。

20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费不得超过工资薪金总额的______。

21.计算机硬件企业发生的研发费用，在年度销售（营业）收入的______以内可以加计扣除。

22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的______。

23.计算机硬件企业发生的土地使用税、房产税、车船税等税金可以在______中扣除。

24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用不得超过______。

25.计算机硬件企业发生的坏账损失，在年度利润总额的______以内可以扣除。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.计算机硬件企业可以享受增值税的出口退税政策。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（）

3.小规模纳税人销售货物时，可以采用简易计税方法，税率为3%。（）

4.企业研发费用加计扣除政策，是指企业可以将研发费用的200%在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.计算机硬件企业出口的货物，不论是否退税，都可以享受出口退（免）增值税政策。（）

6.企业发生的捐赠支出，无论金额多少，都可以在税前全额扣除。（）

7.企业转让技术所得，只要技术合同已经签订，就可以免征增值税。（）

8.计算机硬件企业购买固定资产的增值税进项税额，可以在计算企业所得税时抵扣。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用不受税法规定的限制。（）

10.计算机硬件企业发生的业务招待费，无论金额多少，都可以在税前扣除。（）

11.企业享受高新技术企业认定，其研发投入比例至少需要达到5%。（）

12.企业购买固定资产的增值税进项税额，可以在增值税申报期次月抵扣。（）

13.计算机硬件企业发生的广告费和业务宣传费，可以在年度销售（营业）收入的不超过15%的范围内扣除。（）

14.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不受年度利润总额的限制。（）

15.计算机硬件企业发生的土地使用税、房产税、车船税等税金，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

16.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用不受银行同期贷款利率的限制。（）

17.计算机硬件企业发生的坏账损失，可以在年度利润总额的不超过5%的范围内扣除。（）

18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费不受工资薪金总额的限制。（）

19.计算机硬件企业发生的研发费用，可以在年度销售（营业）收入的不超过10%的范围内加计扣除。（）

20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的资产减值损失不受税法规定的限制。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述计算机硬件企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则。

2.结合实际案例，分析计算机硬件企业在享受增值税出口退税政策时可能遇到的税务风险，并提出相应的防范措施。

3.请列举至少三种计算机硬件企业在进行税务筹划时，可以利用的税收优惠政策，并简要说明其具体内容和适用条件。

4.讨论计算机硬件企业在进行税务筹划时，如何确保合规性，避免因筹划不当而导致的法律风险。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例背景：某计算机硬件生产企业（一般纳税人）主要从事计算机主板的生产和销售，2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包括原材料采购成本500万元、工资薪金费用200万元、折旧费用50万元。该企业2019年度享受的研发费用加计扣除政策，研发费用为40万元。

问题：

（1）请计算该企业2019年度的应纳税所得额。

（2）若该企业2019年度销售收入增加至1200万元，成本费用增加至1000万元，其他条件不变，请计算新的应纳税所得额，并分析税负变化的原因。

2.案例背景：某计算机硬件企业（小规模纳税人）主要从事计算机配件的销售，2018年度销售收入为300万元，根据简易计税方法计算，应纳增值税为9万元。2019年度，该企业销售收入增加至400万元，成本费用增加至280万元。

问题：

（1）请计算该企业2018年度的实际税负。

（2）若该企业2019年度销售收入增加至500万元，成本费用增加至420万元，其他条件不变，请计算新的实际税负，并分析税负变化的原因。

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.B

4.C

5.B

6.A

7.D

8.C

9.C

10.D

11.D

12.D

13.D

14.B

15.C

16.C

17.D

18.D

19.A

20.D

21.C

22.C

23.D

24.A

25.C

26.D

27.A

28.C

29.D

30.D

二、多选题

1.A,C,D

2.A,B,C

3.A,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A