公司内部账目监督管理制度

公司内部账目监督管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司内部账目监督管理，规范财务行为，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，防范财务风险，维护公司的合法权益，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：账目监督管理应符合国家法律法规及相关财务制度的规定。真实性原则：财务账目应如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。完整性原则：涵盖公司所有经济业务，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行账目核算、监督和报告，不得拖延。二、监督管理机构及职责1.财务部门负责公司日常财务核算工作，严格按照财务制度和会计准则进行账务处理。定期编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门和领导。建立健全财务内部控制制度，加强对财务收支、资金运作等环节的监督管理。对公司各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。配合内部审计部门及其他监督检查机构的工作，提供相关财务资料和信息。2.内部审计部门制定内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。审查财务账目、凭证、报表等资料的真实性、合法性和完整性，发现问题及时提出整改意见。对公司重大经济决策、重要项目投资等进行专项审计，评估风险并提出建议。监督检查公司内部控制制度的执行情况，促进制度的有效落实。跟踪审计问题的整改情况，确保整改措施得到有效执行。3.公司管理层负责审批公司财务预算、重大财务决策等事项，对公司财务工作进行宏观指导和监督。确保公司财务工作符合公司战略目标和整体利益，支持财务部门和内部审计部门履行职责。对公司财务状况和经营成果负责，及时了解和解决财务工作中出现的重大问题。4.其他部门各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供本部门相关经济业务资料和信息。严格执行公司财务制度和费用报销规定，控制本部门费用支出，确保各项业务活动合法合规。三、财务核算监督1.会计凭证财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应注明经济业务事项的内容、日期、金额、会计科目、借贷方向等要素，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。原始凭证应具备合法有效的发票、收据、报销单等，凭证上的各项内容应清晰可辨，不得涂改、挖补。对于不符合规定的原始凭证，财务人员有权拒绝受理。2.会计账簿按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应根据审核无误的记账凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和连续性。发现账簿记录错误时，应按照规定的方法进行更正，不得随意涂改或销毁账簿。3.财务报表财务报表应按照财务制度和会计准则的要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表编制过程中应确保数据来源真实可靠，计算准确无误，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和领导。定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持，发现异常情况及时查明原因并进行处理。四、财务收支监督1.收入监督公司各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。财务部门应建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入记录的完整性和准确性。对收入的确认应符合会计准则的规定，不得提前或推迟确认收入。加强对公司销售合同的管理，跟踪合同执行情况，确保销售收入的实现。2.支出监督费用支出应严格按照公司预算和费用报销制度执行，不得超预算支出。报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。费用报销应按照规定的审批流程进行，经部门负责人、财务负责人、公司领导等逐级审批后，方可报销。加强对公司采购业务的监督，采购合同应明确采购价格、质量标准、付款方式等条款，确保采购业务的合规性。严格控制公司的资金支出，大额资金支出应实行集体决策和审批制度，确保资金使用的安全性和效益性。五、资金管理监督1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付的真实性和合法性。定期对现金进行盘点，由财务人员会同其他人员共同进行，盘点结果应记录在案，发现问题及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款收支审批制度，银行付款凭证应经财务负责人、公司领导等审批后，方可办理付款手续。加强对银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等，确保票据的安全和正确使用。3.资金使用审批公司资金使用应按照规定的审批流程进行，小额资金支出由部门负责人审批，大额资金支出应实行集体决策和审批制度。资金使用申请应注明用途、金额、支付方式等信息，并附相关证明材料。财务部门应对资金使用申请进行审核，确保资金使用符合公司规定和预算安排，对不符合要求的申请予以退回。公司领导应根据公司实际情况和资金状况，对资金使用申请进行审批，确保资金使用的合理性和必要性。六、资产监督1.固定资产监督建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应记录在案，发现盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和年限计提折旧，确保折旧计算准确无误。固定资产的购置、处置应按照公司规定的审批流程进行，确保资产的合理配置和有效利用。2.流动资产监督加强对存货的管理，建立存货台账，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的流程进行，确保存货的安全和完整。加强对往来款项的管理，定期与客户、供应商核对账目，及时清理往来账款，防范坏账风险。对公司的短期投资、应收票据等流动资产进行监督管理，确保资产的安全和收益。七、税务管理监督1.税务申报财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时准确地进行税务申报，确保公司依法纳税。税务申报前，应对公司的各项收入、成本、费用等进行认真核对，确保申报数据的真实性和准确性。及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务缴纳按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。建立税务缴纳台账，记录税款的缴纳情况，确保税务缴纳记录的完整性和准确性。配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料和信息，积极应对税务风险。八、财务印章及票据管理监督1.财务印章管理公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应指定专人负责保管。财务印章的使用应严格按照规定的审批流程进行，使用时应进行登记，注明使用日期、用途、金额等信息。财务印章保管人员应妥善保管印章，不得随意将印章转借他人或带出公司，如因工作需要外出使用印章，应经公司领导批准。定期对财务印章进行检查，确保印章的安全和正常使用。2.票据管理公司票据包括发票、收据、支票、汇票、本票等，应建立票据管理制度，指定专人负责票据的购买、保管、使用和核销。票据的购买应按照税务机关的规定进行，确保票据的真实性和合法性。票据保管人员应妥善保管票据，设置票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等信息。票据的使用应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性和有效性。票据使用后应及时进行核销，确保票据的安全和完整。定期对票据进行盘点，核对票据的实际使用情况与登记簿记录是否一致，发现问题及时查明原因并进行处理。九、监督检查与违规处理1.监督检查方式内部审计部门定期对公司财务账目进行审计检查，发现问题及时提出整改意见。财务部门定期对公司财务工作进行自查，对发现的问题及时进行整改。公司管理层不定期对公司财务工作进行抽查，了解财务工作情况，发现问题及时督促整改。接受外部审计、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合并及时整改发现的问题。2.违规处理对于违反公司内部账目监督管理制度的行为，视情节轻