现金与出纳管理制度

现金与出纳管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金与出纳管理工作，确保公司资金安全、有序运作，提高资金使用效率，防范财务风险。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金与出纳管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行现金与出纳业务操作。安全性原则：确保现金及相关票据、印章等的安全，防止资金被盗、挪用等风险。准确性原则：现金收付、账务处理等工作应准确无误，保证财务信息的真实可靠。及时性原则：及时办理现金收付业务，不得积压，确保资金周转顺畅。二、现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。公司必须严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时送存银行。3.现金收付规定现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行。原始凭证应具备日期、内容、金额、用途、签名盖章等要素，经相关审批流程后作为收付依据。收付现金时，出纳人员应认真审核原始凭证，确保凭证真实、合法、准确。对于不符合规定的凭证，有权拒绝收付。现金收入应及时入账，不得坐支现金。即不得从本单位的现金收入中直接支付现金支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。现金支出应严格按照审批后的用途和金额支付，不得擅自改变用途或超额支付。支付现金时，原则上应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并由财务部门核定坐支范围和限额。出纳人员应逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应核对现金日记账余额与实际库存现金余额是否一致，如有不符，应及时查明原因并进行处理。4.现金盘点公司应定期进行现金盘点，确保现金账实相符。现金盘点由财务部门负责人或指定专人负责，每月至少进行一次全面盘点，在月末最后一日营业终了后进行。盘点时，出纳人员必须在场，盘点人员应认真核对现金日记账余额与实际库存现金余额，并编制现金盘点表。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定的审批权限进行处理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于责任人原因造成的，应由责任人负责赔偿。三、出纳岗位职责1.岗位职责概述负责公司现金收付、银行结算及相关票据的保管等工作。严格按照国家有关法律法规和公司财务制度办理各项资金收付业务，确保资金安全、准确、及时。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况和资金余额。协助财务部门进行财务审计、税务申报等工作。2.具体工作内容现金收付审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证予以退回。根据审核无误的原始凭证，办理现金收付业务，当面点清金额，在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。每日下班前，将当日现金收入及时送存银行，不得留存大量现金过夜。银行结算办理银行存款开户、销户、账户信息变更等手续。根据业务需要，正确填写各种银行结算凭证，办理支票、汇票、本票等结算业务。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款日记账与银行对账单余额一致。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。票据保管妥善保管各种空白支票、汇票、本票、收据等票据，设置票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废、注销等情况。严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。对已使用的票据存根联进行妥善保管，按规定期限存档，以备查阅。印章管理负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章。印章应专人专柜保管，不得随意交予他人使用。严格按照公司印章使用规定，在办理相关业务时，经审批后正确加盖印章。每日下班前，将印章存放于保险柜中妥善保管。资金报表编制每日编制资金日报表，反映当日现金收支、银行存款收支及资金余额情况。定期编制资金月报表、季报表等，全面分析公司资金流动状况，为公司财务管理提供决策依据。其他工作协助财务部门完成年度预算编制中的资金预算部分。配合公司内部审计、外部审计及税务机关等部门的检查工作，提供相关资料和信息。完成领导交办的其他临时性工作任务。四、现金与出纳业务流程1.现金收入流程业务部门或个人取得现金收入后，应及时开具收款收据或发票，并将原始凭证传递给出纳人员。出纳人员收到原始凭证后，首先审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括：凭证日期、内容、金额、用途、签名盖章等是否齐全；经济业务是否真实合理；是否符合公司财务制度规定等。审核无误后，出纳人员根据凭证金额收取现金，当面点清款项，并在原始凭证上加盖“现金收讫”章。出纳人员按照现金日记账的格式，逐笔登记现金收入业务，记录日期、凭证号码、摘要、收入金额等信息。每日下班前，出纳人员将当日收取的现金汇总，与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。核对无误后，将现金存入公司指定的银行账户，并在现金日记账上记录存款日期和金额。同时，出纳人员将现金收入相关的原始凭证传递给会计人员，以便进行账务处理。会计人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，登记相关账簿。2.现金支出流程业务部门或个人因业务需要申请现金支出时，应填写现金支出申请表，详细说明支出事由、金额、收款单位或个人等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，现金支出申请表及相关原始凭证传递给出纳人员。出纳人员再次审核现金支出申请表和原始凭证，确保支出事项真实、合法、合规，金额计算准确，审批手续齐全。审核无误后，出纳人员根据现金支出申请表的金额支付现金，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。出纳人员按照现金日记账的格式，逐笔登记现金支出业务，记录日期、凭证号码、摘要、支出金额等信息。每日下班前，出纳人员核对现金日记账余额与实际库存现金余额是否一致，如有不符，应及时查明原因并进行处理。同时，出纳人员将现金支出相关的原始凭证传递给会计人员，会计人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，登记相关账簿。3.银行存款收付流程业务部门或个人办理银行存款收入业务时，应将银行收款回单等原始凭证传递给出纳人员。出纳人员审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审核内容包括：凭证日期、金额、收款单位、款项来源等是否清晰；经济业务是否符合公司规定等。审核无误后，出纳人员根据原始凭证登记银行存款日记账，记录日期、凭证号码、摘要、收入金额等信息。出纳人员将银行收款回单等原始凭证传递给会计人员，会计人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，登记相关账簿。业务部门或个人办理银行存款支出业务时，应填写银行付款申请单，详细说明支出事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，银行付款申请单及相关原始凭证传递给出纳人员。出纳人员审核银行付款申请单和原始凭证，确保支出事项真实、合法、合规，金额计算准确，审批手续齐全。审核无误后，出纳人员根据银行付款申请单的要求，通过支票、汇票、网上银行等方式办理付款业务，并在原始凭证上加盖“银行付讫”章。出纳人员按照银行存款日记账的格式，逐笔登记银行存款支出业务，记录日期、凭证号码、摘要、支出金额等信息。每月末，出纳人员从银行获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调整银行存款日记账余额和银行对账单余额，使其一致。银行存款余额调节表编制完成后，应经财务负责人审核签字确认。五、票据管理1.票据种类支票：包括现金支票、转账支票等，用于同城结算。汇票：包括银行汇票、商业汇票等，用于同城或异地结算。本票：银行本票，用于同城结算。收据：用于收取现金或其他款项时开具给付款方的收款凭证。2.票据购买由出纳人员根据公司业务需要，填写票据购买申请单，注明票据种类、数量等信息，并经财务负责人审批后，到开户银行购买票据。购买票据时，出纳人员应仔细核对票据的号码、数量、金额等信息，确保票据的真实性和完整性。购买票据后，出纳人员应及时将票据登记入账，记录票据的购入日期、种类、号码、数量、金额等信息，并妥善保管。3.票据保管设立专门的票据保管专柜，由出纳人员负责保管各种票据。票据应分类存放，便于查找和使用。空白支票、汇票、本票等重要票据应严格保管，不得随意放置。如有遗失，应立即报告财务负责人，并采取相应的挂失措施，防止票据被盗用。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据的账实相符。如发现票据短缺或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。票据保管专柜应设置必要的安全设施，如保险柜、防盗门窗等，确保票据的安全。4.票据使用票据使用必须严格按照规定的格式和内容填写，确保票据信息真实、准确、完整。开具票据时，应注明日期、付款单位或个人、收款单位、金额、用途等要素，并加盖公司财务专用章或发票专用章。票据使用后，应及时登记票据使用情况，记录票据号码、开具日期、付款单位、金额、用途等信息，并将存根联妥善保管。作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得随意丢弃。5.票据核销定期对已使用的票据进行核销，确保票据的使用情况与登记记录一致。核销票据时，应检查票据的存根联是否齐全、完整，票据号码是否连续，开具的金额、用途等信息是否与实际业务相符。核销完成后，应在票据登记簿上注明核销日期、票据号码等信息，并将相关资料归档保存。六、印章管理1.印章种类财务专用章：用于公司财务结算、票据开具、资金收付等业务。法人章：用于公司重要文件、合同、票据等的盖章确认。发票专用章：用于公司开具发票时盖章。2.印章保管财务专用章和法人章应由出纳人员和财务负责人分别保管，不得由同一人保管。发票专用章应由专人保管，一般为负责发票开具的人员。印章保管人员应设立专门的印章保管登记簿，详细记录印章的启用、使用、交接、停用、销毁等情况。印章应存放于保险柜或其他安全的保管设施中，确保印章的安全。3.印章使用印章使用必须经过严格的审批流程，由使用部门或个人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、文件名称等信息，并经相关领导审批签字。印章保管人员在审核印章使用申请表无误后，方可加盖印章。加盖印章时，应确保印章清晰、端正，与文件内容相符。严禁在空白纸张、空白支票、空白合同等上加盖印章。如因特殊情况需要在空白纸张上加盖印章的，必须经公司法定代表人批准，并在盖章后对空白纸张的用途进行严格控制。4.印章交接印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接时，双方应在印章保管登记簿上签字确认，并注明交接日期、印章名称、数量等信息。交接完成后，原印章保管人员应将印章及相关资料移交给新的保管人员，确保印章交接清楚、准确。5.印章停用与销毁因公司名称变更、业务调整等原因需要停用印章时，印章保管人员应及时将印章交回公司，并在印章保管登记簿上注明停用日期。对于停用的印章，应按照公司规定进行销毁。销毁印章时，应由财务部门、审计部门等相关人员共同监督，并在销毁记录上签字确认。七、监督与检查1.内部监督财务部门应定期对现金与出纳管理工作进行内部检查，检查内容包括现金收付、银行结算、票据管理、印章管理等方面。内部检查由财务部门负责人或指定专人负责，每月至少进行一次全面检查，每季度进行一次重点检查。检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。2.审计监督公司内部审计部门应定期对现金与出纳管理工作进行审计监督，审查现金与出纳管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。审计监督每年至少进行一次，审计结束后应出具审计报告，对发现的问题提出审计建议和整改要求。被审计部门应积极配合审计工作，按照审计要求提供相关资料和信息，并及时落实审计整改意见。3.外部监督公司应接受开户银行、税务机关等外部部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。对于外部监督检查提出的问题，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况反馈给相关部门。八、违规处理1.违规行为界定违反现金使用范围规定，擅自扩大现金支付范围。未按规定核定现金库存限额，超限额留存现金。坐支现金，未按规定程序办理坐支手续。现金收付凭证不真实、不合法、不准确、不完整，导致账务处理错误。未按规定保管现金、票据、印章等，造成资金损