体彩中心资产管理制度

体彩中心资产管理制度一、总则（一）目的为加强体彩中心资产管理，维护资产安全与完整，提高资产使用效益，保障体育彩票事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于体彩中心各部门及下属单位的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。根据预算安排购置、使用资产，提高资产配置效率。2.实物管理与价值管理相结合原则。既要做好资产实物的登记、保管、清查等工作，又要准确核算资产价值。3.资产管理与财务管理相结合原则。财务部门负责资产价值核算与监督，资产使用部门负责实物管理，相互配合、相互制约。4.所有权与使用权相分离原则。明确资产所有权归属体彩中心，各部门依法依规享有资产使用权。二、资产分类及定义（一）固定资产使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产无形资产是指体彩中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。三、资产管理职责（一）管理部门职责1.负责制定、完善资产管理相关制度，并组织实施和监督检查。2.负责资产的采购、验收、入账、登记、保管、调配、清查等日常管理工作。3.负责编制资产购置、处置等计划，并按规定程序报批。4.负责对资产使用部门进行业务指导和培训，提高资产使用效益。（二）财务部门职责1.负责资产的价值核算，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。2.负责审核资产购置、处置等费用支出，按规定进行账务处理。3.参与资产清查盘点工作，提供相关财务资料。（三）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用、维护和保管，确保资产安全、完整。2.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时报告资产使用状况和存在问题。3.严格按照规定用途使用资产，不得擅自出租、出借、处置资产。四、资产购置（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产状况，每年末提出下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预算金额等。2.资产管理部门对各部门上报的购置计划进行汇总审核，结合体彩中心预算安排和资产存量情况，编制年度资产购置计划，报中心领导审批。（二）采购实施1.经批准的资产购置计划由资产管理部门组织实施采购。采购方式包括政府采购、自行采购等，应严格按照相关法律法规和采购程序进行。2.采购过程中，要加强对供应商的资质审查和合同管理，确保采购资产的质量和售后服务。3.资产到货后，资产管理部门要组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收合格的资产及时办理入账手续，登记固定资产卡片和明细账；验收不合格的资产，按照合同约定及时处理。五、资产入账（一）入账依据1.购置资产的发票、合同、验收报告等原始凭证。2.自行建造资产的竣工决算报告。3.接受捐赠资产的相关证明文件。4.盘盈资产的盘盈报告。（二）入账流程1.资产使用部门将验收合格的资产相关资料提交给资产管理部门。2.资产管理部门核对资料无误后，填写固定资产入账通知单，连同原始凭证一并交财务部门。3.财务部门审核入账通知单和原始凭证，按照财务制度进行账务处理，登记资产总账和明细账。六、资产日常管理（一）资产登记1.资产管理部门建立健全资产台账，对资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息进行详细登记。2.对固定资产要建立固定资产卡片，详细记录资产的各项信息，并粘贴在资产显著位置。3.资产登记信息要及时更新，确保准确无误。（二）资产保管1.资产使用部门应指定专人负责资产保管，落实保管责任。2.资产存放地点要相对固定，便于管理和清查。对贵重资产、危险资产等要采取特殊的保管措施。3.定期对资产进行检查、维护和保养，确保资产处于良好使用状态。（三）资产调配1.因工作需要，部门之间可以进行资产调配。资产调出部门填写资产调配申请表，经资产管理部门审核、中心领导批准后办理调配手续。2.资产调入部门收到调配资产后，应及时到资产管理部门办理入账和登记变更手续。3.资产调配应遵循合理、节约、高效的原则，确保资产得到充分利用。（四）资产出租出借1.体彩中心资产原则上不得出租出借。确需出租出借的，由资产管理部门提出申请，说明出租出借资产的名称、数量、用途、期限、收益等情况，报中心领导审批。2.经批准出租出借的资产，要签订规范的租赁合同或协议，并按照规定进行管理和核算。出租出借收入要及时足额上缴财政。七、资产清查（一）清查范围每年定期对体彩中心资产进行全面清查，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。（二）清查方法1.采用实地盘点、账目核对等方法进行清查。2.对固定资产要逐一盘点，核实资产的数量、规格、型号、使用状况等；对流动资产要进行账实核对，确保账实相符。（三）清查结果处理1.资产清查结束后，资产管理部门要编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，要查明原因，提出处理意见。2.盘盈资产要按照规定及时入账；盘亏、毁损资产要按照审批权限报经批准后进行账务处理。属于责任事故造成的资产损失，要追究相关人员的责任。八、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，性能落后、耗能高、效率低的资产。3.闲置、不需用的资产。4.因自然灾害等不可抗力因素造成毁损、灭失的资产。5.盘亏、呆账及非正常损失的资产。（二）处置方式1.报废。对已丧失使用功能或维修成本过高的资产，经技术鉴定后予以报废。2.出售。对闲置、不需用且有使用价值的资产，按照规定进行公开出售。3.捐赠。将符合条件的资产捐赠给有关单位或个人。4.核销。对盘亏、呆账及非正常损失的资产，按照规定程序进行核销。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等情况。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，并组织相关人员对拟处置资产进行技术鉴定。3.财务部门对资产处置涉及的财务事项进行审核。4.经审核同意后，报中心领导审批。重大资产处置事项需报上级主管部门批准。5.按照审批意见组织实施资产处置，处置收入及时足额上缴财政。九、资产信息化管理（一）建立资产信息系统利用现代信息技术，建立体彩中心资产信息系统，实现资产的动态管理。资产信息系统应涵盖资产购置、入账、使用、清查、处置等全过程信息，为资产管理决策提供数据支持。（二）数据录入与维护资产管理部门负责资产信息系统的数据录入和维护工作，确保数据的准确性、完整性和及时性。资产信息发生变更时，要及时在系统中更新。（三）信息查询与分析各部门根据工作需要，可以通过资产信息系统查询资产相关信息。资产管理部门要定期对资产信息进行分析，为资产配置、使用效益评估等提供依据。十、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全资产管理监督检查机制，定期或不定期对资产管理情况进行检查。2.监督检查内容包括资产管理制度执行情况、资产购置、入账、日常管理、清查、处置等环节的工作情况。（二）责任追究1.对在资产管理工作中违反本制度规定，擅自购置、处置资产，造成资产损失浪费的单