医院财务出纳管理制度

医院财务出纳管理制度一、总则1.目的为加强医院财务出纳工作的规范化管理，确保医院资金的安全与有效运作，提高财务工作效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于医院财务出纳岗位的工作人员及相关财务活动。3.基本原则严格遵守国家财经法规和医院财务制度，确保财务工作合法合规。坚持财务收支两条线，做到账款分管，相互制约。准确、及时地记录和反映医院的财务收支情况，提供真实、完整的财务信息。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责办理医院现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、医院领导审核签章，方可办理。登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，应结算当日现金收支、结存及银行存款的账面余额，并与库存现金实有数和银行对账单余额核对，做到账款、账账相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。确保库存现金的安全，不得超过银行核定的限额，不得以白条抵库，不得坐支现金。对有价证券要确保其安全与完整，定期进行核对。妥善保管空白支票和收据，严格按照规定的用途使用，建立领用、注销登记制度。负责医院财务印章的保管与使用。严格按照规定的权限和程序使用财务印章，确保印章使用的安全与规范。在办理支票等重要票据支付业务时，应按规定加盖财务印章，并进行登记。协助会计做好各种账务处理工作。及时传递收付款凭证，配合会计进行账务核对和账目清理，提供相关财务数据和信息。完成医院领导和财务部门交办的其他临时性工作任务。三、现金管理1.现金收入管理医院的各项现金收入，包括门诊收费、住院收费、药品销售收入、其他业务收入等，必须及时足额缴存银行，不得坐支现金。收费人员应在每日业务终了时，将当日所收现金与相关票据核对无误后，填制现金交款单，连同现金一并送交财务出纳。财务出纳在收到现金交款单和现金后，应认真核对现金的金额、票面真伪及交款单的各项内容。确认无误后，在交款单上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。同时，将现金及时送存银行，不得留存过夜。严禁以任何名义截留、挪用、私分现金收入。如发现有违反规定的行为，将严肃追究相关人员的责任。2.现金支出管理医院的现金支出必须严格按照规定的审批程序进行。所有现金支出业务，均需由经办人员填写支出凭证，经部门负责人、会计审核、医院领导审批后，方可到财务出纳处办理付款手续。财务出纳在支付现金前，应再次审核支出凭证的真实性、合法性、完整性及审批手续是否齐全。对不符合规定的支出凭证，有权拒绝支付。现金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金的直接支付。如因特殊情况需要支付现金的，应严格控制现金支付的范围和金额。支付现金时，应按照规定的现金使用范围，如支付给个人的劳务报酬、差旅费、零星办公用品采购等。支付现金时，应由收款人当面签收，并在支出凭证上签字确认。如因特殊原因不能由收款人当面签收的，应经医院领导批准，并采取相应的安全措施。3.库存现金限额管理医院应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照医院35天的日常零星开支所需现金确定。财务出纳应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。如因业务需要调整库存现金限额的，应及时向银行提出申请，并报医院领导批准。4.现金盘点与清查财务出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，如有差异，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。医院财务部门应定期对库存现金进行清查，每月至少进行一次全面清查。清查工作应由财务负责人或指定专人负责，清查结果应形成书面报告，对发现的问题应及时进行处理。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。属于责任人赔偿的，应责令其赔偿；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应根据医院财务制度的规定，由相关责任人承担损失。四、银行存款管理1.银行账户管理医院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等各类银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项，必须经医院领导批准，并按照规定的程序办理相关手续。财务部门应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金的安全。银行账户管理人员应妥善保管银行账户的开户许可证、密码、印鉴等重要资料，不得随意泄露。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金或进行其他违法违规活动。如发现有违反规定的行为，将严肃追究相关人员的责任。2.银行存款收付管理医院的银行存款收付业务，必须严格按照规定的程序进行。所有银行存款收付凭证，均需由经办人员填写，经部门负责人、会计审核、医院领导审批后，方可到财务出纳处办理付款或收款手续。财务出纳在办理银行存款收付业务时，应认真审核收付凭证的真实性、合法性、完整性及审批手续是否齐全。对不符合规定的收付凭证，有权拒绝办理。银行存款的收付应通过银行结算方式进行，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。财务出纳应按照规定的银行结算办法，正确使用各种结算工具，确保银行存款收付的安全与及时。收到银行存款时，财务出纳应及时登记银行存款日记账，并与银行对账单进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符后，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。3.银行对账单管理银行每月应定期向医院提供银行对账单。财务出纳应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。如发现不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应由财务出纳编制，会计审核。调节表应详细记录未达账项的原因、金额及调节后的余额等信息。银行存款余额调节表应妥善保管，作为重要的财务档案资料。对于长期未达账项，财务出纳应及时查明原因，并向财务负责人报告。如发现存在重大问题或异常情况，应及时采取措施进行处理，确保银行存款的安全与准确。五、票据与印章管理1.票据管理医院使用的票据包括财政票据、税务发票、内部收据等。财务部门应指定专人负责票据的购买、保管、发放、使用、核销等工作。票据购买人员应按照规定的程序和要求，向财政、税务等部门购买票据。购买票据时，应核对票据的种类、数量、号码等信息，确保票据的真实性和完整性。票据保管人员应妥善保管各类票据，设立专门的票据保管登记簿，详细记录票据的购入、发出、结存情况。票据应存放在安全可靠的地方，防止票据被盗、丢失或损坏。票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应做到内容真实、字迹清晰、项目齐全、金额准确，并加盖医院财务专用章或发票专用章。票据核销人员应定期对已使用的票据进行核销。核销时，应核对票据的存根联与记账联，确保票据使用的真实性和准确性。对已核销的票据，应妥善保管，作为财务档案资料留存。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告医院领导和相关部门，并采取挂失、登报声明等措施，防止票据被冒用。2.印章管理医院财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章应由专人保管，实行“专人专管、审批使用”的原则。财务专用章主要用于医院的财务结算、票据支付、财务报表等业务；法人章主要用于银行预留印鉴等重要事项；发票专用章主要用于开具发票时使用。印章保管人员应严格按照规定的权限和程序使用印章。在使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经部门负责人、会计审核、医院领导审批后，方可加盖印章。印章使用申请表应妥善保管，作为印章使用的记录和凭证。印章使用后，应及时登记印章使用登记簿，记录印章使用的时间、内容、批准人等信息。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。如因工作需要，确需由一人保管财务专用章和法人章的，应经医院领导批准，并采取相应的安全措施。印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章的清晰、完好。如发现印章损坏或遗失，应及时报告医院领导，并按照规定的程序进行更换或挂失。六、财务报销管理1.报销流程医院工作人员因工作需要发生的费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销流程一般包括：经办人填写报销凭证→部门负责人审核→会计审核→医院领导审批→财务出纳付款。经办人应在费用发生后及时填写报销凭证，详细注明费用的发生日期、事由、金额、附件张数等信息。报销凭证应使用医院统一规定的格式，并确保内容真实、完整。部门负责人应对本部门经办人的报销凭证进行审核，核实费用的真实性、合理性及与本部门业务的相关性。审核通过后，在报销凭证上签字确认。会计应对报销凭证进行财务审核，主要审核报销凭证的合法性、合规性、准确性及审批手续是否齐全。对不符合财务规定的报销凭证，会计有权拒绝报销，并提出修改意见。医院领导应对报销凭证进行最终审批，根据医院的财务制度和相关规定，决定是否批准报销。审批通过后，在报销凭证上签字确认。财务出纳在收到经审批后的报销凭证后，应再次审核报销凭证的完整性和准确性。审核无误后，按照规定的支付方式进行付款，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.报销标准医院应制定明确的财务报销标准，包括差旅费、办公用品费、业务招待费、会议费等各项费用的报销标准。报销标准应符合国家有关规定和医院的实际情况，并根据实际情况适时进行调整。差旅费报销标准应包括住宿费、交通费、伙食补助费等方面的具体标准。住宿费应按照医院规定的标准执行，不得超标准住宿；交通费应按照实际发生的票据报销；伙食补助费应按照规定的标准发放。办公用品费报销应严格按照医院的采购制度进行，采购的办公用品应符合医院的实际需求，并取得合法有效的发票。报销时，应附办公用品清单，注明办公用品的名称、规格、数量、单价等信息。业务招待费报销应严格控制，按照医院规定的标准执行。业务招待费报销时，应注明招待的对象、事由、时间等信息，并附相关的招待清单。会议费报销应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单、会议费用发票等相关资料。会议费用应按照医院规定的标准执行，不得超标准列支。3.报销期限医院工作人员应在费用发生后及时办理报销手续，一般应在一个月内报销完毕。特殊情况需要延长报销期限的，应经医院领导批准。对于超过报销期限的费用报销，财务部门有权拒绝受理。如因特殊原因需要报销的，应提供充分的理由和相关证明材料，经医院领导批准后，方可办理报销手续。七、财务档案管理1.档案范围医院财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、财务印章使用记录、票据存根等各类与财务工作相关的资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理。会计凭证应按照编号顺序进行整理，装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿应按照科目顺序进行整理，妥善保管。财务报表应按照年度、季度、月度进行分类整理，装订成册，并加盖单位公章。银行对账单、税务资料等应按照时间顺序进行整理，分类存放。财务印章使用记录、票据存根等应按照日期顺序进行整理，装订成册，作为重要的财务档案资料留存。3.档案保管医院应设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全与完整。财务档案室应保持干燥、通风、防火、防潮、防虫等良好的环境条件。财务档案应由专人负责保管，建立档案保管登记簿，详细记录档案的入库、出库、查阅、借阅等情况。档案保管人员应定期对档案进行检查，确保档案的完好无损。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限一般为30年；财务报表等其他财务档案的保管期限一般为10年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅与借阅医院内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅的目的、内容、时间等信息，经部门负责人、财务负责人批准后，方可到财务档案室查阅。查阅档案时，应在档案查阅登记簿上登记，并由档案保管人员陪同查阅。医院外部人员如因审计、税务检查等工作需要查阅财务档案的，应持单位介绍信等相关证明材料，经医院领导批准后，方可查阅。查阅档案时，应严格遵守医院的档案管理制度，不得擅自复制、摘抄档案内容。财务档案一般不得外借。如因特殊情况需要外借的，应填写档案借阅申请表，注明借阅的目的、内容、时间、归还日期等信息，经医院领导批准后，方可外借。借阅期限一般不得超过10天，如有特殊情况需要延长借阅期限的，应经医院领导批准。借阅人员应妥善保管档案，不得转借、丢失或损坏档案。归还档案时，档案保管人员应认真核对档案的完整性和准确性。八、监督与检查1.内部监督医院财务部门应建立健全内部监督机制，加强对财务出纳工作的日常监督和检查。财务负责人应定期对财务出纳的工作进行检查，确保财务工作的规范运行。会计应加强对财务收支凭证的审核，对发现的问题及时提出整改意见，并督促财务出纳进行纠正。同时，会计应定期对银行存款日记账、现金日记账等进行核对，确保账账相符、账实相符。医院内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。对审计中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。2.外部监督医院应接受财政、税务、审计等部门的外