山西省财政预算管理制度

山西省财政预算管理制度总则制度目的为加强山西省财政预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障财政经济平稳运行，根据国家有关法律法规和财政管理政策，结合我省实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于山西省各级财政部门及使用财政资金的行政事业单位、社会团体等相关预算单位。基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.完整性原则：将所有财政收支全部纳入预算管理，不得有预算外收支。3.准确性原则：预算收支数据应真实、准确、可靠，避免高估或低估。4.公开性原则：除涉及国家机密等特殊情况外，预算信息应向社会公开，接受公众监督。5.绩效性原则：强调预算资金的使用效益，建立健全绩效评价体系，提高财政资金使用效率。预算编制编制依据1.国家宏观经济政策和山西省经济社会发展规划。2.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.法律法规和财政政策规定。编制内容1.一般公共预算：包括税收收入、非税收入、转移性收入等各项收入，以及一般公共服务、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探信息等各项支出。2.政府性基金预算：根据基金种类分别编制，明确基金收入来源和支出用途。3.国有资本经营预算：反映国有资本经营收入、支出和收益分配等情况。4.社会保险基金预算：涵盖基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险基金的收支情况。编制流程1.准备阶段：财政部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各预算单位进行基础数据收集、分析和整理。2.一上阶段：各预算单位按照规定格式和要求，编制本单位预算草案，报送主管部门审核。主管部门审核汇总后，报送财政部门。3.一下阶段：财政部门对各部门报送的预算草案进行初步审核，结合财力情况，提出预算控制数，下达给各部门。4.二上阶段：各部门根据财政部门下达的预算控制数，调整完善本部门预算草案，再次报送财政部门。5.二下阶段：财政部门对各部门报送的预算草案进行审核汇总，编制年度预算草案，报经省政府同意后，提交省人民代表大会审查和批准。编制要求1.各预算单位应认真分析本单位业务活动和事业发展需求，科学合理编制预算，确保预算项目真实、准确、完整。2.严格按照规定的预算科目和预算表格进行编制，不得随意调整或变更。3.加强项目预算的论证和评审，提高项目预算的科学性和合理性。预算执行执行主体财政部门负责组织和监督预算执行，各预算单位是预算执行的具体主体，负责本单位预算的执行。收入执行1.税务部门应依法及时足额征收各项税收收入，确保税收收入及时入库。2.执收单位应严格按照规定征收非税收入，不得擅自减免、缓征或截留。非税收入应及时足额上缴国库或财政专户。支出执行1.各预算单位应按照批准的预算和规定的用途使用资金，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度。2.财政部门根据预算执行进度，及时下达财政资金，确保预算单位资金需求。3.建立健全预算执行动态监控机制，加强对财政资金支付的实时监控，防止资金违规使用。执行分析1.财政部门和各预算单位应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.分析内容包括预算收支完成情况、执行进度、资金使用效益等方面。预算调整调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.发生重大自然灾害、突发事件等不可抗力因素，需要增加预算支出的。3.预算执行过程中，原批准的预算出现漏项、增项等需要调整的情况。调整程序1.各预算单位提出预算调整申请，说明调整原因、项目和金额等。2.主管部门审核后，报送财政部门。3.财政部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报经省政府同意后，提交省人民代表大会常务委员会审查和批准。预算监督内部监督1.财政部门应建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.各预算单位应加强对本单位预算执行情况的内部监督，确保资金使用合规、安全、有效。外部监督1.接受省人民代表大会及其常务委员会的监督，按要求报告预算执行情况和决算情况。2.接受审计部门的审计监督，对审计发现的问题及时进行整改。3.接受社会公众的监督，及时公开预算信息，保障公众知情权。绩效评价评价原则1.科学规范原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法。2.公正公开原则：评价过程和结果应公正、公平、公开。3.绩效相关原则：评价结果应与预算安排、资金分配等挂钩。评价内容1.预算执行情况：包括预算完成率、执行进度等。2.资金使用效益：如经济效益、社会效益、生态效益等。3.财务管理状况：如财务制度健全性、资金安全性等。评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入成本和产出效益。2.比较法：与同类项目或标准进行比较。3.因素分析法：分析影响绩效的各种因素。4.公众评判法：通过公众调查等方式获取评价意见。评价结果应用1.作为预算安排和资金分配的重要依据。2.对绩效好的项目给予表扬和奖励，对绩效差的项目进行通报批评，并要求限期整改。决算管理决算编制1.各预算单位应按照规定编制年度决算草案，如实反映本单位预算执行情况和财务状况。2.主管部门审核汇总后，报送财政部门。3.财政部门对各部门报送的决算草案进行审核汇总，编制年度财政决算草案，报经省政府同意后，提交省人民代表大会常务委员会审查和批准。决算审查1.财政部门对决算草案进行初审，重点审查决算数据的真实性、准确性、完整性等。2.审计部门对决算进行审计监督，出具审计报告。决算批复财政部门将批复后的决算及时下达给各预算单位，各预算单位应按照批复的决算进行账务调整。信息化建设建设目标建立全省统一的财政预算管理信息系统，实现预算编制、执行、调整、监督、决算等全过程信息化管理，提高财政预算管理的效率和透明度。建设内容1.预算编制系统：实现预算数据的电子化采集、汇总和审核。2.预算执行系统：与国库集中支付系统、政府采购系统等对接，实时监控预算执行情况。3.预算监督系统：对预算执行过程进行实时监控和预警。4.绩效评价系统：建立绩效评价指标体系和评价模型，实现绩效评价的自动化。5.决策支持系统：为财政决策提供数据支持和分析工具。运