天然气公司出纳管理制度

天然气公司出纳管理制度一、总则1.目的为了加强天然气公司财务管理，规范出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于天然气公司总部及所属各分支机构的出纳工作。3.职责分工出纳人员负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格按照本制度及相关财务规定办理各项业务。财务部门负责人对出纳工作进行指导、监督和检查，确保出纳工作符合公司财务管理要求。二、现金管理1.现金收付原则严格按照国家现金管理规定办理现金收付业务，不得坐支现金。收入现金应及时存入银行，不得留存大量现金在公司。支付现金应根据合法、有效的原始凭证进行，确保支付款项真实、合理、合规。2.现金收入管理公司所有现金收入，包括销售天然气款、客户缴费、退款等，出纳人员应在收到款项当日及时开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款收据应按顺序编号，一式三联，一联交付款人，一联留存记账，一联交财务部门存档。出纳人员应每日将现金收入存入公司指定银行账户，并在现金日记账上详细记录收入日期、金额、来源等信息。3.现金支出管理现金支出必须经过严格的审批流程，由经办人填写费用报销单或借款单，经部门负责人、财务负责人、公司领导审批签字后，出纳人员方可支付现金。支付现金时，出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保支付款项与审批内容一致。对于超过现金结算起点（一般为1000元）的支出，应通过银行转账方式支付。特殊情况需支付现金的，应经财务部门负责人批准。出纳人员应根据审核无误的原始凭证，在现金日记账上逐笔登记支出日期、金额、用途、收款人等信息。4.现金盘点出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因，并编制现金盘点表。现金盘点表应由出纳人员、财务部门负责人签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时报告财务部门负责人，并按照公司规定进行处理。财务部门负责人应定期或不定期对出纳现金进行监盘，确保现金管理安全、规范。三、银行存款管理1.银行账户开立与注销公司银行账户的开立、变更、注销应经公司领导批准，并按照银行相关规定办理手续。出纳人员应妥善保管银行开户许可证、预留印鉴等重要资料，确保银行账户安全。银行账户销户时，出纳人员应及时清理账户余额，核对未达账项，确保账户资金全部结清。2.银行结算业务出纳人员应熟练掌握各种银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等，根据业务需要选择合适的结算方式办理款项收付。办理支票结算时，应严格遵守支票管理规定，确保支票填写规范、准确，不得签发空头支票、远期支票。对于收到的支票、汇票等票据，出纳人员应及时进行审核，确保票据真实性、有效性，并在规定时间内办理入账手续。办理银行汇款业务时，出纳人员应认真填写汇款凭证，核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保汇款准确无误。每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行说明。银行存款余额调节表应由出纳人员、财务部门负责人签字确认。3.网上银行管理公司开通网上银行支付功能的，应严格按照网上银行操作规程办理业务。网上银行操作人员应妥善保管用户名、密码等信息，定期更换密码，确保账户安全。网上银行支付指令应经财务部门负责人或公司领导审批后，由出纳人员录入系统提交支付。支付完成后，应及时打印支付凭证，并与相关原始凭证进行核对。四、票据管理1.票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买与保管出纳人员应根据业务需要，定期购买所需票据，并妥善保管。票据应存放在保险柜中，确保安全。购买票据时，应填写票据购买登记簿，详细记录票据种类、数量、起止号码等信息。票据保管人员应建立票据备查簿，对票据的购入、发出、使用、结存等情况进行详细登记。3.票据使用支票、汇票、本票等结算票据的使用应严格按照相关规定办理，确保票据填写规范、背书连续、印章齐全。发票的开具应按照国家税收法律法规及公司发票管理制度执行，确保发票内容真实、准确、完整。收据的开具应按照公司收款收据管理规定进行，不得擅自开具收据。票据使用完毕后，应及时将存根联交回财务部门存档，并在票据备查簿上注明使用情况。4.票据作废与销毁对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根联一并保存。定期对作废票据进行清理，经财务部门负责人批准后，按照公司规定进行销毁。销毁时，应填写票据销毁清单，由财务部门负责人、监销人签字确认。五、印章管理1.印章种类公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由财务部门负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人保管，发票专用章由出纳人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并进行登记。印章应存放在保险柜中，确保安全。3.印章使用印章使用应严格按照公司审批流程进行，由经办人填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，经部门负责人、财务负责人、公司领导审批签字后，方可使用印章。印章使用时，应在指定位置加盖，确保印章清晰、端正。严禁在空白支票、发票、收据等重要凭证上预先加盖印章。4.印章挂失与更换如印章不慎遗失，保管人员应立即报告财务部门负责人，并按照公司规定办理挂失手续。同时，应及时申请更换印章，确保公司业务正常开展。六、财务报销管理1.报销流程经办人填写费用报销单或借款单，详细注明报销事项、金额、日期等信息，并粘贴相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。公司领导对报销金额、审批权限等进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.报销标准公司制定各项费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等。报销人员应严格按照报销标准执行，不得超标准报销。对于特殊情况需要超标准报销的，应经公司领导批准，并在报销单上注明原因。3.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，并加盖发票专用章。报销凭证上应注明日期、单位名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等信息，内容完整、清晰。对于自制的报销凭证，如工资表、奖金表等，应加盖公司财务专用章或相关部门印章，并由制表人、审核人签字确认。七、借款管理1.借款原则公司员工因工作需要借款的，应严格按照借款审批流程办理，不得擅自借款。借款金额应根据实际业务需要合理确定，不得超额借款。借款应及时归还，不得长期拖欠。2.借款流程借款人填写借款单，注明借款用途、金额、还款日期等信息，并经部门负责人、财务负责人、公司领导审批签字。出纳人员根据审批后的借款单支付借款，并在借款单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。借款人应在规定的还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前办理延期手续。3.借款催收财务部门应定期对借款进行清理，对逾期未还款的借款人进行催收。对于长期拖欠借款的借款人，财务部门有权从其工资、奖金等收入中扣除借款本息，并停止其再次借款。八、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、收款收据存根、财务文件等。2.档案整理出纳人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号、装订。会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人、财务部门负责人签字盖章。会计账簿应按年度打印成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度等信息，并由记账人员、财务部门负责人签字盖章。3.档案保管财务档案应存放在专门的档案室或文件柜中，确保安全、完整。财务档案保管期限应按照国家相关规定执行，期满后如需销毁，应按照公司档案管理制度办理审批手续。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅财务档案时，应在档案室或指定地点进行，不得擅自将档案带出。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换等。查阅完毕后，应及时将档案归还，并在档案查阅登记簿上登记查阅日期、查阅人、查阅内容等信息。九、工作交接1.交接原因出纳人员因工作调动、离职等原因需要办理工作交接的，应按照公司规定及时办理交接手续。2.交接内容现金、银行存款余额及相关票据、印章等实物资产。现金日记账、银行存款日记账、票据备查簿等账簿资料。未完成的业务及相关文件、资料等。3.交接流程出纳人员提出交接申请，经财务部门负责