子公司财务审批管理制度

子公司财务审批管理制度一、总则（一）目的为加强子公司财务管理，规范财务审批流程，明确审批权限和责任，确保财务支出的合理性、合法性和效益性，保障子公司及股东的利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于子公司及其下属各部门、分支机构的所有财务审批事项，包括但不限于费用报销、资金支付、预算审批、资产购置与处置等。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、公司章程以及公司相关财务制度的规定。2.真实性原则：各项财务支出应真实、准确地反映经济业务内容，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：财务审批应根据实际业务需要进行，确保支出合理、必要，避免浪费和不合理开支。4.审批权限原则：严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批或擅自简化审批程序。5.责任追究原则：对违反财务审批制度的行为，将追究相关责任人的责任。二、财务审批流程（一）费用报销流程1.报销人填写报销单：报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后在报销单上签字批准。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求其补充或更正相关资料。审核通过后，财务人员在报销单上签字。4.审批人审批：根据公司规定的审批权限，由相应的审批人对报销事项进行最终审批。审批人应认真审查报销内容，签署审批意见。5.报销支付：经审批通过的报销单，由财务部门按照公司的资金支付流程进行支付。（二）资金支付流程1.业务部门提交申请：业务部门根据业务需要，填写资金支付申请单，详细说明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、协议等证明文件。2.部门负责人审核：部门负责人对资金支付申请的必要性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。3.财务部门审核：财务部门对资金支付申请进行财务审核，包括资金来源、支付方式、预算安排等方面。审核通过后，财务人员签字。4.审批人审批：按照审批权限，由相应的审批人进行审批。审批人应重点审查资金支付的合规性和风险情况，签署审批意见。5.资金支付：财务部门根据审批结果，办理资金支付手续。对于大额资金支付，应按照公司规定的银行转账等方式进行支付，确保资金安全。（三）预算审批流程1.预算编制：各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制年度预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性、与公司整体目标的一致性等。3.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等，按照预算审批流程进行审批。4.预算审批：预算草案或预算调整申请经财务部门审核后，报公司管理层或董事会审批。审批通过后的预算作为公司年度预算执行的依据。（四）资产购置与处置流程1.资产购置需求部门提出申请：需求部门填写资产购置申请单，注明资产名称、规格型号、数量、购置理由、预计金额等信息。部门负责人审核：部门负责人对资产购置申请的必要性和合理性进行审核，签字批准。财务部门审核：财务部门审核资产购置申请是否符合公司预算安排以及资金状况，签字确认。审批人审批：按照审批权限，由相应的审批人进行审批。审批通过后，由采购部门负责办理资产购置手续。2.资产处置资产处置申请：资产使用部门或管理部门提出资产处置申请，说明资产处置原因、处置方式、预计处置收入等信息，并附上相关资产证明文件。部门负责人审核：部门负责人对资产处置申请进行审核，确认资产处置的必要性和合规性，签字批准。财务部门审核：财务部门审核资产处置申请的财务影响，包括资产账面价值、处置收入、处置损益等，签字确认。审批人审批：按照审批权限，由相应的审批人进行审批。审批通过后，由相关部门负责办理资产处置手续，并及时进行账务处理。三、审批权限（一）费用报销审批权限1.日常费用报销单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，由子公司财务负责人审批。单次报销金额在[X]元以上的，由子公司总经理审批。2.专项费用报销：如业务招待费、差旅费等，除按照上述日常费用报销审批权限执行外，还应符合公司相关专项费用管理规定的审批要求。（二）资金支付审批权限1.日常资金支付单次支付金额在[X]元以下的，由子公司财务负责人审批。单次支付金额在[X]元至[X]元之间的，由子公司总经理审批。单次支付金额在[X]元以上的，由子公司董事会授权的审批人审批。2.重大资金支付：涉及金额超过[X]万元的重大资金支付事项，应提交子公司董事会审议通过后实施。（三）预算审批权限1.年度预算草案：由子公司董事会审批。2.预算调整：金额在[X]元以下的预算调整，由子公司总经理审批；金额在[X]元以上的预算调整，由子公司董事会审批。（四）资产购置与处置审批权限1.资产购置购置金额在[X]元以下的资产，由部门负责人审批。购置金额在[X]元至[X]元之间的资产，由子公司财务负责人审批。购置金额在[X]元以上的资产，由子公司总经理审批。2.资产处置处置金额在[X]元以下的资产，由部门负责人审批。处置金额在[X]元至[X]元之间的资产，由子公司财务负责人审批。处置金额在[X]元以上的资产，由子公司总经理审批。四、审批责任（一）审批人责任1.审批人应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.审批人应在规定的时间内完成审批工作，不得拖延或推诿。如因特殊情况不能及时审批，应向相关部门或人员说明原因。3.审批人如发现审批事项存在问题，应及时要求相关部门或人员进行补充、更正或说明情况，必要时可拒绝审批。4.对于违反公司财务审批制度或导致公司经济损失的审批行为，审批人应承担相应的责任。（二）报销人责任1.报销人应确保报销事项真实、合法、合理，提供的报销凭证完整、有效。2.报销人应按照规定的报销流程进行报销，不得故意隐瞒或虚报报销信息。3.报销人对报销事项的真实性和合法性承担直接责任。如发现报销人存在虚假报销等违规行为，将依法追究其责任。（三）财务审核人员责任1.财务审核人员应严格按照财务制度和审批流程对报销凭证和支付申请进行审核，确保财务支出的合规性和准确性。2.财务审核人员应及时发现和纠正审核过程中发现的问题，对审核结果负责。3.如因财务审核人员疏忽或失职导致公司财务风险或经济损失，将追究其相应的责任。五、财务审批监督与检查（一）内部审计监督1.子公司内部审计部门定期对财务审批流程的执行情况进行审计监督，检查审批权限是否合规、审批程序是否完整、审批结果是否合理等。2.内部审计部门应及时发现财务审批过程中存在的问题，并提出改进建议和意见，督促相关部门进行整改。（二）财务检查1.子公司财务部门定期对财务审批事项进行检查，重点检查报销凭证的真实性、合法性、完整性，资金支付的合规性等。2.财务部门应建立财务审批检查记录，对发现的问题进行跟踪和督促整改，确保财务审批制度的有效执行。（三）违规处理1.对于违反财务审批制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于批评教育、警告、罚款、降职、辞退等