上水公司财务管理制度

上水公司财务管理制度一、总则（一）目的为加强上水公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于上水公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.制衡性原则：实行财务审批、执行、监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。审核重要财务事项，监督财务制度执行情况。协调与外部相关部门的关系，参与公司重大决策。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责负责公司会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务数据的统计和分析，为公司决策提供依据。协助财务经理做好财务审计和税务申报工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作。保管库存现金、有价证券和财务印章。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。协助会计做好其他财务工作。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务事项的金额大小和性质，实行分级审批。2.权责对等原则：审批人应在授权范围内进行审批，承担相应的责任。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批。（二）审批流程1.一般财务事项审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，注明事项、金额、用途等。部门负责人审核签字，确认事项的真实性和合理性。财务人员审核票据的合法性、合规性和准确性。财务经理审批，超过一定金额的报总经理审批。总经理审批（如需）后，出纳办理付款手续。2.重大财务事项审批流程由相关部门提出方案或报告，详细说明事项的背景、内容、预算等。财务部门进行财务分析和风险评估。提交公司管理层会议讨论，形成决议。根据决议进行相应的财务处理，涉及对外投资、融资等重大事项需报董事会或股东会审批。（三）审批权限1.总经理审批权限公司年度财务预算、决算方案。重大投资、融资项目。超过一定金额的费用支出、资产购置等。其他重大财务事项。2.财务经理审批权限一般费用报销、付款申请，金额在一定范围内。日常财务工作的审核和处理。经总经理授权的其他财务事项。3.部门负责人审批权限本部门费用报销、付款申请，金额在一定范围内。本部门业务相关的财务事项审核。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.各部门应根据公司战略目标和业务计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层会议审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。五、收入管理制度（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入的实现。2.其他业务收入应在满足相关收入确认条件时，确认收入的实现。3.营业外收入应在实际发生时，确认收入的实现。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照会计制度的规定，对收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.加强对收入的催收和管理，确保应收账款及时足额收回。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.合理性原则：成本费用支出应与公司业务活动相关，合理控制支出水平。3.效益性原则：在保证公司业务正常开展的前提下，降低成本费用，提高经济效益。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照会计制度的规定，对成本费用进行准确核算，区分不同成本费用项目进行明细核算。2.建立成本费用台账，定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点。3.加强对成本费用的审批和控制，严格执行成本费用预算，杜绝不合理的开支。（四）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，票据内容应与实际业务相符。2.费用报销应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用的支出，不得超标准报销。七、资产管理制度（一）资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全，防止资产流失。2.合理配置原则：根据公司业务需要，合理配置资产，提高资产使用效率。3.定期清查原则：定期对资产进行清查，确保资产账实相符。（三）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。严格控制银行存款的收支，确保资金安全。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的催收和跟踪，定期与客户核对账目。对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，必要时通过法律手段解决。4.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（四）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态等。对清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（五）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定进行。无形资产取得后应及时办理相关手续，登记无形资产台账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。3.无形资产清查与处置定期对无形资产进行清查，核实无形资产的价值和使用情况。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。八、税务管理制度（一）税务管理原则1.依法纳税原则：严格遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳税款。2.合理节税原则：在合法的前提下，通过合理的税务筹划，降低公司税负。3.税务风险管理原则：加强税务风险管理，防范税务风险。（二）税务登记与申报1.按照国家规定办理税务登记，及时更新税务登记信息。2.按时进行纳税申报，确保申报数据真实、准确、完整。（三）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。2.对税款缴纳情况进行记录和核对，确保税款缴纳的准确性。（四）税务筹划1.结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税负。2.税务筹划方案应符合国家法律法规，避免税务风险。（五）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，防范税务风险。九、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和公司规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表及相关附表、附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。（二）财务报告审核与审批1.财务报告编制完成后，应由财务经理进行审核。2.审核通过后的财务报告报总经理审批，经总经理审批后的财务报告对外报送。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司决策提供依据。十、财务监督与审计制度（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。2.财务部门应定期对公司财务制度