事业单位内控管理制度

事业单位内控管理制度一、总则（一）目的为了加强事业单位内部管理，规范单位各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本单位实际情况，制定本内控管理制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的所有经济活动和管理行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现全方位、全过程的内部控制。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保不相容岗位相互分离、相互制约，防止权力滥用和舞弊行为的发生。4.适应性原则：根据单位的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下和成本增加。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关预算编制的规定和要求，结合本单位的发展战略、年度工作计划和上一年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算要充分考虑政策变化、市场需求等因素，支出预算要严格按照规定的标准和范围进行编制，确保预算的准确性和可靠性。3.预算编制程序：各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子研究审定。单位领导班子根据审定后的预算建议数，结合单位的财力状况和发展目标，编制年度预算草案，并提交单位职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行控制：严格按照预算安排组织各项经济活动，确保预算的严格执行。加强对预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行中出现的偏差，要及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如因政策调整、市场变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。各部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报单位领导班子研究审定。单位领导班子根据审定后的预算调整申请，编制预算调整方案，并提交单位职工代表大会审议通过。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、预算执行差异、预算执行效果等方面的分析。通过预算分析，及时发现预算执行中存在的问题，为预算调整和改进预算管理提供依据。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等方面的指标。根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认原则：按照国家有关收入确认的规定和要求，及时、准确地确认各项收入。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认；事业收入按照实际收到的款项确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入按照实际收到的款项确认。3.收入票据管理：严格按照国家有关票据管理的规定和要求，使用和管理各类收入票据。建立健全收入票据管理制度，明确收入票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理要求，确保收入票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：本单位的支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等；项目支出包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。2.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。严格按照审批制度进行支出审批，确保支出的合理性和合规性。3.支出报销制度：制定详细的支出报销制度，明确支出报销的范围、标准、流程和要求。报销凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全、完备。加强对支出报销的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.支出控制措施：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关规定和标准，确保支出的合理性和合规性。对公用支出中的差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等实行限额管理，严格控制支出规模。对项目支出实行项目预算管理，严格按照项目预算安排资金，确保项目资金专款专用。四、政府采购管理（一）采购预算编制在编制年度预算时，应根据本单位的工作任务和业务需求，合理编制政府采购预算。政府采购预算应明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并按照规定的程序进行审核和批复。（二）采购计划制定根据政府采购预算和实际工作需要，制定政府采购计划。采购计划应明确采购项目的采购方式、采购时间、采购程序等内容，并按照规定的程序进行审核和批复。（三）采购方式选择根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。在选择采购方式时，应严格按照国家有关规定和要求进行，确保采购方式的合法性和合规性。（四）采购程序执行严格按照政府采购程序进行采购活动，包括采购文件编制、采购公告发布、供应商报名、资格审查、开标评标、合同签订等环节。在采购过程中，应加强对采购活动的监督和管理，确保采购活动的公开、公平、公正。（五）采购合同管理采购合同签订后，应加强对采购合同的管理。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式等内容。加强对采购合同执行情况的监督和检查，确保采购合同的有效履行。五、资产管理（一）资产配置根据本单位的工作任务和业务需求，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，确保资产的配置与单位的职能和发展相适应。在资产配置过程中，应严格按照国家有关规定和标准进行，确保资产配置的合法性和合规性。（二）资产采购按照政府采购管理的有关规定，进行资产采购。资产采购应严格按照采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。在资产采购过程中，应加强对资产质量的验收，确保采购的资产符合要求。（三）资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限。资产使用部门和使用人员应按照规定的用途和操作规程使用资产，确保资产的安全和完整。加强对资产使用情况的监督和检查，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（四）资产处置按照国家有关规定和要求，进行资产处置。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应严格按照规定的程序进行，确保资产处置的合法性和合规性。在资产处置过程中，应加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额上缴国库。（五）资产清查定期对本单位的资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。在资产清查过程中，应及时发现和解决资产清查中存在的问题，对盘盈、盘亏的资产进行及时处理。六、建设项目管理（一）项目立项根据本单位的发展战略和业务需求，提出建设项目立项申请。建设项目立项申请应包括项目的背景、目的、建设内容、投资估算、资金来源等内容。在建设项目立项过程中，应加强对项目的可行性研究和论证，确保项目立项的科学性和合理性。（二）项目设计委托具有相应资质的设计单位进行建设项目设计。建设项目设计应符合国家有关规定和标准，满足项目的功能和质量要求。在建设项目设计过程中，应加强对设计方案的审核和论证，确保设计方案的科学性和合理性。（三）项目招标按照政府采购管理的有关规定，进行建设项目招标。建设项目招标应严格按照采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。在建设项目招标过程中，应加强对投标人资格的审查和评标过程的监督，确保中标人的合法性和合规性。（四）项目施工与中标人签订建设项目施工合同，明确双方的权利和义务。建设项目施工合同应包括项目的建设内容、建设工期、质量标准、工程造价、付款方式等内容。在建设项目施工过程中，应加强对施工质量的监督和管理，确保施工质量符合要求。（五）项目验收建设项目竣工后，应及时组织验收。建设项目验收应包括项目的建设内容、建设质量、工程造价等方面的验收。在建设项目验收过程中，应加强对验收资料的审核和验收结果的公示，确保验收结果的真实性和公正性。七、合同管理（一）合同签订在签订合同前，应进行合同的合法性、合规性审查。合同审查应包括合同的主体资格、合同的内容条款、合同的签订程序等方面的审查。在合同签订过程中，应明确双方的权利和义务，确保合同的条款清晰、准确、完整。（二）合同履行合同签订后，应加强对合同履行情况的监督和检查。合同履行部门应按照合同约定的内容和时间履行合同义务，确保合同的有效履行。在合同履行过程中，如发现合同履行中存在问题，应及时与对方协商解决，如协商不成，应及时采取法律措施维护单位的合法权益。（三）合同变更与解除在合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行变更或解除。合同变更或解除应签订书面协议，明确双方的权利和义务。在合同变更或解除过程中，应加强对变更或解除原因的审查和相关资料的保存，确保合同变更或解除的合法性和合规性。（四）合同纠纷处理如发生合同纠纷，应及时采取措施进行处理。合同纠纷处理应遵循合法、公正、及时的原则，通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决合同纠纷。在合同纠纷处理过程中，应加强对相关证据的收集和整理，确保合同纠纷处理的顺利进行。八、监督检查（一）内部监督建立健全内部监督制度，加强对单位内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应包括对预算管理、收支管理、政府采购管理、