严格医院预算管理制度

严格医院预算管理制度总则制度目的本制度旨在加强医院预算管理，规范预算编制、执行、调整、分析与考核等行为，合理配置医院资源，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康、可持续发展。适用范围本制度适用于医院各部门、科室及下属分支机构。预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度编制和执行预算。2.全面性原则：涵盖医院所有收入与支出，涉及各个部门、业务领域和预算期间。3.科学性原则：运用科学合理的方法和模型进行预算编制，确保预算数据真实、准确、可靠。4.重点性原则：突出重点项目和关键业务，优先保障医院核心业务和发展战略的资金需求。5.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般不予调整，但因特殊情况可按规定程序进行适度调整。预算管理职责1.医院预算管理委员会负责审议医院预算管理制度、政策和流程。审批医院年度预算草案、调整方案等重大事项。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。2.财务部门牵头组织预算编制、汇总、审核等工作。负责预算执行监控、分析和反馈。提出预算调整建议，执行预算调整方案。组织开展预算考核工作。3.各职能部门负责本部门业务预算的编制、执行和控制。配合财务部门做好全院预算的综合平衡和协调工作。及时反馈本部门预算执行情况和问题。4.各临床及医技科室编制本科室业务预算，确保预算数据真实、准确。严格执行本科室预算，合理控制成本支出。定期向财务部门报告本科室预算执行情况。预算编制预算编制依据1.国家有关法律法规、政策方针和财务制度。2.医院发展战略、年度工作计划和目标。3.上年度预算执行情况及分析。4.预测的业务工作量、收费标准、物价变动等因素。预算编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据预计的诊疗人次、收费项目和收费标准进行测算。财政补助收入：依据财政部门核定的补助标准和项目进行编制。科教项目收入：按照科研、教学项目合同及预期拨款情况确定。其他收入：如租金收入、捐赠收入等，根据相关协议和预计发生情况估计。2.支出预算人员经费：涵盖工资、奖金、津贴补贴、社会保障缴费等，根据人员编制、工资政策及绩效方案计算。卫生材料费：根据业务量、材料消耗定额等因素预测。药品费：结合药品采购计划、销售量及价格波动等编制。固定资产折旧费：按照固定资产折旧政策和资产规模计算。无形资产摊销费：根据无形资产原值和摊销期限确定。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、会议费等，依据费用标准和业务活动需求估算。其他费用：如维修费、业务招待费等，根据实际情况预计。预算编制流程1.准备阶段财务部门发布预算编制通知，明确编制原则、方法、表格及时间要求。各部门收集、整理相关基础数据和资料。2.编制阶段各职能部门、临床及医技科室按照要求编制本部门预算草案，并提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行初步审核、汇总，形成医院年度预算草案初稿。3.审核与调整阶段预算管理委员会对预算草案初稿进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据审核意见，组织各部门对预算草案进行调整和完善，形成正式预算草案。4.审批阶段正式预算草案提交医院决策层审批，经批准后下达执行。预算编制方法1.零基预算法：对于费用预算，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，以零为起点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，综合平衡后编制预算。2.增量预算法：在上期预算执行情况的基础上，分析预算期业务量水平及有关影响因素的变动情况，通过调整原有项目和数额编制预算。3.固定预算法：根据预算期内正常、可实现的某一业务量水平为固定基础，不考虑可能发生的变动因素而编制预算。4.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。预算执行预算执行责任各部门、科室是预算执行的责任主体，负责将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。预算执行监控1.财务部门建立预算执行台账，及时记录预算执行情况。定期对预算执行数据进行对比分析，监控预算执行进度。对预算执行差异较大的项目进行重点关注，及时查明原因并反馈相关部门。2.各部门定期检查本部门预算执行情况，及时发现和解决执行过程中存在的问题。每月向财务部门报送预算执行情况报表，详细说明预算执行进度、差异及原因。预算执行控制措施1.费用审批控制：严格执行费用审批制度，所有支出必须经过规定的审批流程，确保支出符合预算要求。2.合同管理控制：涉及经济业务的合同签订前，应审核其与预算的一致性，确保合同执行不突破预算。3.采购控制：加强物资采购管理，按照预算安排进行采购，严格控制采购数量和价格。预算调整预算调整条件1.国家政策法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。2.医院发展战略、年度计划或业务范围发生重大调整。3.市场环境、物价水平等因素发生重大波动，对预算执行产生重大影响。4.其他不可预见因素，导致原预算无法执行。预算调整流程1.提出申请：各部门、科室根据预算调整条件，向财务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.审核：财务部门对调整申请进行初步审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.审批：预算管理委员会对财务部门的审核意见进行审议，做出是否批准预算调整的决定。4.调整与下达：经批准的预算调整方案，由财务部门负责调整相关预算数据，并下达给各部门、科室执行。预算分析预算分析内容1.预算执行情况分析：对比分析预算实际执行数与预算数的差异，计算差异率和差异额，分析差异产生的原因。2.预算执行进度分析：评估预算执行的月度、季度、年度进度，判断是否符合预算安排，对可能影响全年预算执行的情况进行预警。3.预算执行效果分析：从收入、成本、结余等方面分析预算执行对医院经济效益和社会效益的影响，评价预算执行的效果。预算分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算数据、上期执行数据、同行业数据等进行对比，找出差异并分析原因。2.比率分析法：计算相关指标的比率，如收入增长率、成本费用率、结余率等，分析医院运营状况和财务绩效。3.因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素，确定各因素对差异的影响程度，以便采取针对性措施。预算分析报告财务部门定期（每月、季度、年度）撰写预算分析报告，内容包括预算执行基本情况、差异分析、存在问题及改进建议等。预算分析报告应及时报送医院管理层和各部门，为决策和管理提供依据。预算考核考核原则1.客观公正原则：以客观、准确的预算执行数据为依据，公平、公正地评价各部门、科室的预算执行情况。2.激励与约束相结合原则：通过考核，对预算执行优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行约束和惩罚。3.全面考核原则：不仅考核预算执行结果，还考核预算编制、执行过程控制等方面。考核指标1.预算执行率：反映各部门、科室预算执行的总体进度，计算公式为：预算执行率=实际执行数/预算数×100%。2.收入预算完成率：考核收入预算的执行情况，计算公式为：收入预算完成率=实际收入/收入预算×100%。3.成本控制率：衡量各部门、科室成本控制效果，计算公式为：成本控制率=（实际成本成本预算）/成本预算×100%（负数表示节约，正数表示超支）。4.预算调整率：反映预算调整的合理性和必要性，计算公式为：预算调整率=（调整预算数原预算数）/原预算数×100%。考核周期与方式1.考核周期：年度考核与月度、季度考核相结合。月度、季度考核主要对预算执行进度和重点指标进行监控和分析；年度考核全面评价各部门、科室全年预算执行情况。2.考核方式：财务部门负责收集、整理各部门、科室的预算执行数据，根据考核指标进行计算和评分。考核结果经预算管理委员会审核后通报全院。考核结果应用1.与绩效奖金挂钩：根据考核得分，确定各部门、科室的绩效奖金发放系数，将预算考核结果与个人绩效挂钩，激励员工积极完成预算目标。2.