乡镇出纳工作管理制度

乡镇出纳工作管理制度一、总则（一）目的为加强乡镇财务管理，规范出纳工作流程，确保乡镇资金安全、高效运作，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇政府机关及所属各部门、各事业单位的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。3.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延积压，保证资金周转顺畅。4.安全性原则：妥善保管现金、有价证券、印章、票据等，确保资金和财务信息安全。二、岗位职责（一）出纳岗位基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。对于重大的开支项目，必须经过相关领导审核签章方可办理。2.负责登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，应结算出当日现金收入、支出合计数及结余数，并与实际库存现金数核对相符，做到日清月结；定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额调节相符。3.保管库存现金、有价证券、印章、空白支票和收据等财务票据。确保现金和有价证券的安全，防止遗失、被盗；严格按照规定使用印章，妥善保管空白支票和收据，防止空白票据丢失和被盗用。4.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理，并及时向领导汇报。5.协助编制月度、季度和年度财务报表，提供相关财务数据和信息。（二）出纳人员工作权限1.有权要求本乡镇各部门、各单位遵守财经纪律和财务制度，认真执行财务计划和预算，及时办理各项收支业务。2.对违反国家财经法规、财务制度和审批程序的支出，有权拒绝付款，并及时向上级领导反映。3.有权参与本乡镇财务收支计划的编制、定额指标的制定、经济合同的签订等工作，并提出相关建议和意见。（三）出纳人员工作纪律1.严格遵守国家法律法规和财务制度，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。2.不得擅自挪用、坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。3.严格保守财务机密，不得泄露本乡镇的财务信息和资金情况。4.遵守职业道德，诚实守信，客观公正，热情服务，不断提高业务水平和工作效率。三、现金管理（一）现金收入管理1.乡镇各项收入应及时足额缴存银行，不得坐支现金。严禁私设小金库，严禁截留、挪用、隐匿收入。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款收据，并在收据上加盖财务专用章或收款专用章。收款收据应按顺序编号，妥善保管，不得丢失、撕毁。3.现金收入应在当日送存银行，如因特殊原因不能及时送存的，应报经财务负责人同意，并妥善保管，确保资金安全。（二）现金支出管理1.严格执行现金开支范围，主要包括：职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，并由经办人签字、相关领导审批后，方可办理支付手续。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.现金支付应严格按照审批后的金额进行，不得超额支付。对于超过现金开支范围的支出，应通过银行转账结算。4.支付现金时，应按照先审后付的原则，认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，不得支付现金。（三）库存现金限额管理1.根据乡镇日常现金开支的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照乡镇35天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的乡镇库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。2.库存现金限额一经核定，必须严格遵守。超过限额的现金应及时送存银行，不足限额时，可从银行提取现金补足。3.定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于责任人赔偿的部分，应责令其赔偿；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应计入管理费用。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.乡镇应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格按照账户用途使用。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。2.银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定程序办理审批手续。开立银行账户时，应向银行提交相关证明文件，并经财政部门或上级主管部门批准。变更银行账户信息时，应及时通知银行办理变更手续，并报财政部门备案。撤销银行账户时，应将账户余额全部结清，并办理销户手续。3.定期对银行账户进行清理核对，确保账户信息准确无误。如有异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（二）银行结算业务管理1.严格按照银行结算制度的规定，办理银行汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等结算业务。不得签发空头支票、远期支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票。2.收到银行结算凭证后，应及时进行审核，并与原始凭证核对相符。如发现问题，应及时与银行联系，查明原因，并采取相应措施进行处理。3.办理银行结算业务时，应认真填写结算凭证，确保凭证内容准确无误。结算凭证上的签章应与预留银行印鉴一致。4.定期与银行对账单核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。（三）银行存款日记账管理1.出纳人员应按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账。银行存款日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。2.银行存款日记账应记录每一笔银行存款的收入、支出和结存情况。记账凭证应与原始凭证核对相符，记账凭证上的摘要应简明扼要，能够准确反映经济业务的内容。3.每日终了，应结算出当日银行存款收入、支出合计数及结余数，并与银行对账单核对相符。如发现不符，应及时查明原因，并进行处理。4.定期将银行存款日记账与总账进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行调整。五、票据及印章管理（一）票据管理1.乡镇应建立健全票据管理制度，加强对各类票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理。2.票据应由专人负责购买、保管，并设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人员、用途、核销日期等信息。3.票据使用时，应严格按照规定的用途和范围开具，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应做到字迹清晰、内容完整、印章齐全，不得涂改、挖补。4.票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。票据存根销毁时，应报经财政部门或上级主管部门批准，并进行登记备案。5.定期对票据进行清查盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。同时，应向财政部门或上级主管部门报告。（二）印章管理1.乡镇应设置财务专用章、法人章等印章，并明确印章的保管和使用规定。2.财务专用章应由专人保管，保管人员不得将印章随意交他人使用。法人章应由法定代表人或其授权的人员保管。3.印章使用时，应严格按照审批程序进行。使用印章前，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并经相关领导审批签字。印章保管人员应认真审核申请表，确认无误后，方可加盖印章。4.严禁在空白支票、收据等票据上加盖印章。如因特殊情况需要开具空白支票的，应在支票上注明用途、限额等信息，并经相关领导审批签字。同时，应加强对空白支票的管理，确保支票安全。5.定期对印章进行检查，确保印章完好无损。如发现印章损坏或遗失，应及时报告，并按照规定程序进行更换或补办。六、财务报销管理（一）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票、住宿发票等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。发票内容应真实、完整，不得虚开发票。对于不符合规定的发票，不得作为报销凭证。3.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。（二）报销审批程序1.经办人应将报销凭证整理齐全，填写报销审批单，并签字注明事由、金额等信息。2.报销审批单应先由部门负责人审核签字，确认业务的真实性和合理性。3.然后报财务负责人审核，财务负责人应审核报销凭证的合法性、合规性、准确性以及报销金额是否符合规定标准。4.最后由乡镇领导审批签字。对于重大开支项目，还应经过乡镇领导集体研究决定。5.经审批后的报销凭证方可到出纳处办理报销手续。出纳人员应认真审核报销凭证和审批手续，无误后予以报销。（三）报销时间规定1.乡镇应规定报销时间，一般为每周或每月的固定日期。经办人应在规定时间内办理报销手续，逾期不予受理。2.对于紧急事项需要及时报销的，应经财务负责人同意，并说明原因。七、财务监督与检查（一）内部监督1.乡镇应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳工作的日常监督和检查。财务负责人应定期对出纳工作进行检查，确保出纳工作符合财务制度和相关规定。2.出纳人员应定期进行自查，及时发现和纠正工作中存在的问题。如发现现金短缺、账目不符等情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.乡镇各部门、各单位应积极配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查。按照国家有关规定，定期向财政部门报送财务报表和相关