国企成本部管理制度

国企成本部管理制度一、总则（一）目的为加强国企成本部管理，规范成本核算、控制及分析等工作流程，提高成本管理水平，确保公司经济效益最大化，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于国企成本部全体员工，涵盖成本核算、成本控制、成本分析等各项工作环节。（三）基本原则1.准确性原则：成本核算数据应真实、准确、完整，如实反映项目成本情况。2.及时性原则：各项成本信息应及时收集、整理、分析和报告，以便及时决策。3.全面性原则：成本管理应贯穿项目全过程，涵盖所有成本要素。4.效益性原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，努力降低成本，提高经济效益。二、岗位职责（一）成本部经理1.全面负责成本部的日常管理工作，制定部门工作计划并组织实施。2.组织编制项目成本预算、成本控制目标，并监督执行情况。3.审核成本核算报表、成本分析报告等重要文件，为公司决策提供依据。4.协调与其他部门的工作关系，确保成本管理工作顺利开展。5.负责成本部团队建设，组织员工培训与考核，提高团队整体素质。（二）成本核算专员1.负责收集、整理项目成本相关资料，建立成本核算台账。2.按照规定的成本核算方法和流程，准确计算项目成本，编制成本核算报表。3.对成本核算数据进行审核，确保数据的准确性和完整性。4.协助成本控制专员进行成本分析，提供相关数据支持。（三）成本控制专员1.制定成本控制计划和措施，明确成本控制目标和责任。2.跟踪项目成本执行情况，及时发现成本偏差并提出预警。3.协助相关部门进行成本控制工作，参与项目采购、合同谈判等环节，审核成本支出的合理性。4.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和问题所在，提出改进建议。（四）成本分析专员1.收集、整理和分析各类成本数据，撰写成本分析报告。2.通过成本分析，揭示成本变动原因和规律，为成本控制和决策提供参考。3.建立成本分析模型和指标体系，不断完善成本分析方法和手段。4.参与成本管理相关会议，汇报成本分析结果，提出成本管理建议。三、成本核算管理（一）核算范围1.项目直接成本，包括人工成本、材料成本、机械成本等。2.项目间接成本，如项目管理费、规费、利润、税金等。（二）核算方法1.根据项目特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本进行核算。（三）核算流程1.成本核算专员收集项目成本相关原始凭证，如发票、出入库单、工资表等。2.对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。3.根据审核后的原始凭证，按照成本核算方法进行成本计算，登记成本核算台账。4.定期编制成本核算报表，包括成本明细表、成本汇总表等，并进行审核。5.将成本核算报表报送成本部经理审核后，提交给相关部门和领导。（四）核算资料管理1.成本核算专员应妥善保管成本核算相关资料，包括原始凭证、成本核算台账、成本核算报表等。2.成本核算资料应按照档案管理要求进行分类、编号、装订，便于查阅和保管。3.成本核算资料的保存期限应符合国家法律法规和公司档案管理规定。四、成本控制管理（一）控制目标设定1.根据项目预算和成本计划，制定成本控制目标，明确各阶段成本控制指标。2.成本控制目标应具有可操作性和可衡量性，便于考核和监督。（二）控制措施制定1.建立成本控制责任制度，明确各部门和人员在成本控制中的职责和权限。2.加强项目预算管理，严格控制预算执行，确保成本支出不超过预算范围。3.优化项目施工方案，合理安排施工进度，提高资源利用效率，降低施工成本。4.加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。5.严格控制费用支出，对各项费用进行审核和审批，杜绝不合理开支。（三）控制过程监控1.成本控制专员定期跟踪项目成本执行情况，对比实际成本与控制目标，及时发现成本偏差。2.对成本偏差进行分析，找出偏差原因，采取针对性措施进行纠正。3.建立成本预警机制，当成本偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施。（四）控制效果评估1.定期对成本控制效果进行评估，分析成本控制目标的完成情况。2.总结成本控制经验教训，提出改进措施和建议，不断完善成本控制体系。五、成本分析管理（一）分析内容1.成本构成分析，分析各项成本占总成本的比例及其变化趋势。2.成本变动分析，分析成本变动的原因和影响因素。3.成本效益分析，评估项目成本与收益的关系，分析项目的盈利能力。4.成本对比分析，与同类型项目或预算指标进行对比，找出成本差异和改进空间。（二）分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，对成本数据进行深入分析。2.结合图表、数据模型等工具，直观展示成本分析结果。（三）分析报告编制1.成本分析专员定期撰写成本分析报告，报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。2.成本分析报告应包括分析目的、分析范围、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。3.成本分析报告经成本部经理审核后，提交给相关部门和领导。（四）分析结果应用1.根据成本分析结果，制定针对性的成本控制措施和改进方案，指导成本管理工作。2.将成本分析结果作为绩效考核、项目评价等工作的重要依据。六、成本预算管理（一）预算编制原则1.以项目目标为导向，结合项目特点和实际情况，科学合理地编制成本预算。2.遵循实事求是的原则，确保预算数据真实可靠。3.坚持成本效益原则，在保证项目质量和进度的前提下，努力降低成本。（二）预算编制流程1.成本部经理组织相关人员进行成本预算编制工作，明确预算编制的依据、方法和要求。2.成本核算专员收集项目相关资料，包括项目计划、施工图纸、市场价格信息等。3.根据收集的资料，结合项目实际情况，按照成本构成要素进行成本估算。4.对成本估算结果进行审核和调整，形成项目成本预算草案。5.将成本预算草案提交给公司领导和相关部门进行审核，根据审核意见进行修改完善，最终确定项目成本预算。（三）预算执行与调整1.成本部负责监督成本预算的执行情况，确保各项成本支出控制在预算范围内。2.如因项目变更、市场价格波动等原因导致成本预算需要调整，应按照规定的程序进行申请和审批。3.成本预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。4.成本预算调整经公司领导批准后，方可实施。（四）预算考核1.建立成本预算考核制度，对各部门和项目的成本预算执行情况进行考核。2.成本预算考核指标包括成本预算完成率、成本节约率等。3.根据成本预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。七、合同成本管理（一）合同签订前成本审核1.在合同签订前，成本部应参与合同条款的审核，重点审核合同价格、付款方式、结算方式等与成本相关的条款。2.成本部应根据项目成本预算和成本控制目标，对合同成本进行评估，提出审核意见。（二）合同执行过程成本监控1.跟踪合同执行情况，及时掌握合同成本支出动态。2.对合同执行过程中出现的成本变更事项，按照合同约定和成本管理规定进行处理。（三）合同结算成本审核1.在合同结算时，成本部负责对结算金额进行审核，确保结算金额准确无误。2.成本部应审核结算资料的完整性和真实性，按照合同约定的结算方式和计价标准进行结算。（四）合同成本分析与总结1.定期对合同成本进行分析，总结合同成本管理经验教训。2.通过合同成本分析，找出成本控制的关键点和问题所在，为今后的合同管理提供参考。八、成本信息管理（一）信息收集1.成本部应建立多渠道的成本信息收集体系，收集项目成本相关的各类信息，如市场价格信息、供应商信息、项目成本数据等。2.加强与其他部门的沟通与协作，及时获取与成本管理相关的信息。（二）信息整理与分析1.对收集到的成本信息进行整理和分类，建立成本信息数据库。2.运用数据分析工具和方法，对成本信息进行深入分析，挖掘信息价值。（三）信息传递与共享1.及时将成本信息传递给相关部门和人员，确保信息的及时性和准确性。2.建立成本信息共享平台，实现成本信息的实时共享和交流。（四）信息安全管理1.加强成本信息安全管理，采取必要的安全措施，防止成本信息泄露。2.对成本信息的访问和使用进行权限控制，确保信息安全。九、绩效考核管理（一）考核指标设定1.成本核算准确性指标，考核成本核算数据的准确率。2.成本控制目标完成率指标，考核成本控制目标的完成情况。3.成本分析质量指标，考核成本分析报告的质量和实用性。4.预算执行情况指标，考核成本预算的执行情况。（二）考核周期绩效考核周期为月度考核与年度考核相结合。月度考核主要考核当月工作任务完成情况，年度考核综合全年工作表现进行评价。（三）考核方式