中学财务预算管理制度

中学财务预算管理制度一、总则（一）目的为加强中学财务管理，规范财务预算行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的财务预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.完整性原则：涵盖学校全部收入和支出，将各项收支全面、完整地纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务收支状况和预算执行结果。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理分配资源，优先保障重点项目和教学科研等中心工作的资金需求。5.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，强化绩效目标管理，提高资金使用效益。二、预算管理职责（一）学校预算管理委员会1.由学校领导、相关职能部门负责人等组成，负责审议学校年度财务预算草案、预算调整方案等重大事项。2.研究制定学校预算管理的政策、制度和办法。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。（二）财务部门1.负责组织编制学校年度财务预算草案，具体负责预算的汇总、审核、上报等工作。2.负责预算的下达、执行监控、分析和考核等日常管理工作。3.定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况，提出预算调整建议。（三）各部门1.负责本部门预算的编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和总结。2.配合财务部门做好预算编制和执行过程中的相关工作，提供必要的基础资料和数据。3.根据学校预算安排，合理使用资金，确保本部门各项工作的顺利开展。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出预算：根据学校事业发展需要和财力可能，对特定项目或专项工作安排的支出预算，如教学科研项目经费、基本建设项目经费、设备购置经费等。（三）编制方法1.收入预算编制：按照收入来源渠道和项目，采用零基预算法，结合上一年度收入实际完成情况和本年度收入增减变动因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：基本支出预算：人员经费按照国家和学校有关规定及标准据实编制；公用经费按照定额标准和实际工作需要编制。项目支出预算：根据项目的轻重缓急和实际需求，采用项目预算法，对项目进行充分论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，按照规定的程序申报和审批。（四）编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向各部门下达编制下一年度财务预算的通知，明确预算编制的原则、方法、内容和要求等。2.各部门按照通知要求，结合本部门事业发展规划和年度工作计划，认真编制本部门预算草案，并在规定时间内报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核，提出调整建议，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会审议通过后，形成学校年度财务预算草案，报学校党委常委会审定。5.学校年度财务预算草案经学校党委常委会审定后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。四、预算执行（一）预算分解下达1.学校年度财务预算经上级主管部门和财政部门审批后，由学校财务部门及时分解下达至各部门。2.各部门应根据下达的预算指标，进一步细化分解到具体项目和责任人，确保预算执行的准确性和有效性。（二）资金支付管理1.严格执行国家有关财务规章制度和支付结算办法，按照预算安排和规定的审批程序办理资金支付。2.对于纳入财政国库集中支付范围的资金，按照财政国库集中支付制度的规定办理支付手续；对于未纳入财政国库集中支付范围的资金，按照学校内部资金审批制度的规定办理支付手续。3.加强对资金支付的审核和监控，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。对不符合预算安排、审批程序或财经纪律的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）预算执行监控1.建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时掌握预算执行进度和资金使用效益。2.各部门应定期向财务部门报告本部门预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时进行分析和解决，并采取有效措施确保预算执行进度。3.学校预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行过程中的重大问题，对预算执行情况进行通报和评价。五、预算调整（一）调整情形1.国家有关政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支规模和结构发生重大变化的。3.因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大困难，需要调整预算的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等，并报送财务部门。2.财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果形成预算调整方案，报学校党委常委会审定。4.学校年度预算调整方案经学校党委常委会审定后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。六、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，学校财务部门按照国家有关规定和财务制度，对本年度预算执行情况进行全面清理、核对、结算和编制决算草案。2.各部门应积极配合财务部门做好决算编制工作，及时提供相关资料和数据。3.决算草案编制完成后，经学校财务部门审核、汇总，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）绩效评价1.建立健全预算绩效管理制度，对学校预算资金的使用效益进行绩效评价。2.绩效评价的内容包括预算执行情况、资金使用效益、项目实施效果等。3.绩效评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法等。4.财务部门负责组织实施预算绩效评价工作，各部门应积极配合，提供相关资料和数据。绩效评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。七、监督与考核（一）监督检查1.学校建立健全财务预算监督检查机制，加强对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督检查。2.财务部门定期对各部门预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。3.学校审计部门依法对学校财务预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的真实性、合法性和合规性。（二）考核评价1.建立预算执行考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核评价的内容包括预算执行进度、资金使用效益、预算管理