中通快递财务管理制度

中通快递财务管理制度一、总则（一）目的为加强中通快递财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中通快递及其下属各分支机构、全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司财务管理工作。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金及银行存款管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定公司财务管理办法和实施细则。负责公司财务预算、财务计划、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。监督公司财务收支情况，审核重要财务事项，确保公司财务安全。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人开展财务分析和财务预算工作。对公司财务收支进行审核，确保财务数据的准确性和合规性。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。负责公司库存现金、有价证券和银行存款的保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑公司各项业务发展需求，合理分配资源。3.积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场变化和公司实际情况，既要有一定的前瞻性，又要确保预算的可行性和稳健性。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展目标，编制本部门预算草案，提交至财务管理部门。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。4.董事会审批通过后的年度预算，由财务管理部门分解下达至各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照预算编制流程进行申请和审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算完成率、成本控制指标等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括快递业务收入、增值业务收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.快递业务收入：在完成快递服务并取得客户签收凭证时确认收入。2.增值业务收入：根据增值业务合同约定，在提供相关服务并满足收入确认条件时确认收入。3.其他业务收入：在相关业务完成并取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.业务部门负责与客户签订业务合同，并及时将业务信息传递给财务管理部门。2.财务管理部门根据业务信息进行收入核算，确保收入数据的准确性和完整性。3.加强对收入款项的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用收入款项。（四）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.业务部门负责应收账款的催收工作，财务管理部门负责对应收账款进行监控和分析。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括运输成本、分拣成本、包装成本、人工成本等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。3.销售费用：包括市场推广费、广告宣传费、快递业务员提成等。（二）成本费用控制原则1.厉行节约原则：严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费。2.效益优先原则：在保证业务正常开展的前提下，合理降低成本费用，提高经济效益。3.归口管理原则：各项成本费用由相关部门归口管理，明确管理责任。（三）成本费用核算与管理1.各部门应按照公司财务制度，对本部门发生的成本费用进行核算和管理。2.财务管理部门负责对公司成本费用进行汇总、核算和分析，定期编制成本费用报表。3.加强对成本费用的审批管理，严格执行审批流程，确保成本费用支出的合理性和合规性。（四）成本费用分析与考核1.定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）资产分类公司资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应严格按照国家相关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：按照应收账款管理制度进行管理，及时催收，降低坏账风险。3.存货：包括库存商品、原材料、周转材料等。加强存货管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：根据公司业务需求和预算安排，按照规定的审批流程购置固定资产。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入相关成本费用。（五）资产处置1.资产处置原则：遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合理性和合规性。2.资产处置方式：包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批流程进行，处置收入应及时足额入账。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确性和完整性。（二）纳税申报1.财务人员应按照税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，确保申报数据的准确性和及时性。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（三）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.对缴纳的税款进行明细核算，确保税款缴纳的准确性和合规性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点，避免税务违法行为的发生。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务负责人应在财务报告上签字并盖章。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、董事会和相关监管部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层制定决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实准确。3.保障公司资产安全完整。4.提高公司财务管理效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。（四）内部监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务内部控制制度的执