企业公司资产管理制度

企业公司资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障公司正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。资产配置应根据公司发展战略和业务需求，结合预算安排，合理确定资产规模和结构。2.实物管理与价值管理相结合原则。既要加强资产的实物管理，确保资产安全、完整、有效使用，又要做好资产的价值核算与管理，准确反映资产的价值变动情况。3.归口管理与分级负责原则。按照资产类别，实行归口管理部门负责制，同时明确各级管理人员的职责，分级负责资产的管理工作。4.效益优先原则。注重资产的使用效益，优化资产配置，提高资产利用效率，避免资产闲置和浪费。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产计价1.固定资产计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。改建、扩建的固定资产，按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。2.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出的金额计价。短期投资按照实际支付的价款计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价。其中，购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金等计价；自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价；委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本加加工费、运输费、装卸费和保险费等计价。3.无形资产计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、资产管理职责（一）资产管理部门职责1.财务部负责制定公司资产管理制度和相关财务核算办法。组织资产的核算与统计工作，定期编制资产报表，反映资产的增减变动及结存情况。参与资产的购置、处置等经济行为的审核，负责资产价值的确认和账务处理。监督检查资产的使用情况，对资产的盘盈、盘亏、毁损等情况进行账务处理，并配合相关部门进行调查和处理。2.行政部负责固定资产中的房屋及建筑物、办公家具、电子设备等资产的实物管理。制定固定资产采购计划，组织资产的购置、验收、入库、保管、调配、维修、报废等工作。建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责无形资产中的土地使用权等资产的管理工作。3.采购部负责固定资产、流动资产等物资的采购工作，按照公司规定的采购流程，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。参与采购物资的验收工作，对采购物资的数量、质量等进行核对。4.使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全与完整，合理使用资产，提高资产使用效益。配合资产管理部门做好资产的清查盘点工作，及时反映资产使用过程中出现的问题。根据业务发展需要，提出资产购置、调配、处置等申请。（二）各级管理人员职责1.公司总经理对公司资产的管理工作负总责，审批公司资产管理制度和重大资产购置、处置等事项。监督检查公司资产的管理情况，确保资产管理制度的有效执行。2.分管副总经理协助总经理做好公司资产的管理工作，根据分工负责相关资产的管理工作。审核分管部门的资产购置、处置等申请，监督分管部门的资产使用情况。3.部门负责人负责本部门资产的管理工作，组织实施本部门资产的购置、使用、维护、处置等工作。对本部门资产的安全与完整负责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。配合公司资产管理部门做好资产清查盘点等工作。4.资产管理人员负责具体的资产管理工作，按照资产管理制度的要求，做好资产的日常管理、核算、清查盘点等工作。及时掌握资产的增减变动情况，对资产的使用状况进行监督检查，发现问题及时报告并提出处理建议。四、资产购置与验收（一）资产购置1.需求申请：各部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交部门负责人审核。2.审批流程部门负责人审核通过后，将《资产购置申请表》提交分管副总经理审批。分管副总经理审批同意后，报财务部审核资金预算。财务部审核通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，由采购部负责组织采购。3.采购执行：采购部按照公司规定的采购流程，选择合格的供应商进行采购。采购过程中要严格控制采购成本，确保采购物资的质量和交货期。（二）资产验收1.验收准备：采购部在资产到货前，通知使用部门和资产管理部门做好验收准备工作。2.验收内容资产管理部门会同使用部门按照采购合同或协议的要求，对资产的数量、规格型号、质量、外观等进行验收。对需要安装调试的资产，由专业技术人员进行安装调试，确保资产正常运行后进行验收。验收合格后，填写《资产验收单》，由验收人员签字确认。3.验收结果处理验收合格的资产，办理入库手续，由资产管理部门登记入账，并建立资产台账和卡片。验收不合格的资产，采购部负责与供应商协商解决，如退货、换货、补货等。如因特殊原因无法解决，应及时报告分管副总经理和总经理，提出处理意见。五、资产使用与维护（一）资产使用1.领用登记：资产使用部门根据工作需要，到资产管理部门办理资产领用手续，填写《资产领用登记表》，注明领用资产的名称、规格型号、数量、领用日期、使用人等信息。2.使用规范使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程，正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。资产使用人应妥善保管资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产的安全与完整。严禁将公司资产私自外借、出租或用于与公司业务无关的活动。3.资产调配：因工作需要，部门之间可以进行资产调配。资产调出部门填写《资产调配申请表》，经部门负责人和分管副总经理审批后，交资产管理部门办理资产调配手续。资产管理部门应及时调整资产台账和卡片，并通知资产调入部门和使用人。（二）资产维护1.维护计划：资产管理部门应根据资产的使用情况和性能特点，制定资产维护计划，明确维护内容、维护周期、维护责任人等信息。2.日常维护：资产使用人负责资产的日常维护工作，定期对资产进行清洁、检查、保养等，及时发现并排除故障隐患。3.专业维护：对于专业性较强的资产，资产管理部门应定期联系专业维修机构进行维护保养，确保资产的正常运行。4.维护记录：资产管理部门应建立资产维护记录档案，记录资产维护的时间、内容、维修情况等信息，以便跟踪资产的维护状况和使用寿命。六、资产清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等信息。2.清查盘点计划应报分管副总经理和总经理审批后实施。（二）清查盘点实施1.资产管理部门组织相关人员按照清查盘点计划，对公司资产进行全面清查盘点。2.清查盘点过程中，要认真核对资产的数量、规格型号、账面价值等信息，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏、毁损的资产，要查明原因，分清责任，并填写《资产清查盘点表》和《资产盘盈盘亏报告单》。（三）清查盘点结果处理1.财务部根据《资产清查盘点表》和《资产盘盈盘亏报告单》进行账务处理，调整资产账面价值，确保账实相符。2.对于盘盈的资产，经审批后，按照同类或类似资产的市场价格入账。3.对于盘亏、毁损的资产，属于正常损耗的，经审批后，按照规定程序核销；属于责任人原因造成的，由责任人负责赔偿；属于意外事故等原因造成的，按照公司相关规定进行处理。4.资产管理部门应针对清查盘点中发现的问题，提出改进措施，完善资产管理制度，加强资产管理工作。七、资产处置（一）处置范围1.已达到规定使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置或不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对于已达到规定使用年限且无法继续使用、因技术进步等原因已被淘汰或不宜继续使用、盘亏毁损等符合报废条件的资产，由使用部门提出报废申请，填写《资产报废申请表》，详细说明资产报废的原因、名称、规格型号、数量等信息，并提交部门负责人审核。2.出售：对于闲置或不需用的资产，经公司批准后，可以进行出售。出售资产应按照公司规定的程序进行评估、定价，并通过公开招标、拍卖等方式进行交易。3.捐赠：对于符合公司捐赠条件的资产，经公司批准后，可以进行捐赠。捐赠资产应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。（三）处置审批流程1.报废审批流程部门负责人审核通过后，将《资产报废申请表》提交分管副总经理审批。分管副总经理审批同意后，报财务部审核资产账面价值。财务部审核通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，由资产管理部门组织实施报废处置工作。2.出售审批流程部门负责人提出出售申请，填写《资产出售申请表》，详细说明资产出售的原因、名称、规格型号、数量、评估价值、拟出售价格等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报分管副总经理审批。分管副总经理审批同意后，报财务部审核资产账面价值和出售价格。财务部审核通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，由资产管理部门组织实施出售处置工作。3.捐赠审批流程部门负责人提出捐赠申请，填写《资产捐赠申请表》，详细说明资产捐赠的原因、名称、规格型号、数量、受赠单位等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报分管副总经理审批。分管副总经理审批同意后，报财务部审核资产账面价值。财务部审核通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，由资产管理部门组织实施捐赠处置工作。（四）处置实施1.资产管理部门根据审批结果，组织实施资产处置工作。对于报废的资产，要按照规定程序进行报废处理，确保资产妥善处置；对于出售的资产，要按照规定的交易方式进行交易，确保交易过程合法合规；对于捐赠的资产，要办理相关手续，确保捐赠行为真实有效。2.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产台账和卡片，并将处置结果报财务部进行账务处理。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.财务部负责建立公司资产信息系统，对资产的购置、验收、使用、维护、清查盘点、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、变动情况、使用状况、维护记录、清查盘点结果等内容，实现资产信息的实时查询和动态管理。（二）数据录入与更新1.资产管理部门应及时将资产的相关信息录入资产信息系统，确保数据的准确性和完整性。2.资产发生购置、验收、使用、调配、维护、清查盘点、处置等变动情况时，资产管理部门应在资产信息系统中及时更新相关数据，以便准确反映资产的实际状况。（三）信息查询与使用1.公司各部门有权根据工作需要，通过资产信息系统查询本部门及相关资产的信息。2.财务部应定期从资产信息系统中提取资产数据，进行分析和统计，为公司资产决策提供依据。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对公司资产的管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全与完整情况、资产使