广州省预算管理制度

广州省预算管理制度一、总则（一）目的为了加强广州省预算管理，规范预算编制、审批、执行、调整、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障广州省各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广州省各级政府部门、各企事业单位以及其他纳入预算管理的组织。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和相关政策规定。2.完整性原则：将广州省所有预算收支全部纳入预算管理，不得有预算外收支。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映各项收支情况，数据要可靠。4.公开性原则：预算信息应依法依规公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益。二、预算管理职责分工（一）财政部门1.负责制定广州省预算管理制度和相关政策。2.组织编制广州省年度预算草案，汇总审核各部门预算草案。3.负责预算的批复、下达和调整工作。4.监督检查预算执行情况，进行预算绩效管理。（二）各部门1.负责本部门预算的编制、执行和日常管理工作。2.按照财政部门要求，按时报送预算草案及相关资料。3.严格执行批复的预算，合理安排各项资金，确保预算目标实现。4.负责本部门预算执行情况的分析和报告，配合财政部门做好预算调整等工作。（三）单位内部相关岗位1.预算编制岗位：负责收集、整理、分析本单位预算基础资料，编制预算草案。2.预算审核岗位：对预算草案进行审核，提出修改意见。3.预算执行岗位：按照预算安排执行各项经济业务，控制预算支出。4.预算监督岗位：监督预算执行情况，检查预算执行中的违规行为。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和相关政策。2.广州省国民经济和社会发展规划、年度计划。3.本部门、本单位的职责、工作任务和事业发展计划。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、差旅费等。项目支出预算：根据本部门、本单位的事业发展需要和特定工作任务编制，明确项目名称、项目内容、项目金额、实施时间等。（三）编制流程1.每年[具体时间]前，财政部门向各部门下达编制下一年度预算的通知。2.各部门组织所属单位进行预算编制工作，收集、分析预算基础资料。3.各部门根据财政部门要求和本部门实际情况，编制本部门预算草案，经内部审核后报送财政部门。4.财政部门对各部门报送的预算草案进行汇总审核，提出修改意见，反馈给各部门。5.各部门根据财政部门意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财政部门。6.财政部门将审核后的预算草案报广州省人民政府审定，经广州省人民代表大会批准后，形成正式预算。（四）编制要求1.各部门要按照规定的格式和内容编制预算草案，数据准确、内容完整。2.预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。3.要加强项目支出预算管理，对项目进行充分论证和评估，提高项目预算的科学性和合理性。四、预算审批（一）部门预算草案审批1.各部门预算草案编制完成后，先报本部门负责人审核。2.本部门负责人审核通过后，报财政部门审核。3.财政部门对各部门预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各部门。4.各部门根据财政部门审核意见对预算草案进行修改完善后，报广州省人民政府审定。（二）年度预算审批1.财政部门将审核后的年度预算草案报广州省人民政府审定。2.广州省人民政府审定通过后，提交广州省人民代表大会审议。3.广州省人民代表大会审议通过后，形成正式年度预算。五、预算执行（一）预算执行主体各部门、各单位是预算执行的主体，负责组织实施本部门、本单位的预算执行工作。（二）执行要求1.各部门、各单位要严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。2.按照预算安排，合理调度资金，确保各项工作顺利开展。3.加强预算执行管理，严格控制各项支出，提高资金使用效益。4.建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金支付1.财政资金支付按照财政国库管理制度的有关规定执行。2.各部门、各单位要按照规定的程序和要求申请资金支付，提供真实、有效的支付凭证。3.财政部门对资金支付申请进行审核，审核无误后及时办理支付手续。六、预算调整（一）调整情形1.广州省人民政府对财政收支政策进行重大调整。2.广州省经济社会发展发生重大变化，影响预算执行。3.因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、各单位根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，经本部门负责人审核后报送财政部门。2.财政部门对各部门、各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报广州省人民政府审定。3.广州省人民政府审定通过后，提交广州省人民代表大会常务委员会审查和批准。（三）调整要求1.预算调整要遵循必要性、可行性和合理性原则。2.调整后的预算要符合国家法律法规和相关政策规定，确保财政收支平衡。3.要及时将预算调整情况向社会公开。七、预算监督（一）内部监督1.各部门、各单位要建立健全内部预算监督制度，加强对本部门、本单位预算执行情况的监督检查。2.内部审计机构要定期对预算执行情况进行审计，发现问题及时督促整改。（二）财政监督1.财政部门要加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查，确保预算管理规范有序。2.对违反预算管理规定的行为，依法依规进行处理处罚。（三）人大监督广州省人民代表大会及其常务委员会依法对预算编制、执行、调整、决算等情况进行监督，审查和批准预算、决算草案及调整方案。八、决算管理（一）决算编制1.各部门、各单位在年度终了后，要按照财政部门的要求，及时编制本部门、本单位的决算草案。2.决算草案要真实、准确、完整地反映年度预算执行情况。（二）决算审核1.财政部门对各部门、各单位报送的决算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各部门、各单位。2.各部门、各单位根据财政部门审核意见对决算草案进行修改完善后，再次报送财政部门。（三）决算批复1.财政部门将审核后的决算草案报广州省人民政府审定。2.广州省人民政府审定通过后，批复各部门、各单位决算。（四）决算公开各部门、各单位要按照规定将决算信息向社会公开，接受社会监督。九、绩效评价（一）评价主体财政部门负责组织实施广州省预算绩效管理工作，对各部门、各单位的预算绩效进行评价。（二）评价内容1.预算编制的科学性、合理性。2.预算执行的规范性、有效性。3.预算资金的使用效益。4.预算管理的合规性。（三）评价方法1.成本效益分析法。2.比较法。3.因素分析法。4.最低成本法。5.公众评判法。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为预算安排、政策调整的重要依据。2.对绩效评价结果好的部门、单位，给予适当奖励；对绩效评价结果差的部门、单位，减少预算安排或进行问责。十、信息化建设（一）建设目标建立广州省预算管理信息化系统，实现预算编制、执行、监督、决算等全过程的信息化管理。（二）建设内容1.预算编制系统：实现预算基础数据收集、整理、分析，预算草案编制、审核、汇总等功能。2.预算执行系统：实现资金支付申请、审核、支付等功能，实时监控预算执行情况。3.预算监督系统：对预算编制、执行、调整等情况进行实时监督，预警违规行为。4.决算管理系统：实现决算草案编制、审核、批复、公开等功能。5.绩效评价系统：对预算绩效进行评价、