舞蹈机构账目管理制度

舞蹈机构账目管理制度总则1.目的为了加强舞蹈机构的财务管理，规范账目管理流程，确保财务信息的准确、完整和及时，提高资金使用效率，保障机构的正常运营和发展，特制定本账目管理制度。2.适用范围本制度适用于[舞蹈机构名称]及其下属各部门、分支机构的所有财务账目管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行账目处理。真实性原则：账目记录应真实、准确地反映机构的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖机构所有财务收支项目，确保账目资料的全面性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的依据。保密性原则：财务人员应对机构账目信息严格保密，防止信息泄露。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责舞蹈机构的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算报告，监督预算执行情况。审核重要财务收支事项，对重大财务决策提供专业意见。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。定期向机构管理层汇报财务状况和经营成果，提出改进建议。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责日常财务收支的记录和审核，确保账目准确无误。定期核对账目，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。协助财务负责人进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。定期向财务负责人汇报资金收支情况。账目设置与核算1.账目设置资产类：设置现金、银行存款、应收账款、预付账款、固定资产、无形资产等科目，核算机构的各类资产。负债类：设置应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等科目，核算机构的各类负债。所有者权益类：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，核算机构的所有者权益。成本类：设置主营业务成本、营业税金及附加等科目，核算机构的经营成本。损益类：设置主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、管理费用、销售费用、财务费用等科目，核算机构的经营损益。2.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。各项收入应在实现时确认，各项费用应在发生时确认。固定资产折旧采用平均年限法，无形资产摊销采用直线法。坏账准备的计提应根据谨慎性原则，按照应收账款余额的一定比例计提。3.财务报表编制会计应定期编制财务报表，包括月度、季度和年度报表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等内容。收入管理1.收费标准制定根据舞蹈机构的课程设置、教学成本、市场需求等因素，制定合理的收费标准。收费标准应明确、公示，不得随意调整。如需调整，应提前向学员或家长说明原因，并报管理层批准。2.收入确认学费收入应在课程开始后，按照课程进度分期确认收入。其他收入，如报名费、考级费、演出费等，应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。3.收款管理学费收取方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种形式。出纳应及时收取学费，并开具收款收据或发票。对于银行转账和电子支付，应及时核对收款信息，确保款项到账。建立应收账款台账，对欠费学员进行跟踪管理，及时催收欠费。支出管理1.费用审批流程费用支出应按照规定的审批流程进行，先由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件等信息。部门负责人对费用的合理性进行审核签字。财务负责人对费用的合规性进行审核签字。最后由机构负责人审批签字。超过一定金额的重大支出，还需经过管理层集体讨论决定。2.支出范围人员费用：包括教职工工资、奖金、福利、社保等。教学费用：如教材费、教具费、场地租赁费、演出服装费等。办公费用：如办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。宣传推广费用：如广告宣传费、活动策划费等。其他费用：如固定资产购置、维修费用等。3.支出控制严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算和相关规定。对于大额支出，应进行事前评估和可行性分析，确保支出的必要性和效益性。加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。固定资产管理1.固定资产购置根据机构发展需要，编制固定资产购置计划，报管理层批准。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利义务。2.固定资产入账固定资产购置后，由财务部门按照相关规定进行入账核算，确定固定资产的入账价值。固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明原因。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。库存现金与银行存款管理1.库存现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据机构日常现金支出需要合理确定。现金收支应及时入账，做到日清月结，不得坐支现金。加强对库存现金的保管，确保现金安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并妥善保管银行账户信息。银行存款收支应通过银行结算账户办理，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。财务审批与授权1.审批权限划分根据舞蹈机构的规模和管理要求，明确不同级别管理人员的财务审批权限。一般费用支出审批权限：[具体金额]以下由部门负责人审批；[具体金额]至[具体金额]由财务负责人审批；超过[具体金额]由机构负责人审批。重大支出审批权限：超过[具体金额]的重大支出，需经过管理层集体讨论决定。2.授权管理建立财务授权管理制度，明确授权范围、授权方式和授权期限。授权方式可采用书面授权、电子授权等形式。被授权人应在授权范围内行使职权，不得超越授权范围。财务监督与审计1.内部监督财务部门应定期对机构的财务收支情况进行内部审计，检查财务制度的执行情况。内部审计应形成审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对舞蹈机构进行年度审计。配合外部审计机构开展工作，提供真实、完整的财务资料。根据外部审计意见，及时调整和完善财务管理制度。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、合同协议、审计报告、税务资料等。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订。3.档案保管设立