交通局财务管理制度

交通局财务管理制度总则1.目的为了加强交通局财务管理，规范财务行为，确保交通局各项资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障交通事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合交通局实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于交通局机关及所属各事业单位。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金。统筹兼顾、保证重点，优先保障交通基础设施建设和维护等重点项目资金需求。规范管理、注重效益，提高资金使用的安全性、规范性和有效性。财务机构及职责1.财务机构设置交通局设立财务科，负责全局财务管理工作。财务科配备具有相应专业知识和业务能力的财务人员。2.财务科职责贯彻执行国家有关财务政策和法规，制定并组织实施交通局财务管理制度。负责编制交通局年度预算、决算草案，组织预算执行和监督。负责交通局各项资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责交通局财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。负责交通局资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责交通局财务内部控制制度建设，防范财务风险。负责交通局财务审计工作，配合上级部门和审计机关的审计检查。负责交通局财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。预算管理1.预算编制交通局各部门根据年度工作计划和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，报财务科审核汇总。财务科根据各部门预算建议数，结合交通局财力状况，提出年度预算草案，报交通局领导班子审议后，按规定程序报上级部门审批。预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑交通局各项工作的轻重缓急，合理安排资金。2.预算执行交通局各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务科应加强预算执行的监督和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，确保预算执行进度与工作计划相匹配。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报原审批部门批准。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、交通事业发展规划变更等原因，确需调整预算的，应按照规定程序编制预算调整方案，报原审批部门批准。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并说明对交通局财务状况和工作的影响。4.决算编制年度终了，交通局各部门应按照财务科要求，及时清理各项收支，编制本部门年度决算报表，报财务科审核汇总。财务科根据各部门决算报表，编制交通局年度决算草案，报交通局领导班子审议后，按规定程序报上级部门审批。决算编制应做到真实、准确、完整，如实反映交通局年度财务收支情况和资金使用效益。收入管理1.收入范围交通局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则交通局各项收入应全部纳入财务统一核算和管理，不得私设小金库。严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。加强对事业收入、经营收入等的管理，确保收入及时足额入账。3.收入票据管理交通局使用的收费票据和收款收据应符合国家有关规定，由财务科统一购领、保管和发放。各部门应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据存根。票据使用完毕后，应及时交回财务科核销，确保票据安全。支出管理1.支出范围交通局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指交通局为保障机构正常运转和完成日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出；项目支出是指交通局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.支出管理原则严格执行国家有关财经法规和财务制度，规范支出行为。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。支出审批应严格按照规定程序进行，确保支出真实、合法、合规。3.支出审批程序交通局各项支出应按照审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报交通局主要领导审批。支出报销时，应提供真实、有效的原始凭证，经财务人员审核后，按照审批程序签字报销。4.费用报销标准交通局差旅费、会议费、培训费等费用报销标准按照国家有关规定执行。交通局办公用品、设备购置等费用应按照政府采购相关规定执行。交通局业务招待费应按照规定限额控制，严格审批程序。资产管理1.资产分类交通局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置交通局资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。资产购置应按照政府采购相关规定执行，确保资产购置的公开、公平、公正。资产购置时，应进行严格的验收和登记，确保资产质量和数量符合要求。3.资产日常管理交通局各部门负责本部门资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。财务科负责全局资产的核算和监督，建立健全资产台账，定期与各部门核对资产账目。资产发生增减变动时，应及时办理相关手续，进行账务处理。4.资产处置交通局资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。债权债务管理1.债权管理交通局应加强对债权的管理，定期清理往来款项，及时催收应收账款，确保债权安全。对于确实无法收回的债权，应按照规定程序进行审批核销，并在财务账目中予以冲销。2.债务管理交通局应严格控制债务规模，合理安排债务资金，确保债务风险可控。债务资金应专款专用，不得挪作他用。交通局应按照规定及时偿还债务本息，不得拖欠债务。财务内部控制1.内部控制目标建立健全交通局财务内部控制制度，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高资金使用效益。2.内部控制原则合法性原则：内部控制制度应符合国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：内部控制制度应涵盖交通局财务管理的各个方面。制衡性原则：内部控制制度应确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制制度应根据交通局实际情况和外部环境变化及时调整和完善。3.内部控制措施建立健全财务管理制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。加强财务核算管理，规范财务会计行为，确保财务信息真实、准确、完整。建立财务审批制度，严格执行审批程序，防止违规支出。加强财务监督检查，定期对财务收支、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正问题。加强财务人员培训和管理，提高财务人员业务素质和职业道德水平。财务审计1.审计机构及职责交通局设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责全局财务审计工作。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，对交通局财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计内容财务预算执行情况审计。财务收支审计。资产管理审计。项目资金使用审计。内部控制制度审计。3.审计程序内部审计机构或人员根据审计工作计划或局领导安排，制定审计方案。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，向有关单位和人员调查取证等方式进行审计。审计结束后，审计人员应撰写审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告要求，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告交通局。财务人员管理1.人员配备交通局财务科应根据工作需要，配备具有相应专业知识和业务能力的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位还应具备相应的专业技术职称。2.岗位职责财务负责人岗位职责：负责财务科全面工作，组织制定和实施财务管理制度，组织编制财务预算、决算草案，审核重要财务事项等。会计岗位职责：负责财务核算工作，编制财务报表，登记账簿，审核会计凭证等。出纳岗位职责：负责现金、银行存款收付业务，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账等。3.培训与考核交通局应定期组织财务人员参加业务