ngo预算管理制度

ngo预算管理制度一、总则（一）目的为加强本NGO（非政府组织）财务管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障NGO各项工作的顺利开展，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于本NGO内部各部门及所有涉及预算管理的活动和项目。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务制度规定，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.全面性原则：涵盖NGO所有收入和支出项目，包括日常运营费用、项目经费等，实现全方位预算管理。3.科学性原则：运用合理的方法和依据进行预算编制，充分考虑各种因素，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，以绩效为导向，优化资源配置，提高工作成果和社会影响力。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由NGO负责人担任主任，财务部门负责人担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议通过NGO预算管理制度、预算编制方案、预算调整方案等重要预算管理文件。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，对预算执行情况进行监督和检查。根据NGO发展战略和年度工作计划，确定预算编制的总体目标和原则，审批年度预算草案。（二）财务部门1.职责负责制定预算管理的具体操作流程和办法，组织开展预算编制、审核、汇总等工作。对各部门预算执行情况进行监控和分析，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。协助各部门解决预算执行过程中的财务问题，提供财务指导和支持。根据预算管理委员会的决策，办理预算调整的具体事宜。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制工作，结合本部门年度工作计划和任务，提出详细的预算收支项目和金额。严格执行本部门预算，对预算执行情况负责，定期向财务部门报送预算执行进度和相关情况。配合财务部门做好预算执行分析和考核工作，根据实际情况提出预算调整申请。三、预算编制（一）预算编制依据1.NGO的发展战略规划和年度工作计划，明确各项工作目标和任务。2.上一年度预算执行情况及分析，总结经验教训，为本年度预算编制提供参考。3.国家有关政策法规、行业标准以及市场变化趋势，合理预测收入和支出。4.各项业务活动的特点和实际需求，确定具体的预算项目和金额。（二）预算编制内容1.收入预算捐赠收入：包括个人捐赠、企业捐赠、基金会捐赠等，根据以往捐赠情况及市场拓展计划进行预测。政府资助收入：依据与政府部门签订的合作协议及项目申报情况，预计政府给予的资金支持。服务收费收入：对提供的各类服务项目，按照市场价格和预计服务量计算收入。其他收入：如利息收入、投资收益等，根据相关业务情况进行估算。2.支出预算人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等，根据人员编制和薪酬政策确定。办公费用：涵盖办公用品、水电费、通讯费、差旅费等日常办公支出，按照实际需求和标准进行测算。项目费用：针对不同的项目，分别列出项目所需的直接费用，如物资采购、设备租赁、专家咨询费等，以及项目实施过程中的间接费用，如管理费、差旅费等。其他费用：如固定资产购置、无形资产摊销、税费等，根据相关规定和业务情况进行预算。（三）预算编制流程1.准备阶段财务部门在预算年度开始前，向各部门发布预算编制通知，明确预算编制的要求、时间安排和格式规范等。各部门收集、整理本部门相关的历史数据、业务资料和工作计划，为预算编制提供依据。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，详细列出各项收入和支出项目及金额。各部门将编制好的预算草案报送财务部门，财务部门对各部门预算草案进行初步审核，提出修改意见并反馈给各部门。各部门根据财务部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善，再次报送财务部门。3.审核汇总阶段财务部门对各部门调整后的预算草案进行全面审核，重点审核预算编制的合理性、准确性、完整性以及与NGO整体战略和目标的一致性。财务部门根据审核结果，对各部门预算草案进行汇总，编制NGO年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。4.审批阶段预算管理委员会对NGO年度预算草案进行审议，根据NGO的发展战略、财务状况和实际需求，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对年度预算草案进行修改完善，形成最终的年度预算方案，报NGO负责人审批。NGO负责人审批通过后，年度预算方案正式生效。四、预算执行（一）预算执行责任1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算执行的进度、质量和效果。2.部门负责人对本部门预算执行情况负总责，要加强对预算执行工作的组织领导和监督检查，及时解决预算执行过程中出现的问题。（二）预算执行控制1.财务部门按照预算方案，对各项支出进行审核和控制，严格执行预算审批程序，确保支出符合预算规定。2.建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、支出的发生时间、金额、项目等信息，定期进行核对和分析。3.加强对预算执行进度的监控，每月对各部门预算执行情况进行通报，对执行进度较慢的部门进行督促和指导，确保预算执行按计划推进。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核通过后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据NGO的实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审批。4.预算调整申请经预算管理委员会审批通过后，财务部门按照审批意见对预算进行调整，并相应调整预算执行台账和相关财务报表。五、预算监督与考核（一）预算监督1.财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查和监督，检查内容包括预算执行进度、支出合规性、资金使用效益等方面。2.审计部门对NGO预算管理情况进行定期审计，重点审查预算编制的准确性、执行的严肃性、调整的合理性以及资金使用的效益性等，发现问题及时提出整改意见。3.建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门定期向预算管理委员会汇报NGO预算执行总体情况。（二）预算考核1.制定预算考核办法，明确考核指标、考核方式、考核周期和奖惩措施等。2.预算考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等方面。3.预算考核周期为一个预算年度，每年末对各部门