小公司收支管理制度

小公司收支管理制度总则目的本制度旨在规范公司的收支管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司的正常运营和发展。适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工。基本原则1.合法性原则：公司的一切收支活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：收支业务应真实发生，凭证、记录等应如实反映经济业务的全貌。3.准确性原则：各项收支数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：收支业务应及时记录、结算，不得拖延。5.职责分离原则：涉及收支业务的相关岗位应相互分离、相互制约，防止舞弊行为。收入管理收入范围1.主营业务收入：公司通过提供产品或服务所获得的收入，如销售商品收入、提供劳务收入等。2.其他业务收入：除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入，如出租资产收入、转让无形资产使用权收入等。3.营业外收入：与公司正常经营活动无直接关系的各项收入，如政府补助、罚款收入等。收入确认1.主营业务收入在同时满足下列条件时，予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入。2.其他业务收入：在相关的经济利益很可能流入公司且收入的金额能够可靠地计量时，按照合同或协议约定的收费时间和方法计算确定的金额确认收入。3.营业外收入：在实际收到相关款项时确认收入。收入核算1.公司应按照国家统一的会计制度的规定，设置相关会计科目，对收入进行明细核算。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。严禁私设“小金库”。3.销售部门应及时与客户核对销售情况，确保收入数据的准确。财务部门应定期与销售部门核对收入台账，发现差异及时查明原因并进行调整。收款管理1.收款方式现金收款：对于金额较小、符合现金使用范围的收款业务，可采用现金收款方式。收款人员应在收款当日将现金缴存银行，并及时办理相关手续。银行转账收款：对于金额较大或经常性的收款业务，应尽量采用银行转账收款方式。客户应将款项直接汇入公司指定的银行账户，并注明款项用途和相关业务信息。票据收款：如收到支票、汇票等票据，应按照票据管理的相关规定进行审核、登记和保管，并及时办理入账手续。2.收款流程业务人员收款：业务人员在与客户签订合同或协议时，应明确收款方式、时间和金额等条款。在完成业务后，及时向客户收取款项，并开具收款凭证。收款凭证应注明收款日期、客户名称、金额、业务内容等信息。收款凭证传递：业务人员将收款凭证及时传递给财务部门。财务部门在收到收款凭证后，应进行审核，核对收款金额、客户信息等是否与合同或协议一致。款项入账：审核无误后，财务人员按照规定的会计核算方法将款项及时入账，并登记相关账簿。收入监督与检查1.财务部门应定期对公司的收入情况进行检查，核对收入数据的准确性和完整性，检查收款流程是否合规。2.审计部门应不定期对公司收入进行审计，重点检查收入的真实性、合法性以及内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.对于违反收入管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、辞退等，并追究相关人员的责任。支出管理支出范围1.成本费用主营业务成本：为提供产品或服务而发生的直接成本，如原材料采购成本、直接人工成本等。其他业务成本：与其他业务活动相关的成本，如出租资产的折旧、摊销等。营业税金及附加：公司经营活动应负担的相关税费，如营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用：为销售产品或服务而发生的费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用：公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、汇兑损益等。2.资本性支出：用于购建固定资产、无形资产等长期资产的支出。支出审批1.审批原则预算控制原则：各项支出应在公司预算范围内进行，严格控制预算外支出。分级审批原则：根据支出金额的大小，实行分级审批制度。真实性、合理性原则：支出应真实发生，具有合理的用途和必要性。2.审批流程费用报销审批：经办人填写报销单：经办人应按照规定填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字。部门负责人审核：部门负责人对本部门发生的费用进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签字后报财务部门。财务部门审核：财务人员对报销单进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准，审批手续是否齐全等。审核无误后签字。总经理审批：对于超过一定金额的费用报销，需报总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批。报销付款：经各级审批通过后，财务部门办理报销付款手续。采购付款审批：采购部门填写付款申请单：采购部门根据采购合同和到货情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、金额、付款方式等信息，并签字。仓库部门验收确认：仓库部门对采购的物资进行验收，确认数量、质量等符合要求后，在付款申请单上签字。财务部门审核：财务人员审核付款申请单，核对采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款金额准确、手续齐全。审核无误后签字。总经理审批：对于重大采购项目或金额较大的付款，需报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门办理付款手续。支出核算1.公司应按照国家统一的会计制度的规定，设置相关会计科目，对支出进行明细核算。2.各项支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，准确记录支出的时间、金额、用途等信息。3.财务部门应定期对公司的支出情况进行分析，检查支出是否合理、合规，是否符合公司的经营目标和预算安排，发现问题及时提出改进措施。费用控制1.预算控制：公司应根据年度经营计划编制各项费用预算，并将预算指标分解到各部门。各部门应严格按照预算控制费用支出，不得超预算开支。2.定额控制：对于一些经常性的费用项目，如办公费、差旅费等，制定合理的费用定额标准，严格按照定额控制支出。3.审批控制：加强对各项费用支出的审批管理，严格执行审批流程，确保支出的合理性和必要性。对于不符合规定的支出，审批人员应拒绝批准。4.监督检查：财务部门和审计部门应定期对公司的费用支出进行监督检查，发现超预算、超定额或不合理的支出，及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。付款管理1.付款方式现金付款：对于符合现金使用范围且金额较小的支出，可采用现金付款方式。付款人员应按照规定办理现金支付手续，并取得收款方的有效收据。银行转账付款：对于金额较大或经常性的支出，应尽量采用银行转账付款方式。财务部门应根据审批后的付款申请，及时将款项汇入供应商指定的银行账户，并注明款项用途和相关业务信息。票据付款：如使用支票、汇票等票据付款，应按照票据管理的相关规定进行开具、审核、登记和保管，并确保票据的真实性、合法性和有效性。2.付款流程申请付款：经办人按照审批流程填写付款申请单，附上相关凭证，如发票、合同、验收单等，提交财务部门。财务审核：财务人员对付款申请单及相关凭证进行审核，核对付款金额、收款方信息、业务内容等是否与审批一致，票据是否合规等。审核无误后签字。总经理审批：对于超过一定金额的付款，需报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门安排付款。付款执行：财务人员根据审批结果，按照规定的付款方式办理付款手续，并登记相关账簿。支出监督与检查1.财务部门应定期对公司的支出情况进行检查，核对支出数据的准确性和完整性，检查支出审批流程是否合规。2.审计部门应不定期对公司支出进行审计，重点检查支出的真实性、合法性以及内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.对于违反支出管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、辞退等，并追究相关人员的责任。票据管理票据种类公司涉及的票据主要包括发票、收据、支票、汇票等。票据购买1.财务部门指定专人负责票据的购买、保管和使用。2.购买票据时，应向税务机关或其他相关部门提交申请，经批准后，按照规定的程序和要求购买票据，并办理相关登记手续。票据保管1.设立专门的票据保管箱或保险柜，由专人负责保管票据。2.票据应分类存放，按照票据号码顺序排列，确保票据的完整性和安全性。3.定期对票据进行盘点，核对票据的数量、号码等是否与登记记录一致，发现差异及时查明原因并进行处理。票据使用1.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据。2.开具票据时，应如实填写相关内容，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。3.票据开具后，应及时交付给客户，并要求客户签收。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得随意丢弃。票据核销1.定期对已使用的票据进行核销，核对票据的使用情况与相关业务记录是否一致。2.核销后的票据存根应按照规定的期限妥善保管，期满后按照相关规定进行销毁。票据监督与检查1.财务部门应定期对票据的购买、保管、使用和核销情况进行检查，确保票据管理规范、安全。2.审计部门应不定期对票据管理进行审计，发现问题及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。财务印章管理印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章保管1.财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人保管，发票专用章由财务部门指定专人保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或转借他人。如因特殊原因需要委托他人代管，应办理相关委托手续，并进行登记。印章使用1.印章使用必须经过严格的审批程序，由经办人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关负责人审批。2.审批通过后，印章保管人员按照申请表上的内容使用印章，并在使用记录上签字确认。3.严禁在空白票据、文件上加盖印章。如因