医院内部审计培训课件

未找到bdjson医院内部审计培训课件演讲人：日期:目录CONTENT医院内部审计概述医院内部审计流程与规范医疗收入与支出审计要点固定资产与无形资产审计策略预算管理与执行情况分析技巧合同管理与风险防范措施总结回顾与展望未来发展趋势医院内部审计概述01内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，评价并改善组织的风险管理、内部控制和治理过程。内部审计定义内部审计的目的是帮助组织实现其目标，通过提供风险管理和内部控制方面的建议和改进措施，以增加组织的价值和改善组织的运营。内部审计目的内部审计定义与目的提高医院运营效率保障医院资产安全内部审计可以评估医院运营的效率和效果，发现存在的问题并提出改进措施，从而提高医院的运营效率。内部审计可以检查医院的资产保护措施，确保医院资产的安全和完整，防止资产流失和滥用。医院内部审计重要性增强医院风险管理能力内部审计可以帮助医院识别和管理风险，减少潜在损失，提高医院的风险管理能力。促进医院合规经营内部审计可以确保医院遵守相关法律法规和内部政策，避免违规操作和法律风险。内部审计是风险管理的重要组成部分内部审计是风险管理的一个重要环节，可以为风险管理提供独立的评估和保证。风险管理为内部审计提供方向风险管理可以帮助内部审计确定审计重点和审计范围，提高审计效率。内部审计与风险管理相互促进内部审计和风险管理相互促进，共同提高组织的治理水平和风险管理能力。内部审计可以发现风险管理中的缺陷，并提出改进建议，完善风险管理体系；而风险管理可以为内部审计提供风险信息和风险管理策略，使审计更具针对性和有效性。内部审计与风险管理关系医院内部审计流程与规范02审计计划制定及审批流程审批审计计划审计计划经过内部审计部门负责人审批后，报医院领导审批，确保审计计划的合理性和有效性。制定审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间表和人员分工等。明确审计目标和范围确定审计对象、审计周期及审计要点等。与被审计单位负责人及相关人员沟通，明确审计目的、范围和时间安排。召开进点会议按照审计计划和程序，采取询问、观察、审核原始凭证等方法获取审计证据。实施现场审计对审计过程中发现的问题进行记录，并编制审计工作底稿，作为审计报告的依据。编制审计工作底稿现场审计实施步骤与方法010203撰写审计报告根据审计工作底稿，编写审计报告，对审计结果进行客观、准确的反映。报告审核与发布审计报告经过内部审计部门负责人审核后，向医院领导报告并公开发布。督促整改落实针对审计报告提出的问题和建议，督促被审计单位制定整改措施并落实执行。审计报告撰写及后续整改跟踪设立内部审计质量控制制度制定内部审计质量控制流程和标准，确保审计工作的质量和效果。内部审计质量控制与评价标准定期开展内部审计质量评估对内部审计工作进行定期评估，发现问题及时改进，提高内部审计水平。审计人员培训与考核加强审计人员的培训和教育，提高审计人员的专业素质和能力，同时建立审计人员考核机制，对审计人员进行定期考核和评价。医疗收入与支出审计要点03挂号、收费环节审查技巧审查挂号费、诊疗费、检查费等收费项目核对收费标准，确保费用准确、合理，避免多收或漏收。审查收费票据和记录检查收费票据是否合规，记录是否完整、准确，防止收入流失。关注退费流程检查退费原因、手续是否合规，防止虚假退费或恶意退费。药品、材料采购及库存管理关注点审查药品、材料采购计划检查计划是否合理，是否符合实际需求，避免盲目采购。审查供应商资质确保供应商合法、合规，信誉良好，保证药品、材料质量。关注库存情况定期检查库存数量、效期，确保账实相符，避免积压、过期等问题。审查领用、使用环节检查领用、使用记录是否完整、准确，防止流失、浪费。医疗服务项目成本核算方法确定成本核算对象明确核算的医疗服务项目，确保成本核算的准确性。归集成本费用将直接成本、间接成本等费用合理归集到相应项目中。分摊成本费用对共同使用的费用进行合理分摊，确保成本核算的公正性。核算成本差异对比实际成本与预算成本，分析差异原因，提出改进措施。检查资金是否专款专用，是否存在挪用、挤占等情况。审查资金使用评估资金使用效果，是否达到预期目标，提出改进建议。关注资金使用效果01020304检查财政补助资金的来源是否合法、合规，确保资金安全。审查资金来源检查资金监管制度是否健全、有效，确保资金使用的合规性。审查资金监管财政补助资金使用情况跟踪固定资产与无形资产审计策略04入账环节检查入账依据是否充分，入账价值是否准确，入账手续是否齐全，入账时间是否及时。购置环节检查购置申请审批程序是否合规，购置方式是否公开透明，是否进行了充分的比价和选择。验收环节检查验收标准和程序是否明确，是否严格按照合同和验收标准进行验收，验收记录是否完整。固定资产购置、验收及入账流程检查转让环节检查无形资产的转让程序是否合规，转让定价是否合理，转让合同是否签订并得到有效执行。摊销环节检查无形资产摊销政策是否合理，摊销方法和摊销期限是否符合规定，摊销金额是否准确。评估环节检查无形资产的评估程序和方法是否符合规定，评估结果是否公正、客观。无形资产评估、转让及摊销政策执行情况分析对资产盘点结果进行详细核对，确认差异原因和性质，确保差异真实存在。差异确认根据差异原因和性质，提出合理的处理建议，如调整资产账面价值、追究责任等。差异处理针对盘点差异，提出预防措施，如加强资产管理、完善内部控制等。差异预防资产盘点差异处理建议010203闲置资产识别根据闲置资产的性质和实际情况，制定合理的处置方案，如出售、报废、租赁等。处置方案制定处置程序执行严格按照处置方案执行，确保处置过程公开透明，避免资产流失。定期对闲置资产进行识别和清理，确保资产得到充分利用。闲置资产处置方案优化探讨预算管理与执行情况分析技巧05预算编制原则和方法讲解零基预算不考虑历史数据，从零开始编制预算，确保资源分配合理性。滚动预算随时间推移不断修正和调整预算，提高预算的适应性和灵活性。弹性预算根据业务量变化自动调整预算，适用于不确定性较高的环境。增量预算以历史数据为基础，考虑未来变化因素进行预算编制。如项目进度、资金使用情况等，确保预算执行过程合规。过程监控指标如风险发生概率、影响程度等，提前预警潜在风险。风险管理指标01020304如预算完成率、成本节约率等，衡量预算执行效果。关键绩效指标（KPI）如收入、利润、成本等，反映医院整体财务状况。财务指标预算执行过程中监控指标体系构建调整条件如市场环境变化、政策调整、内部资源调整等，需明确预算调整触发条件。调整程序提出调整申请、审批流程、调整方案制定与执行等，确保预算调整的规范性和严肃性。审批权限明确不同层级预算调整的审批权限，确保调整的决策效率。调整后执行调整后的预算需重新下达执行，确保调整后的预算得到有效执行。预算调整条件和程序说明考核周期如月度、季度、年度等，根据医院实际情况确定考核周期。预算执行结果考核评价机制01考核方法如定量考核、定性考核、综合评价等，确保考核结果客观公正。02奖惩机制根据考核结果给予相应的奖励和惩罚，激励员工积极参与预算管理。03考核结果应用将考核结果与绩效挂钩，作为员工晋升、调薪的重要依据。04合同管理与风险防范措施06审查对方资信状况和履约能力，包括企业资质、信用状况、涉诉情况等。审查对方资信审查合同条款是否齐全、明确，是否符合法律法规和公司内部规定。合同条款审查防范合同中的陷阱条款，如不合理的违约责任、管辖法院等。防范合同陷阱合同签订前审查要点提示010203定期跟踪合同履行情况，及时发现和解决合同履行中的问题。监控合同履行情况建立风险预警机制，对可能出现的风险进行预测和评估，及时采取措施。风险预警机制对合同变更进行严格管理，确保变更符合法律法规和公司内部规定。变更管理合同履行过程中风险识别方法分享合同纠纷处理途径和策略探讨调解和和解在处理纠纷过程中，可以积极寻求调解和和解的机会，以达成双方都能接受的解决方案。仲裁和诉讼如果协商无法解决，可以选择仲裁或诉讼的方式解决纠纷。协商解决优先通过友好协商的方式解决纠纷，降低解决纠纷的成本和影响。制定合同管理制度建立完善的合同档案管理制度，确保合同档案的完整性和安全性。加强合同档案管理信息化管理采用信息化手段管理合同，提高合同管理效率和准确性。建立完善的合同管理制度，明确合同管理流程和责任。完善合同管理制度建议总结回顾与展望未来发展趋势07本次培训课程重点内容回顾了解内部审计的定义、目的、原则以及在医院运营中的重要地位。内部审计基本概念与原则学习医院内部审计的具体流程，掌握审计计划的制定、实施、报告与跟进等关键步骤，以及常用的审计方法。掌握审计报告的撰写要点，学习如何清晰、准确地表达审计发现与建议，以及如何与管理层有效沟通。审计流程与方法深入理解医院面临的各种风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等，并学会如何进行风险评估。风险识别与评估01020403审计报告撰写与沟通技巧学员C审计报告撰写与沟通技巧让我受益匪浅，我意识到清晰表达审计建议的重要性。学员A通过培训，我对医院内部审计有了更全面的认识，也学会了如何在实际工作中运用所学知识。学员B培训中提到的风险识别与评估方法对我很有帮助，让我更加关注医院运营中的潜在风险。学员心得体会分享环节医院内部审计未来发展趋势预测随着医院信息化程度的提高，内部审计将更多地依赖大数据、人工智能等技术手段，提高审计效率与准确性。信息化与智能化未来医院内部审计将更加注重风险导向，关注医院运营中的高风险领域，为医院发