做账实操-碳酸锂行业的账务处理分录示例

会计实操文库1/23做账实操-碳酸锂行业的账务处理分录示例一、采购与库存类1.采购原材料（锂矿石、纯碱等）借：原材料锂矿石/纯碱应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.原材料入库发生运输费、装卸费借：原材料锂矿石（含运杂费）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.原材料暂估入库（货到票未到）借：原材料锂矿石（暂估）贷：应付账款暂估应付款4.冲销暂估（次月收到发票）借：原材料锂矿石（红字暂估）贷：应付账款暂估应付款（红字）同时：借：原材料锂矿石应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款5.采购生产设备（如焙烧炉、粉碎机）借：固定资产生产设备应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款6.支付设备安装调试费借：固定资产生产设备（安装费）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.原材料盘盈借：原材料锂矿石贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用8.原材料盘亏（正常损耗）借：待处理财产损溢贷：原材料锂矿石批准后：借：管理费用贷：待处理财产损溢9.原材料盘亏（自然灾害）借：待处理财产损溢贷：原材料锂矿石批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢二、生产制造类10.领用原材料生产碳酸锂借：生产成本基本生产成本（直接材料）贷：原材料锂矿石/纯碱11.生产车间领用辅助材料（如催化剂）借：制造费用机物料消耗贷：原材料辅助材料12.计提生产车间设备折旧借：制造费用折旧费贷：累计折旧13.支付生产车间水电费借：制造费用水电费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.分配制造费用至生产成本借：生产成本基本生产成本（制造费用）贷：制造费用（各项明细）15.生产完成入库（碳酸锂产成品）借：库存商品碳酸锂贷：生产成本基本生产成本（材料/人工/制造费用）16.研发新产品领用原材料借：研发支出费用化支出/资本化支出贷：原材料锂矿石17.研发人员工资及社保借：研发支出费用化支出/资本化支出贷：应付职工薪酬工资/社保费18.研发费用结转（费用化部分）借：管理费用研发费用贷：研发支出费用化支出19.研发形成无形资产（资本化部分）借：无形资产专利技术贷：研发支出资本化支出三、销售与收入类20.销售碳酸锂（现销）借：银行存款贷：主营业务收入碳酸锂应交税费应交增值税（销项税额）21.销售碳酸锂（赊销）借：应收账款客户贷：主营业务收入碳酸锂应交税费应交增值税（销项税额）22.预收客户货款借：银行存款贷：合同负债预收账款23.发出商品确认收入（预收账款场景）借：合同负债预收账款贷：主营业务收入碳酸锂应交税费应交增值税（销项税额）24.销售原材料（如边角料）借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：其他业务成本贷：原材料边角料25.销售退回（冲减收入及成本）借：主营业务收入碳酸锂应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款/应收账款同时：借：库存商品碳酸锂贷：主营业务成本26.计提销售部门费用（如广告费）借：销售费用广告费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款27.支付销售运费借：销售费用运输费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、成本与费用类28.结转主营业务成本借：主营业务成本碳酸锂贷：库存商品碳酸锂29.计提管理人员工资借：管理费用工资贷：应付职工薪酬工资30.计提生产工人工资借：生产成本基本生产成本（直接人工）贷：应付职工薪酬工资31.支付职工薪酬借：应付职工薪酬工资贷：银行存款应交税费应交个人所得税其他应付款社保个人部分32.计提社保及公积金（企业承担部分）借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬社保费/公积金33.支付社保及公积金借：应付职工薪酬社保费/公积金其他应付款社保个人部分贷：银行存款34.支付办公费、差旅费借：管理费用办公费/差旅费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款35.计提短期借款利息借：财务费用利息支出贷：应付利息36.支付银行手续费借：财务费用手续费贷：银行存款五、资产与负债类37.取得短期借款借：银行存款贷：短期借款38.偿还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款39.收到政府补助（如新能源产业补贴）借：银行存款贷：递延收益/其他收益（与资产相关/收益相关）40.购入土地使用权（用于厂房建设）借：无形资产土地使用权应交税费应交契税/印花税（如有）贷：银行存款41.土地使用权摊销（计入管理费用）借：管理费用无形资产摊销贷：累计摊销42.计提长期资产减值（如设备减值）借：资产减值损失贷：固定资产减值准备43.处置废旧设备（残值收入）借：银行存款累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产资产处置损益（或借：资产处置损失）44.应付账款无法支付（转营业外收入）借：应付账款客户贷：营业外收入45.支付到期应付票据（银行承兑汇票）借：应付票据贷：银行存款六、税费与利润类46.计提增值税（销项进项）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税47.缴纳增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款48.计提附加税（城建税、教育费附加）借：税金及附加贷：应交税费应交城建税/教育费附加49.缴纳附加税借：应交税费应交城建税/教育费附加贷：银行存款50.计提印花税（购销合同）借：税金及附加贷：应交税费应交印花税51.缴纳印花税借：应交税费应交印花税贷：银行存款52.结转损益（收入类）借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润53.结转损益（成本费用类）借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用/税金及附加/营业外支出54.计提企业所得税（假设盈利）借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税55.缴纳企业所得税借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款56.结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用57.提取法定盈余公积（税后利润10%）借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积58.分配现金股利借：利润分配应付现金股利贷：应付股利59.结转利润分配明细借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积/应付现金股利60.年末结转本年利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配未分配利润说明1.行业特殊性：碳酸锂行业涉及资源开采、环保成本（如废水处理）、政府补贴（新能源产业链支持）等，部分企业需增设“环境成本”“专项储备”等科目。2.成本核算：生产环节需按“品种法”或“分步法”归集成本，可能涉及联产品（如同时生产氢氧化锂）的成本分配。3.税务处理：享受资源综合利用税收优惠、研发费用加计扣除等政策时，需调整分录（如递延收益分摊）。4.建议：结合企业规模（如矿山开采型、加工型）和业务模式（自产自销、委托加工）细化科目，必要时咨询专业财税人员。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌出纳开支票的流程一般如下：前期准备确认付款信息：明确收款单位名称、付款金额、付款用途等信息，确保与相关业务或审批文件一致。检查支票库存：查看支票簿中是否有足够的空白支票，并确认支票号码的连续性。填写支票填写日期：使用中文大写填写开票日期，如“贰零贰伍年零肆月壹拾贰日”。注意，月份为1-9月、10月的，应在其前加