房地产销售公司财务审计报告细则​

房地产销售公司财务审计报告细则​

一、总则1.目的：为加强公司财务管理与监督，规范财务审计行为，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，提高公司运营效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本细则。2.适用范围：本细则适用于房地产销售公司全体员工及与公司财务活动相关的各类业务。包括但不限于公司总部、各分支机构及所有涉及财务收支的部门与项目。3.审计目标：通过对公司财务报表、财务收支、经济活动等进行审计，核实财务数据的可靠性，检查财务制度的执行情况，发现潜在的财务风险与问题，为公司决策提供准确的财务信息支持，促进公司健康稳定发展。4.企业文化与经营理念贯彻：本细则在制定与执行过程中，充分体现公司“诚信、专业、创新、共赢”的企业文化和“以客户为中心，以市场为导向，追求卓越运营效益”的经营理念。审计工作应秉持公正、客观、严谨的态度，服务于公司整体发展战略。二、组织架构与职责划分1.审计委员会-组成：由公司高层管理人员、独立董事等组成，负责领导和监督公司财务审计工作。-职责：制定审计工作的总体方针与目标；审批审计计划与预算；对重大审计事项进行决策；监督审计结果的执行情况；确保审计工作的独立性和权威性。2.内部审计部门-人员构成：配备专业的审计人员，包括注册会计师、审计师等，具备丰富的财务、审计知识与房地产行业经验。-职责：根据审计委员会的要求，制定具体的审计计划并组织实施；对公司财务报表、财务收支、内部控制制度等进行审计；收集审计证据，撰写审计报告；跟踪审计问题的整改情况并向审计委员会汇报。3.各部门职责-财务部门：配合内部审计部门的工作，提供真实、完整的财务资料；对审计过程中发现的问题进行解释与说明；根据审计意见进行整改并及时反馈整改情况。-其他部门：协助内部审计工作，提供与本部门业务相关的资料和信息；配合审计人员开展调查与访谈等工作。三、管理流程1.审计计划制定-年度审计计划：内部审计部门每年末根据公司战略目标、经营计划、风险评估结果等，制定下一年度的审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容，报审计委员会审批。-专项审计计划：根据公司特定需求，如重大投资项目、财务异常情况等，适时制定专项审计计划，经审计委员会批准后实施。2.审计准备工作-组建审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，内部审计部门选派合适的审计人员组成审计小组，并指定项目负责人。-收集资料：审计小组通过多种渠道收集被审计对象的相关资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。-了解情况：审计人员与被审计部门进行沟通，了解其业务流程、财务状况、内部控制执行情况等，为实施审计工作做好准备。3.审计实施阶段-内部控制测试：审计人员对被审计部门的内部控制制度进行测试，评估其健全性和有效性，确定审计重点和范围。-实质性审查：运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计对象的财务报表、财务收支、经济活动等进行实质性审查，收集审计证据。-审计记录：审计人员在审计过程中，及时、准确地记录审计工作的过程和结果，形成审计工作底稿。4.审计报告编制-整理审计工作底稿：审计小组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，总结审计发现的问题和情况。-撰写审计报告初稿：项目负责人根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，内容包括审计目的、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计意见和建议等。-征求意见：审计报告初稿完成后，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计小组对反馈意见进行认真研究和分析。-修改并定稿：根据被审计部门的反馈意见，审计小组对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，报内部审计部门负责人审核，再提交审计委员会审批。5.审计结果跟踪与整改-整改通知：审计报告经审计委员会审批后，内部审计部门向被审计部门发送审计整改通知，明确整改问题、整改要求和整改期限。-整改落实：被审计部门应按照整改通知的要求，制定详细的整改措施并认真落实。在整改期限内，定期向内部审计部门汇报整改进展情况。-跟踪检查：内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的执行效果。对整改不力的部门，将视情况采取进一步的措施，如通报批评、绩效扣分等。四、权利与义务1.内部审计部门的权利-检查权：有权检查公司各部门的财务资料、业务文件、实物资产等，被检查部门应积极配合，不得拒绝、拖延或隐瞒。-调查权：有权就审计事项向有关部门和人员进行调查询问，索取相关资料和信息，有关部门和人员应如实提供。-建议权：根据审计结果，有权对公司的财务管理、内部控制等方面提出改进建议，公司各部门应认真研究并积极采纳。-通报权：对审计中发现的重大违规行为和问题，有权在公司内部进行通报批评。2.内部审计部门的义务-保密义务：对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等严格保密，不得泄露给无关人员。-依法审计义务：严格按照国家法律法规、公司规章制度和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。-客观公正义务：秉持客观、公正的原则，如实反映审计发现的问题和情况，不偏袒任何部门或个人。3.被审计部门的权利-知情权：有权了解审计的目的、范围、方法和程序，审计人员应在审计工作开展前向被审计部门进行说明。-陈述权：在审计过程中，有权就审计事项进行陈述和解释，审计人员应认真听取并记录。-申诉权：对审计报告中的意见和结论如有异议，有权在规定时间内向审计委员会提出申诉，审计委员会应进行调查和处理。4.被审计部门的义务-配合义务：积极配合内部审计部门的工作，按照要求提供真实、完整的资料和信息，不得拒绝、阻碍审计工作的开展。-整改义务：根据审计意见和建议，及时制定并落实整改措施，按时向内部审计部门反馈整改情况。五、监督与奖惩机制1.监督机制-内部监督：审计委员会定期对内部审计部门的工作进行监督和检查，评估审计工作的质量和效果，确保审计工作符合公司要求和法律法规规定。-外部监督：公司可根据需要聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，接受社会监督。外部审计结果将作为公司内部管理和决策的重要参考。2.奖励机制-对内部审计人员的奖励：对在审计工作中表现突出、成绩显著的内部审计人员，如发现重大财务问题、提出有效改进建议并为公司带来显著经济效益等，给予表彰和奖励，包括奖金、晋升、荣誉证书等。-对被审计部门的奖励：对积极配合审计工作、整改措施落实到位且取得良好效果的被审计部门，在公司内部进行通报表扬，并在绩效考核、评优评先等方面给予适当加分。3.惩罚机制-对内部审计人员的惩罚：内部审计人员如存在违反审计职业道德、滥用职权、玩忽职守等行为，将视情节轻重给予批评教育、绩效扣分、降职降薪、辞退等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。-对被审计部门的惩罚：被审计部门如存在拒绝配合审计工作、提供虚假资料、拒不整改等行为，将视情节轻重给予通报批评、绩效扣分、扣发奖金等处罚；对相关责任人进行诫勉谈话、警告、罚款等