外聘审计机构管理办法

外聘审计机构管理办法一、引言亲爱的同事们，在公司的运营过程中，审计工作起着至关重要的作用。为了进一步规范公司外聘审计机构的管理，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，提高审计质量，依据相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本管理办法。希望大家认真学习并遵守本办法的各项规定，共同推动公司审计工作的顺利开展。二、适用范围本办法适用于公司及所属各子公司外聘审计机构的选择、聘用、管理及监督等相关事宜。三、管理职责1.审计委员会：审计委员会作为公司治理结构中的重要组成部分，对公司外聘审计机构的管理负有监督和指导职责。委员会应定期审议外聘审计机构的选择标准、聘用流程以及审计工作的开展情况，确保外聘审计机构的工作符合公司的整体利益和战略目标。我们鼓励审计委员会成员充分发挥专业知识和经验，积极参与对外聘审计机构的管理和监督工作。2.内部审计部门：内部审计部门是外聘审计机构管理的具体执行部门。负责制定外聘审计机构的选择标准和流程，组织对外聘审计机构的筛选、评估和推荐工作；与外聘审计机构签订业务约定书，明确双方的权利和义务；跟踪监督外聘审计机构的审计工作进度和质量，协调解决审计过程中出现的问题；对审计结果进行审核和评价，并向审计委员会和管理层报告。希望内部审计部门的同事们认真履行职责，严谨细致地做好外聘审计机构的各项管理工作。3.其他相关部门：公司其他相关部门应积极配合内部审计部门，提供外聘审计机构开展工作所需的资料和信息，协助做好审计现场的协调和沟通工作。在审计过程中，各部门应如实反映情况，不得隐瞒或提供虚假信息。我们希望各部门能够充分认识到外聘审计工作对公司发展的重要性，积极主动地配合内部审计部门和外聘审计机构的工作。四、外聘审计机构选择标准1.资质条件：外聘审计机构应具备国家相关部门颁发的执业资格证书，具有独立承担民事责任的能力。其注册会计师人数、专业技术人员结构应满足公司审计业务的需求。希望外聘审计机构能够严格遵守国家法律法规，具备良好的执业资质和专业能力。2.信誉状况：外聘审计机构应具有良好的商业信誉，近三年内无因违法违规行为受到行政处罚或行业自律惩戒的记录。我们鼓励外聘审计机构秉持诚信原则，为公司提供高质量的审计服务。3.专业能力：外聘审计机构应具有丰富的同行业审计经验，熟悉公司所处行业的特点和相关法律法规、政策规定。其审计人员应具备扎实的专业知识和较强的业务能力，能够熟练运用先进的审计技术和方法。希望外聘审计机构能够凭借专业优势，为公司提供准确、深入的审计意见和建议。4.服务质量：外聘审计机构应具备完善的质量控制体系，能够保证审计工作的质量和效率。在以往的审计项目中，应能够及时、准确地提交审计报告，且审计报告应具有较高的质量和参考价值。我们希望外聘审计机构能够以客户为中心，不断提升服务质量，满足公司对审计工作的要求。5.收费标准：外聘审计机构的收费应合理、透明，符合市场行情和公司的预算安排。在同等条件下，优先选择收费较低的审计机构。希望外聘审计机构能够提供性价比高的审计服务，实现双方的互利共赢。五、外聘审计机构选择流程1.需求提出：公司因业务需要外聘审计机构时，由内部审计部门根据审计项目的性质、规模和要求，提出外聘审计机构的需求申请，明确审计项目的具体内容、时间安排和质量要求等。2.信息收集：内部审计部门通过多种渠道收集外聘审计机构的相关信息，包括机构简介、资质证书、业务范围、业绩案例、人员构成、收费标准等，并建立外聘审计机构信息库。希望内部审计部门能够广泛收集信息，为公司筛选出优质的外聘审计机构。3.初步筛选：内部审计部门根据外聘审计机构选择标准，对信息库中的审计机构进行初步筛选，确定入围的候选机构名单。在筛选过程中，应充分考虑审计机构的专业能力、信誉状况、服务质量等因素。4.实地考察（如有需要）：对于重要的审计项目或对候选机构了解不够充分的情况下，内部审计部门可组织相关人员对入围的候选机构进行实地考察。考察内容包括审计机构的办公场所、人员配备、质量控制体系、业务流程等，进一步了解候选机构的实际情况。5.综合评估：内部审计部门组织相关部门和人员，对入围的候选机构进行综合评估。评估内容包括审计方案、报价、专业能力、信誉状况、服务质量等方面。评估过程中，可采用打分、投票等方式进行量化评价，确保评估结果的客观、公正。6.推荐与审批：内部审计部门根据综合评估结果，推荐排名靠前的候选机构作为拟聘用的外聘审计机构，并将推荐报告提交审计委员会审议。审计委员会审议通过后，报公司管理层审批。希望审计委员会和管理层能够认真审议推荐报告，做出科学合理的决策。7.签订业务约定书：经公司管理层审批同意后，内部审计部门代表公司与选定的外聘审计机构签订业务约定书。业务约定书应明确审计项目的范围、内容、时间要求、收费标准、双方的权利和义务、违约责任等事项。在签订业务约定书前，应组织公司法律顾问对业务约定书的条款进行审核，确保业务约定书的合法性和有效性。六、外聘审计机构的管理与监督1.审计计划沟通：在审计工作开始前，内部审计部门应与外聘审计机构进行充分沟通，协助其了解公司的基本情况、业务流程、内部控制制度等，明确审计目标和重点。外聘审计机构应根据沟通情况，制定详细的审计计划，并提交内部审计部门审核。内部审计部门应及时反馈审核意见，确保审计计划符合公司的实际需求。希望双方能够加强沟通与协作，共同制定科学合理的审计计划。2.审计过程监督：在审计过程中，内部审计部门应定期对外聘审计机构的工作进度和质量进行检查和监督。要求外聘审计机构按照审计计划和业务约定书的要求开展审计工作，及时提交审计工作底稿和阶段性审计报告。内部审计部门应认真审核审计工作底稿和阶段性审计报告，发现问题及时与外聘审计机构沟通并督促其整改。同时，内部审计部门应协调好公司各部门与外聘审计机构之间的关系，为外聘审计机构提供必要的工作条件和支持。希望外聘审计机构能够严格遵守审计程序，保证审计工作的质量和进度。3.审计结果审核：外聘审计机构完成审计工作后，应及时向内部审计部门提交正式的审计报告。内部审计部门应组织相关人员对审计报告进行认真审核，重点审核审计结论的准确性、审计建议的可行性和针对性。如对审计报告有异议，应及时与外聘审计机构沟通，要求其做出解释或进行修改。审核通过后的审计报告，应提交审计委员会和管理层审阅。希望内部审计部门能够严格把关审计结果，确保审计报告的质量。4.评价与反馈：审计项目结束后，内部审计部门应组织相关部门和人员对外聘审计机构的工作进行评价。评价内容包括审计工作质量、服务态度、工作效率、职业道德等方面。根据评价结果，填写《外聘审计机构评价表》，并及时反馈给外聘审计机构。对于评价优秀的外聘审计机构，在今后的审计项目中可优先考虑聘用；对于评价较差的外聘审计机构，应视情况减少或不再聘用。希望外聘审计机构能够重视公司的评价与反馈，不断改进自身工作。七、保密要求1.公司保密义务：公司应向外聘审计机构提供必要的工作条件和资料，但同时应要求外聘审计机构严格遵守公司的保密制度。在审计过程中，外聘审计机构可能接触到公司的商业秘密、财务信息等敏感资料，公司有责任提醒外聘审计机构履行保密义务。希望公司各部门在向外聘审计机构提供资料时，做好保密提醒工作。2.外聘审计机构保密义务：外聘审计机构及其工作人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，未经公司书面同意，不得向任何第三方披露或使用。外聘审计机构应在业务约定书中明确保密条款，承诺遵守保密规定。如