宗地结算审计管理办法

宗地结算审计管理办法一、前言在我们的业务开展过程中，宗地结算审计工作至关重要。随着公司在土地相关项目上的不断拓展，涉及宗地的出让、开发、转让等一系列活动日益频繁，为了确保每一个宗地项目在结算环节的准确性、公正性和合法性，避免公司利益受损，同时保证各项工作符合国家法律法规以及行业标准，特制定本《宗地结算审计管理办法》。希望大家认真学习并严格遵守本办法，共同保障公司宗地业务的顺利推进。二、适用范围本办法适用于公司所有涉及宗地结算审计的项目，包括但不限于通过出让、划拨、转让等方式取得的各类建设用地，以及与之相关的土地整理、开发项目等结算审计工作。三、审计目标与原则（一）审计目标1.确保宗地结算资料的真实性、完整性和准确性，核实各项费用计算是否正确，有无漏项或重复计算的情况。2.审查宗地开发建设过程中的各项成本支出是否合规，有无超支、浪费或不合理的开支。3.确认宗地结算是否符合相关合同条款、法律法规以及行业规范要求，保障公司在宗地项目中的合法权益。（二）审计原则1.合法性原则：审计工作必须严格依据国家相关法律法规、政策文件以及行业标准进行，确保审计结论具有法律效力。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以数据为准绳，不受任何主观因素的干扰，真实反映宗地结算的实际情况。3.独立性原则：审计部门及审计人员应独立于被审计项目的实施部门，保持审计工作的独立性和权威性，避免利益冲突。4.全面性原则：对宗地结算涉及的各个环节、各项内容进行全面审查，确保审计工作无死角、无遗漏。四、审计组织与职责（一）审计部门1.负责制定宗地结算审计计划，并组织实施。我们鼓励审计部门提前规划，根据公司业务发展情况，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。2.组建审计项目组，选派具备专业知识和丰富经验的审计人员参与宗地结算审计工作。希望审计部门能够不断提升团队专业素养，打造一支高效、专业的审计队伍。3.对审计过程中发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，并跟踪整改落实情况。审计部门要积极与其他部门沟通协作，共同推动问题的解决。4.定期向公司管理层汇报宗地结算审计工作进展及审计结果，为公司决策提供依据。（二）被审计部门1.负责提供与宗地结算审计相关的资料，包括但不限于土地出让合同、项目规划文件、工程建设合同、财务收支凭证等，并对资料的真实性、完整性负责。希望被审计部门能够积极配合审计工作，提前做好资料的整理和准备。2.协助审计项目组开展审计工作，解答审计人员提出的问题，提供必要的工作条件。在审计过程中，被审计部门要保持开放的态度，积极与审计人员沟通交流。3.根据审计意见和建议，制定整改措施并认真落实，及时向审计部门反馈整改情况。被审计部门要高度重视审计发现的问题，切实履行整改责任。五、审计内容与重点（一）土地取得成本审计1.土地出让金：审查土地出让合同中约定的出让金金额、支付方式、支付时间等条款，核实实际支付情况，检查是否存在逾期支付或少支付的问题。查看相关票据是否齐全、合规。2.土地补偿费：审核土地补偿费的计算依据是否合理，补偿标准是否符合当地政府规定，补偿对象是否准确，支付手续是否完备。3.拆迁安置费：检查拆迁安置方案是否合规，拆迁补偿费用的支出是否真实、合理，有无虚增拆迁面积或补偿标准的情况。核实安置房屋的建设成本及分配情况。（二）前期工程费审计1.规划设计费：审查规划设计合同的签订情况，收费标准是否符合行业惯例，设计成果是否满足项目要求。查看设计费的支付是否与合同约定相符。2.可行性研究费：核实可行性研究报告的编制单位资质，研究内容是否全面、深入，费用支出是否合理。3.地质勘察费：检查地质勘察工作的开展情况，勘察报告是否准确可靠，勘察费用的计算是否正确。（三）基础设施建设费审计1.道路工程：审查道路工程的建设规模、标准是否符合规划要求，工程量计算是否准确，工程价款的结算是否合理。查看道路施工过程中的变更情况，变更手续是否完备。2.供水工程：对供水管道铺设、泵站建设等内容进行审计，检查设备材料的采购价格是否合理，安装工程质量是否达标，工程费用的结算是否合规。3.排水工程：审核排水系统的设计和施工是否符合规范，排水管道的长度、管径等参数是否与实际相符，排水工程的造价是否合理。4.供电工程：审查供电设施的建设情况，包括变电站、线路铺设等，核实设备采购、安装费用以及电力接入费用的合理性。（四）公共配套设施建设费审计1.学校、幼儿园：检查公共配套设施项目的建设规模、标准是否符合规划要求，工程建设成本是否合理，资金来源是否明确。关注设施建成后的移交和使用情况。2.医院、社区服务中心：审查这些设施的建设情况，包括建筑工程、设备购置等方面，核实费用支出是否合规，是否存在闲置浪费的现象。3.停车场、绿地：对停车场的建设面积、车位数量以及绿地的规划和建设情况进行审计，检查相关费用的计算和支付是否正确。（五）建筑安装工程费审计1.工程招投标：审查工程招投标程序是否合法合规，招标方式是否符合规定，投标单位的资质是否符合要求。查看中标价格是否合理，有无围标、串标等违规行为。2.施工合同：审核施工合同的条款是否清晰、明确，合同价款的确定方式、调整方法、付款方式等是否合理。检查合同的执行情况，有无违约行为。3.工程计量与计价：对建筑安装工程的工程量进行核实，检查计量方法是否正确，计价依据是否合规。审查工程变更、签证的真实性和合理性，以及对工程造价的影响。4.材料设备采购：审计材料设备的采购渠道、采购价格是否合理，质量是否符合要求。查看采购合同的签订和执行情况，有无高价低质或浪费的情况。（六）开发间接费用审计1.管理人员工资：核实开发项目管理人员的工资、奖金、福利等支出是否合理，是否与项目实际工作量相匹配。检查工资核算和发放是否符合公司规定。2.办公费：审查办公费用的支出范围是否合规，有无超标准或不合理的开支。查看相关发票和报销凭证是否真实、有效。3.差旅费：审核差旅费的报销标准是否符合公司规定，出差行程是否与项目工作相关，报销手续是否完备。4.折旧费：检查用于项目开发的固定资产折旧计算是否正确，折旧政策是否符合会计准则和公司规定。（七）税费审计1.土地增值税：审查土地增值税的计算依据是否准确，增值额的计算是否正确，适用税率是否符合规定。查看土地增值税的预缴和清算情况，是否存在少缴或漏缴的问题。2.企业所得税：核实企业所得税的应纳税所得额计算是否合规，各项成本费用的扣除是否符合税法规定。检查企业所得税的申报和缴纳情况。3.其他税费：对涉及宗地开发的契税、印花税、城市维护建设税等其他税费进行审计，确保税费缴纳的及时性和准确性。六、审计程序与方法（一）审计准备阶段1.收集资料：审计部门向被审计部门发出审计通知书，要求其提供与宗地结算审计相关的资料。被审计部门应在规定时间内将资料提交给审计部门。同时，审计人员可通过查阅公司档案、政府部门网站等渠道收集与宗地项目相关的政策法规、行业标准等资料。2.了解项目情况：审计人员对宗地项目的基本情况进行了解，包括项目的地理位置、规划用途、开发进度、投资规模等。与被审计部门相关人员进行沟通，掌握项目实施过程中的重点、难点问题。3.制定审计方案：根据收集到的资料和对项目的了解情况，审计项目组制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法以及人员分工和时间安排等。审计方案需经审计部门负责人审核批准后实施。（二）审计实施阶段1.审查资料：审计人员对被审计部门提供的资料进行详细审查，包括合同协议、财务凭证、工程资料等。采用核对、计算、分析等方法，对资料的真实性、完整性和准确性进行核实。2.实地勘查：审计人员深入宗地项目现场，对土地现状、工程建设情况等进行实地勘查。核实土地面积、建筑物的规模和质量、基础设施的配套情况等是否与资料记载相符。3.调查询问：审计人员针对审计过程中发现的问题，向相关人员进行调查询问，了解事情的来龙去脉。调查询问应做好记录，并由被询问人签字确认。4.分析性复核：审计人员运用分析性复核的方法，对宗地结算中的各项数据进行分析比较，如成本费用的变动趋势、各项费用占总成本的比例等。通过分析发现异常情况，进一步查明原因。（三）审计报告阶段1.整理审计工作底稿：审计人员对审计实施过程中形成的工作底稿进行整理，将审计证据进行分类、汇总，确保审计工作底稿内容完整、证据充分、逻辑清晰。2.撰写审计报告：审计项目组根据审计工作底稿和审计发现的问题，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映宗地结算审计的情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告需经审计部门负责人审核，并征求被审计部门的意见。3.出具正式审计报告：根据被审计部门反馈的意见，审计项目组对审计报告进行修改完善，经公司管理层审批后，出具正式的审计报告。正式审计报告应发送给被审计部门及相关部门，作为整改和决策的依据。七、审计结果处理与应用（一）审计结果处理1.对于审计发现的问题，审计部门应及时向被审计部门下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。被审计部门应在规定的期限内制定整改措施并认真落实，向审计部门提交整改报告。2.对于违反法律法规和公司规定的行为，审计部门应根据情节轻重，建议公司对相关责任人进行责任追究，包括批评教育、经济处罚、纪律处分等。3.对于因审计发现问题导致公司经济损失的，审计部门应协助公司采取措施追回损失，维护公司的合法权益。（二）审计结果应用1.审计部门应定期对宗地结算审计结果进行分析总结，找出公司在宗地项目管理中存在的共性问题和薄弱环节，提出改进建议，为公司完善管理制度和优化业务流程提供参考。2.公司管理层应重视审计结果，将