西南大学财务管理办法

西南大学财务管理办法一、总则（一）目的与依据西南大学作为一所综合性高等学府，为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》等相关法律法规及国家有关财经政策，结合学校实际情况，特制定本财务管理办法。（二）适用范围本办法适用于西南大学及其所属各单位的财务活动，包括学校各教学科研单位、行政职能部门、直属单位、附属单位等。（三）基本原则1.依法理财原则：学校财务管理必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法组织收入，合理安排支出，确保学校财务活动合法合规。2.量入为出、收支平衡原则：学校预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，既要积极稳妥地组织收入，又要合理安排支出，不编制赤字预算。3.统筹兼顾、保证重点原则：学校财务管理应统筹兼顾各方面的需求，合理安排资金，优先保证教学、科研等重点工作的开展，促进学校各项事业协调发展。4.勤俭节约、注重效益原则：学校应树立勤俭节约意识，优化资源配置，提高资金使用效益，反对铺张浪费。二、财务管理体制（一）统一领导学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在学校党委和行政的统一领导下，由校长负责，财务处作为学校财务管理的职能部门，统一管理学校的财务工作。（二）分级管理学校各单位在学校统一领导下，按照学校财务管理制度和预算安排，负责本单位的财务管理和经费使用，接受学校财务部门的指导和监督。各单位应明确一名负责人分管本单位财务工作，并配备相应的财务管理人员。（三）经济责任制学校建立健全经济责任制，明确学校各级领导、各部门和各单位在财务管理中的职责和权限，确保学校财务工作规范有序进行。学校各级领导和财务管理人员应严格履行职责，对学校财务工作负责。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：学校预算应包括学校全部收支，不得遗漏。所有收入和支出都应纳入预算管理，统一编制、统一管理。2.科学性原则：预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校实际情况，科学合理地预测收入和安排支出。预算编制应采用科学的方法和手段，提高预算编制的准确性和可靠性。3.公开性原则：预算编制过程应公开透明，广泛征求各方面意见。预算草案应提交学校教代会审议，经学校党委常委会或校长办公会审定后执行。4.绩效性原则：预算编制应注重绩效，建立健全预算绩效评价制度，将预算执行情况与绩效评价结果挂钩，提高资金使用效益。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年910月，财务处根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上级部门要求，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、内容和时间安排等。2.各单位编制预算草案：各单位根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位下一年度预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据历年收入情况和下一年度收入增减因素进行预测，支出预算应按照学校规定的支出范围和标准进行编制。3.财务处审核汇总：财务处对各单位报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案，退回相关单位重新编制。审核通过后，财务处进行汇总，形成学校预算草案。4.教代会审议：学校预算草案提交学校教代会审议，广泛听取教职工意见和建议。教代会审议通过后，学校预算草案报学校党委常委会或校长办公会审定。5.下达预算：学校党委常委会或校长办公会审定通过后，财务处将学校预算分解下达至各单位执行。（三）预算执行与调整1.预算执行：各单位应严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。预算执行过程中，应加强预算管理，严格控制支出，确保预算执行进度和质量。财务处应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。各单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目和调整金额等，经所在单位负责人签字盖章后，报财务处审核。财务处审核通过后，提交学校党委常委会或校长办公会审定。经审定同意后，财务处下达预算调整通知，各单位按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.决算编制：学校应按照国家有关规定和上级部门要求，及时、准确、完整地编制年度决算。决算编制应做到账表相符、账账相符、账实相符。财务处负责组织学校年度决算的编制工作，各单位应积极配合，提供相关资料。2.决算审核与报送：财务处对学校年度决算进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。审核通过后，将学校年度决算报送上级部门。3.决算分析与公开：学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结学校财务工作经验，发现存在的问题，提出改进措施。学校年度决算应按照规定进行公开，接受社会监督。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入指学校通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。科研事业收入指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校各单位应依法组织收入，严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费应使用合法有效的票据，并及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用或坐收坐支。2.加强票据管理：学校应加强票据管理，建立健全票据管理制度。财务处负责统一管理学校票据，按照规定购买、领用、保管和核销票据。各单位应指定专人负责票据管理，严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.规范收入核算：学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算真实、准确、完整。各项收入应及时足额入账，不得虚列、隐瞒或转移收入。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。1.事业支出：指学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出指学校为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.经营支出：指学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出：指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。5.其他支出：指学校除上述支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理要求1.严格执行支出预算：各单位应严格按照学校下达的支出预算执行，不得擅自调整预算支出项目和金额。支出应按照规定的用途和范围使用，不得挤占、挪用。2.规范支出审批程序：学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。各项支出应经单位负责人或授权审批人审批后，方可报销。重大支出项目应按照规定进行论证、决策，并报学校相关部门备案。3.加强支出审核：财务处应加强对支出的审核，对不符合规定的支出，不予报销。审核内容包括支出凭证的真实性、合法性、完整性，支出项目的合理性、合规性，以及支出审批手续的完备性等。4.控制“三公”经费支出：学校应严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和学校要求，规范公务接待、公务用车购置及运行维护、因公出国（境）等费用的管理。“三公”经费支出应定期公开，接受社会监督。六、资产管理（一）资产分类与管理原则1.资产分类：学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。2.管理原则：学校资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，合理配置资产，提高资产使用效益，确保资产安全完整。（二）流动资产1.现金与银行存款管理：学校应加强现金和银行存款管理，严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务。财务处应定期对现金和银行存款进行清查，确保账实相符。2.往来款项管理：学校应加强往来款项管理，及时清理往来款项，避免长期挂账。各单位应定期核对往来款项，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序报经批准后核销。（三）固定资产1.固定资产购置：学校固定资产购置应按照学校预算和政府采购有关规定办理。各单位应根据实际需要提出固定资产购置申请，经学校相关部门审核批准后，由采购部门统一采购。2.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，应及时办理入账手续。学校应按照国家有关规定和学校固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。3.固定资产清查与处置：学校应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照国家有关规定和学校固定资产处置办法办理，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）无形资产1.无形资产核算与管理：学校应加强无形资产核算与管理，对无形资产进行合理计价和摊销。无形资产取得、转让、对外投资等应按照规定程序办理，并进行相应的会计核算。2.知识产权保护：学校应加强知识产权保护，鼓励师生员工开展科研创新活动，对取得的知识产权应及时申请专利、商标等，维护学校合法权益。（五）对外投资1.对外投资管理：学校对外投资应按照国家有关规定和学校对外投资管理办法办理。对外投资应进行可行性研究和论证，经学校党委常委会或校长办公会审定后实施。2.投资收益管理：学校应加强对外投资收益管理，及时足额收取投资收益，并按照规定进行核算和分配。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则学校应按照国家有关规定和学校实际情况，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、成本项目和成本计算方法。成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制等原则。（二）成本费用核算内容学校成本费用核算内容包括教学成本、科研成本、管理成本等。教学成本指学校开展教学活动所发生的各项费用，包括教学人员工资、教学设备购置与维护、教学材料消耗等。科研成本指学校开展科研活动所发生的各项费用，包括科研人员工资、科研设备购置与维护、科研项目经费等。管理成本指学校为组织和管理教学、科研等活动所发生的各项费用，包括行政管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本费用控制学校应加强成本费用控制，通过制定成本费用定额、加强预算管理、优化资源配置等措施，降低成本费用，提高资金使用效益。各单位应严格控制成本费用支出，对超出预算或定额的支出，应说明原因并按照规定程序审批。八、财务风险管理（一）财务风险识别与评估学校应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对学校财务状况进行分析和评估，识别可能存在的财务风险，如债务风险、投资风险、资金链断裂风险等。通过风险评估，确定风险等级，为制定风险应对策略提供依据。（二）财务风险应对策略针对不同类型的财务风险，学校应制定相应的风险应对策略。对于债务风险，应合理控制债务规模，优化债务结构，加强债务资金管理，确保按时足额偿还债务。对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和论证，合理选择投资方式和投资对象，加强投资项目的跟踪管理，及时调整投资策略。对于资金链断裂风险，应加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金链的稳定。（三）财务风险预警与监控学校应建立财务风险预警与监控机制，通过设置财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，对学校财务状况进行实时监控。当预警指标出现异常时，应及时发出预警信号，采取相应措施进行风险防控。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：学校应建立健全内部财务监督制度，财务处应定期对学校各单位财务活动进行检查和监督，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。学校内部审计部门应加强对学校财务收支、经济活动、内部控制等的审计监督，促进学校财务管理规范化。2.外部监督：学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈给相关部门。（二）审计监督1.审计工作内容：学校审计部门应按