基金托管资产管理办法

基金托管资产管理办法总则目的与依据为规范基金托管资产的管理，保护基金份额持有人的合法权益，促进基金行业的健康发展，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《证券投资基金托管业务管理办法》等相关法律法规和行业标准，制定本办法。适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立并取得基金托管资格的商业银行、证券公司等金融机构（以下简称“基金托管人”）对基金托管资产的管理活动。基本原则基金托管人管理基金托管资产，应当遵循以下原则：1.安全性原则：确保基金托管资产的安全，防止资产被挪用、侵占或遭受其他损失。2.独立性原则：基金托管资产应当与基金托管人的自有资产严格分开，独立核算、独立管理。3.合规性原则：严格遵守法律法规和行业标准，依法开展基金托管资产管理活动。4.保密性原则：对基金托管资产的相关信息予以保密，不得泄露给任何无关的第三方。基金托管人资格与职责基金托管人资格基金托管人应当具备下列条件：1.净资产和资本充足率符合有关规定；2.设有专门的基金托管部门；3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；4.有安全保管基金财产的条件；5.有安全高效的清算、交割系统；6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管理机构规定的其他条件。基金托管人职责基金托管人应当履行下列职责：1.安全保管基金财产；2.按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；3.对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；4.保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；5.按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；6.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；7.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；8.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；9.按照规定召集基金份额持有人大会；10.按照规定监督基金管理人的投资运作；11.国务院证券监督管理机构规定的其他职责。基金托管资产的保管资产保管的基本要求基金托管人应当以基金的名义在具有基金托管资格的商业银行开设基金财产的资金账户，以基金托管人和基金联名的方式在中国证券登记结算有限责任公司开设基金财产的证券账户。基金托管人应当对所托管的基金财产实行分账管理，独立核算，确保基金财产的安全、完整。资金保管基金托管人应当按照法律法规和基金合同的约定，安全保管基金的资金。基金托管人应当对基金资金的收支进行严格的审核和监督，确保资金的使用符合基金合同的约定和相关法律法规的规定。基金托管人应当定期与基金管理人核对基金资金的余额，确保账实相符。证券保管基金托管人应当按照法律法规和基金合同的约定，安全保管基金的证券。基金托管人应当对基金证券的交易、清算、交割等业务进行严格的审核和监督，确保证券交易的合法性和合规性。基金托管人应当定期与基金管理人核对基金证券的余额，确保账实相符。资产估值基金托管人应当按照法律法规和基金合同的约定，对基金托管资产进行估值。基金托管人应当与基金管理人共同确定基金资产估值的方法和程序，并定期对基金资产的估值结果进行复核和审查。基金托管人应当确保基金资产估值的准确性和及时性，为基金份额持有人提供真实、准确的基金资产净值信息。基金托管资产的投资监督监督内容基金托管人应当按照法律法规和基金合同的约定，对基金管理人的投资运作进行监督。基金托管人应当监督基金管理人的投资决策是否符合基金合同的约定和相关法律法规的规定，监督基金管理人的投资组合是否符合基金的投资目标和风险承受能力。监督方式基金托管人应当通过以下方式对基金管理人的投资运作进行监督：1.定期审查基金管理人的投资报告和财务报表，了解基金的投资运作情况；2.对基金管理人的投资指令进行审核，确保投资指令的合法性和合规性；3.与基金管理人进行沟通和交流，及时了解基金管理人的投资决策和投资运作情况；4.定期对基金的投资组合进行评估和分析，提出改进建议。违规处理基金托管人发现基金管理人的投资运作违反法律法规和基金合同的约定时，应当及时通知基金管理人，并要求其限期改正。基金管理人未在规定的期限内改正的，基金托管人应当及时向国务院证券监督管理机构报告。基金托管资产的信息披露披露内容基金托管人应当按照法律法规和基金合同的约定，对基金托管资产的相关信息进行披露。基金托管人应当披露的信息包括但不限于基金托管资产的规模、投资组合、资产估值、收益分配等情况。披露方式基金托管人应当通过以下方式对基金托管资产的相关信息进行披露：1.在基金管理人编制的基金定期报告中出具托管人报告，对基金托管资产的相关信息进行披露；2.在基金管理人发布的临时公告中，对基金托管资产的重大事项进行披露；3.在基金托管人的官方网站上，对基金托管资产的相关信息进行披露。披露要求基金托管人应当确保所披露的信息真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。基金托管人应当按照规定的时间和格式要求进行信息披露，确保信息披露的及时性和规范性。基金托管资产的风险管理风险识别与评估基金托管人应当建立健全风险管理体系，对基金托管资产面临的各种风险进行识别和评估。基金托管人应当关注市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等各类风险，并制定相应的风险应对措施。风险控制措施基金托管人应当采取以下风险控制措施：1.建立健全内部控制制度，加强对基金托管业务的内部管理和监督；2.加强对基金管理人的监督和管理，确保基金管理人的投资运作符合法律法规和基金合同的约定；3.加强对基金托管资产的保管和监控，确保基金托管资产的安全、完整；4.定期对基金托管业务进行风险评估和压力测试，及时发现和解决潜在的风险问题。应急处理机制基金托管人应当建立应急处理机制，应对可能出现的突发事件和风险事件。基金托管人应当制定应急预案，明确应急处理的流程和责任，确保在突发事件和风险事件发生时能够及时、有效地进行处理。基金托管业务的内部控制内部控制制度建设基金托管人应当建立健全内部控制制度，涵盖基金托管业务的各个环节和流程。基金托管人应当制定内部稽核监控制度、风险管理制度、岗位责任制度、业务操作流程等一系列内部控制制度，确保基金托管业务的规范、有序开展。内部控制的执行与监督基金托管人应当加强内部控制制度的执行和监督，确保内部控制制度的有效实施。基金托管人应当定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题。内部审计基金托管人应当设立内部审计部门，定期对基金托管业务进行内部审计。内部审计部门应当独立于基金托管业务部门，对基金托管业务的合规性、内部控制制度的有效性等进行审计和评价，提出改进建议。法律责任基金托管人的法律责任基金托管人违反本办法规定，有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构责令改正，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以罚款；情节严重的，取消基金托管资格：1.未按照规定履行基金托管职责的；2.未按照规定保管基金财产的；3.未按照规定对基金管理人的投资运作进行监督的；4.未按照规定进行信息披露的；5.违反规定挪用