工会财务报账管理办法

工会财务报账管理办法总则目的为了加强工会财务管理，规范工会财务报账行为，提高工会经费使用效益，确保工会经费合理、合法、合规使用，根据《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》《基层工会经费收支管理办法》等相关法律法规和行业标准，结合本工会实际情况，特制定本管理办法。适用范围本办法适用于本工会及所属各基层工会的财务报账管理工作。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度的规定，确保报账行为合法合规。2.真实准确原则：报账事项必须真实发生，原始凭证内容准确无误，数据真实可靠。3.勤俭节约原则：坚持勤俭办会，合理使用工会经费，杜绝铺张浪费。4.民主公开原则：工会经费使用情况应定期向会员公开，接受会员监督。报账审批流程报账申请1.业务经办人在经济业务发生后，应及时取得合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.经办人应根据经济业务的性质和内容，填写相应的报账审批单，并将原始凭证粘贴在粘贴单上，注明附件张数。报账审批单应包括以下内容：报账日期、报账部门、报账人、业务内容、金额、支付方式等。部门审核1.业务部门负责人应对本部门发生的经济业务进行审核，审核内容包括：业务的真实性、合理性、合规性，以及原始凭证的完整性、准确性等。2.部门负责人审核通过后，在报账审批单上签署审核意见，并签名确认。财务审核1.财务部门应对报账事项进行全面审核，审核内容包括：原始凭证的合法性、合规性，报账审批单的填写是否完整、准确，金额计算是否正确，支付方式是否符合规定等。2.财务审核人员在审核过程中，如发现原始凭证不符合要求或报账事项存在问题，应及时与经办人沟通，要求其补充或更正相关资料。3.财务审核通过后，在报账审批单上签署审核意见，并签名确认。领导审批1.对于符合规定的报账事项，由工会主席或其授权的负责人进行最终审批。2.领导审批人员应根据工会经费预算和相关规定，对报账事项进行审批，审批内容包括：业务的必要性、经费的使用是否符合预算安排等。3.领导审批通过后，在报账审批单上签署审批意见，并签名确认。支付结算1.经审批通过的报账事项，财务部门应按照规定的支付方式及时办理支付结算手续。2.支付方式包括现金支付、银行转账支付等。对于金额较大的报账事项，原则上应采用银行转账支付方式。3.财务部门在办理支付结算手续时，应及时登记入账，并将相关凭证妥善保管。原始凭证管理原始凭证的取得1.经办人在取得原始凭证时，应确保其来源合法、真实有效。原始凭证应是由税务部门监制的发票、财政部门监制的行政事业性收费票据或其他合法有效的凭证。2.对于从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。原始凭证的粘贴1.经办人应将取得的原始凭证按照经济业务的性质和内容进行分类整理，并粘贴在粘贴单上。2.原始凭证应粘贴整齐、牢固，不得有折叠、粘贴不牢等现象。粘贴单上应注明附件张数和金额。原始凭证的保管1.财务部门应建立健全原始凭证保管制度，对审核通过的原始凭证进行妥善保管。2.原始凭证的保管期限按照国家有关规定执行，保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。经费使用范围及标准经费使用范围1.职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动发生的支出，以及工会组织的职工集体福利支出。2.维权支出：用于维护职工合法权益的支出，包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出：用于工会自身建设和开展业务工作的支出，包括工会干部培训、会议费、办公费等方面的支出。4.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。5.其他支出：用于以上支出项目以外的其他必要支出。经费使用标准1.职工活动支出标准应根据工会经费预算和相关规定执行，不得超标准、超范围支出。2.维权支出应按照国家有关规定和工会工作实际需要进行安排，确保经费使用合理、有效。3.业务支出应严格控制开支范围和标准，厉行节约，提高经费使用效益。4.资本性支出应按照固定资产管理的有关规定进行审批和核算，确保资产的安全、完整。支付方式管理现金支付1.对于金额较小的报账事项，如差旅费、办公用品费等，可以采用现金支付方式。2.现金支付的金额应严格控制在规定的限额以内，超过限额的应采用银行转账支付方式。3.经办人在领取现金时，应在现金领取单上签名确认，并注明用途。银行转账支付1.对于金额较大的报账事项，如设备采购、工程款支付等，原则上应采用银行转账支付方式。2.经办人在办理银行转账支付时，应提供收款单位的准确信息，包括：单位名称、开户银行、账号等。3.财务部门应按照规定的程序办理银行转账支付手续，并及时取得银行回单作为记账凭证。财务档案管理档案的整理1.财务部门应定期对报账凭证、会计账簿、财务报表等财务档案进行整理，按照时间顺序和类别进行分类装订。2.财务档案的整理应做到整齐、规范，便于查阅和保管。档案的保管1.财务档案应存放在专门的档案柜或档案室中，确保档案的安全、完整。2.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。档案的查阅1.本工会内部人员因工作需要查阅财务档案时，应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位或个人因特殊原因需要查阅财务档案时，应经工会主席批准，并按照规定的程序办理查阅手续。监督检查内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，定期对工会财务报账管理工作进行检查和监督。2.内部监督的内容包括：报账审批流程的执行情况、原始凭证的管理情况、经费使用的合规性等。3.对于发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。外部监督1.工会应接受上级工会